Тема. Основи організації обліку в банківських установах

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання практичних завдань та самостійної роботи

з дисципліни «Облік у банках»

для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

денної форми навчання

Всі цитати, цифровий і фактичний матеріал та бібліографічні дані перевірено. Напис одиниць відповідає стандартам. Зауваження рецензента враховані.     Укладачі: Мірошниченко О.А., Філіпенко Ю.Ю.

До друку в світ дозволяю на основі Положення про порядок підготовки матеріалів призначених для відкритого опублікування. Проректор Приходько А.П. _________________________________ (підпис, дата, печатка)   Затверджено на засіданні кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства Протокол №3 від 22.11.2011 р. Зав. каф. Верхоглядова Н.І. _______________________________ (підпис зав. кафедрою)   Затверджено на засіданні методичної ради ПДАБА Протокол №3 (77) від 07.12.2011 р.

Дніпропетровськ

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ,

молоді та спорту УКРАЇНИ

Державний вищий навчальний ЗАклад

«ПРИДНІПРОВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ

БУДІВНИЦТВА ТА АРХІТЕКТУРИ»

Кафедра обліку, економіки і управління

персоналом підприємства

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

до виконання практичних завдань та самостійної роботи

з дисципліни «Облік у банках»

для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит»

денної форми навчання

Дніпропетровськ

Методичні вказівки до виконання практичних завдань та самостійної роботи з дисципліни «Внутрішній аудит» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» денної форми навчання / Укладачі: Мірошниченко О.А., Філіпенко Ю.Ю. – Дніпропетровськ: ДВНЗ ПДАБА, 2011. – 34 с.

Методичні вказівки містять контрольні запитання, задачі, вправи, за допомогою яких закріплюється лекційний матеріал і здобуваються практичні навички з бухгалтерського обліку в комерційних банках України.

Укладачі: Мірошниченко О.А., ст. викладач кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства ДВНЗ ПДАБА.

Філіпенко Ю.Ю., асистент кафедри обліку, економіки і

управління персоналом підприємства ДВНЗ ПДАБА.

Відповідальний за випуск: Верхоглядова Н.І., д.е.н., професор, зав. кафедри обліку, економіки і управління персоналом підприємства ДВНЗ ПДАБА.

Рецензент: Чабаненко Ж.М., к.е.н., доцент кафедри менеджменту та туризму Дніпропетровського національного університету ім. О. Гончара.

Затверджено на засіданні кафедри

обліку, економіки і управління

персоналом підприємства:

Протокол №3 від 22.11.2011 р.

Зав. каф. Верхоглядова Н.І.

Затверджено на засіданні

методичної ради ДВНЗ ПДАБА

Протокол №3(77) від 07.12.2011 р.

ЗМІСТ

Практичне заняття № 1. Основи організації обліку в банківських установах
Практичне заняття № 2. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків
Практичне заняття № 3. Організація аналітичного обліку в комерційних банках
Практичне заняття № 4. Кореспондентські відносини між банківськими установами
Практичне заняття № 5. Відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті
Практичне заняття № 6. Облік касових операцій в комерційних банках
Практичне заняття № 7. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками
Практичне заняття № 8. Облік депозитних операцій банків
Практичне заняття № 9. Облік кредитних операцій банків
Практичне заняття № 10. Облік операцій із цінними паперами комерційних банків
Практичне заняття № 11. Облік операцій в іноземній валюті
Практичне заняття № 12. Облік основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків
Практичне заняття № 13. Облік капіталу банку
Практичне заняття № 14. Облік доходів та витрат комерційного банку
Практичне заняття № 15. Звітність комерційного банку
Список рекомендованої літератури

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 1

Тема. Основи організації обліку в банківських установах

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з сутністю та роллю бухгалтерського обліку в системі управління комерційним банком. Розглянути його принципи, методи, функції, основи організації.

1. Питання для проведення опитування:

1. Поясніть роль організації бухгалтерського обліку в системі управління банком.

2. У чому полягає системний підхід до організації бухгалтерського обліку.

3. У чому полягають відмінності фінансового, управлінського та податкового обліку комерційних банків України.

4. Сутність організації бухгалтерського обліку в банках, його предмет, об’єкт, принципи.

5. Визначте нормативні акти, які регламентують питання організації бухгалтерського обліку в комерційних банках.

6. Банківська документація та особливості документообігу.

7. Обліково-операційний опарат комерційного банку.

2. Завдання.

Скласти порівняльну характеристику видів обліку комерційних банків і відобразити інформацію у таблиці:

Таблиця 1

Порівняльна характеристика видів обліку банків

№ з/п	Ознака	Підсистеми бухгалтерського обліку
Фінансовий облік	Управлінський облік	Податковий облік
	Мета
	Регулювання
	Об’єкти
	Предмет
	Спрямовансть
	Відкритість
	Періодичність звітування
	Форми звітності

3. Завдання.

Скласти схему роботи каси комерційного банку при проведенні прибуткових операцій.

Питання для самостійного опрацювання:

1. Характеристика технологічного та структурного аспектів ор

2. ганізації обліку в банках.

3. Значення та методика податкового обліку в системі комерційних банків.

4. Функції відповідальних виконавців банку, порядок розподілу службових обов'язків та окремих ділянок обліку за відповідальними виконавцями.

5. Функціональні обов'язки головного бухгалтера банку, контроль за роботою відповідальних виконавців.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 2

Тема. Характеристика Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків

Кількість годин: 2.

Мета заняття: ознайомитися з особливостями побудови Плану рахунків комерційних банків України.

1. Питання для проведення опитування:

1. Основні принципи та методи міжнародного обліку згідно з МСБО.

2. Характеристика та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.

3. Дотримання принципів МСБО при формуванні номенклатури Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

4. Структурна побудова Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України.

5. Класифікація банківських рахунків.

6. Мультивалютність Плану рахунків.

7. Формування номерів синтетичного й аналітичного рахунків у банках

2. Завдання.

Визначити до якого класу, розділу та групи відносяться перелічені рахунки:

- Кореспондентський рахунок банку в НБУ

- Кореспондентський рахунок НБУ в банку

- Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

- Кореспондентські рахунки інших банків

- Поточні рахунки банку-управителя з довірчого управління

- Кошти в розрахунках фізичних осіб

- Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування

- Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

- Бланки суворого обліку

- Документи і цінності прийняті на інкасо.

3. Завдання.

За назвами наведених рахунків, відповідно до Плану рахунків, вказати їх номери і дати їх економічну характеристику:

- Банкноти та монети в касі банку

- Кореспондентський рахунок банку в НБУ

- Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

- Кореспондентські рахунки інших банків

- Кошти на вимогу суб’єктів господарювання

- Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування

- Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

Питання для самостійного опрацювання:

1. Характеристика технічних рахунків Плану рахунків.

2. Поняття контррахунків, їх характеристика та використання під час обліку операції.

3. Характеристика позабалансових рахунків та особливості обліку операцій за системою подвійного запису.

4. Врахування у Плані рахунків правил відображення доходів та витрат за принципом нарахування.

5. Економічна сутність операцій з визнання зменшення корисності активів.

Завдання.

Вказати, які із наведених рахунків використовуються в обліковій процедурі при розрахункових та міжбанківських операціях: 1001, 1423, 1200, 1435, 1500, 1600, 2027,2030, 2099, 2198, 2211, 2226, 2480, 2526, 2552, 2602, 2603, 2610, 2620, 2622, 2650, 3600, 4530, 5010, 6018, 6023, 6044, 6101, 6110, 6399, 6712, 6717, 7060, 9802, 9821, 9830.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 3