Аналіз дохідної частини бюджету Горохівського району
Формування доходів місцевого бюджету Горохівського району здійснюється відповідно до Бюджетного Кодексу України, Законів України «Про бюджетну систему України», «Про місцеве самоврядування в Україні».
Розглянемо особливості формування доходів місцевого бюджету Горохівського району за 2010 – 2012 роки.
Місцевий бюджет складається з загального і спеціального фондів.
До доходів загального фонду місцевого бюджету належать ті з них що призначені для забезпечення фінансовими ресурсами загальних видатків і не спрямовують на конкретну мету.
Доходи спеціального фонду місцевого бюджету призначені лише для фінансування конкретних цілей та заходів.
Проаналізуємо виконання дохідної частини місцевого бюджету Горохівського району.
Таблиця 2.2.1
Класифікація доходів бюджету Горохівського району за основними кодами за 2010–2011 роки
(грн.)
| Найменування | Код | Відхилення | |||
| Абсолютне, грн. | Відносне, % | ||||
| Податкові надходження | 9772845,07 | 10229860,42 | 457015,35 | 104,7 | |
| Неподаткові надходження | 1245259,84 | 2558421,94 | 1313162,1 | 205,5 | |
| Доходи від операцій з капіталом | - | - | - | - | |
| Офіційні трансферти | 140970590,07 | 152113002,48 | 11142412,41 | ||
| Цільові фонди | - | - | - | - | |
| Разом | 142215849,91 | 164901284,84 | 12972589,86 | 418,2 |
В результаті проведеного аналізу абсолютне відхилення доходів за основними кодами становить 12972589,86 грн., а відносне – 418,2 %. Також, виходячи з даних таблиці в Горохівському районі в 2011 році в порівнянні з 2010 роком було збільшення: податкових надходжень на 457015,35 грн. (203,2%), неподаткових надходжень на 1313162,1 грн. (123,5%), офіційних трансфертів на 11142412,41 грн. (99,9%).
Таблиця 2.2.2
Класифікація доходів бюджету Горохівського району за основними кодами станом на 11.01.2012 року
(грн.)
| Найменування | Код | Затверджено місцевими радами на 2012 р. | Виконано місцевими радами з початку року | % виконання до річного призначення |
| Податкові надходження | 23805302,0 | 20787842,2 | 87,3 | |
| Неподаткові надходження | 2382509,0 | 3158980,6 | 132,6 | |
| Доходи від операцій з капіталом | 811250,0 | 833299,2 | 102,7 | |
| Офіційні трансферти | 181270449,6 | 151936342,0 | 83,8 | |
| Цільові фонди | 1172565,0 | 73,0 | ||
| Разом | 209442075,6 | 389,4 |
Таблиця 2.2.3
Аналіз податкових надходжень бюджету Горохівського району
за 2010-2011рр.
(грн.)
| Найменування | Код | Відхилення | |||
| Абсолютне, грн. | Відносне, % | ||||
| Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості | 9 399 231,62 | 10 229 860,42 | 830628,8 | 108,8 | |
| Податок з доходів фізичних осіб | 9 399 231,62 | 10 229 860,42 | 830628,8 | 108,8 | |
| Податок з доходів найманих працівників | 9 208 491,04 | 9 926 985,42 | 718494,38 | 107,8 | |
| Податок з доходів фізичних осіб - суб`єктів підприємницької діяльності і незалежної професійної діяльності | 34 801,39 | 42 494,84 | 7693,45 | 122,1 | |
| Фіксований податок на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності | 55 486,34 | 4 140,00 | -51346,34 | 7,5 | |
| Податок з доходів фізичних осіб - військовослужбовців та осіб рядового і начальницького складу | 61 553,58 | 80 538,79 | 18985,21 | 130,8 | |
| Податок з доходів фізичних осіб від інших видів діяльності | 1 304,42 | 1 627,26 | 322,84 | 124,7 | |
| Податок з доходів фізичних осіб від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду) житловий найм (піднайм) | 7 249,20 | 95 196,48 | 87947,28 | 1313,2 | |
| Податок з доходів фізичних осіб від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду) | 4 714,82 | 24 910,14 | 20195,32 | 528,3 | |
| Податок з доходів фізичних осіб від отриманого платником доходу внаслідок прийняття ним у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав | 25 630,83 | 36 734,99 | 11104,16 | 143,3 | |
| Фіксований податок на доходи фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю | - | 17 232,50 | 17 232,50 | - | |
| Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 373 613,45 | 0,00 | -373 613,45 | ||
| Плата за землю | 373 613,45 | 0,00 | -373 613,45 | ||
| Земельний податок з юридичних осіб | 87 347,93 | 0,00 | -87 347,93 | ||
| Орендна плата з юридичних осіб | 168 894,42 | 0,00 | -168 894,42 | ||
| Земельний податок з фізичних осіб | 59 339,59 | 0,00 | -59 339,59 | ||
| Орендна плата з фізичних осіб | 58 031,51 | 0,00 | -58 031,51 | ||
| Разом | 29318535,21 | 30689581,26 | 1371046,05 | 2695,3 |
Таблиця 2.2.3
Аналіз податкових надходжень бюджету Горохівського району
станом на 01.11.2012 року
(грн.)
| Найменування | Код | Затверджено місцевими радами на 2012 р. | Виконано місцевими радами з початку року | % виконання до річного призначення |
| Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринковоє вартості | 17500835,0 | 14154952,7 | 80,9 | |
| Податок на доходи фізичних осіб | 17475835,0 | 14121182,2 | 80,8 | |
| Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку у вигляді заробітноє плати | 17058073,0 | 13702922,2 | 80,3 | |
| Податок на доходи фізичних осіб з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу, що сплачується податковими агентами | 149000,0 | 108650,4 | 72,9 | |
| Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата | 0,0 | 29869,5 | ||
| Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування | 243612,0 | 279740,1 | 114,8 | |
| Фіксований податок на доходи фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю, нарахований до 1 січня 2012 року | 25150,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Податок на прибуток підприємств | 25000,0 | 33770,6 | 135,1 | |
| Податок на прибуток підприємств та фінансових установ комунальноє власності | 25000,0 | 33770,6 | 135,1 | |
| Податки на власність | 375195,0 | 517204,1 | 137,8 | |
| Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів | 0,0 | 1573,7 | ||
| Податок з власників наземних транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів (юридичних осіб) | 0,0 | 0,1 | ||
| Податок з власників наземних транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів (з громадян) | 0,0 | 1573,6 | ||
| Збір за першу реєстрацію транспортного засобу | 375195,0 | 515630,5 | 137,4 | |
| Збір за першу реєстрацію колісних транспортних засобів (юридичних осіб) | 5948,0 | 12424,4 | 208,9 | |
| Збір за першу реєстрацію колісних транспортних засобів (фізичних осіб) | 369247,0 | 503206,1 | 136,3 | |
| Збори та плата за спеціальне використання природних ресурсів | 3638307,0 | 3653094,4 | 100,4 | |
| Збір за спеціальне використання лісових ресурсів | 0,0 | 36257,5 | ||
| Збір за спеціальне використання лісових ресурсів (крім збору за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленоє в порядку рубок головного користування) | 0,0 | 36257,5 | ||
| Плата за користування надрами | 0,0 | 8477,5 | ||
| Плата за користування надрами для видобування корисних копалин місцевого значення | 0,0 | 8477,5 | ||
| Плата за землю | 3638307,0 | 3608359,4 | 99,2 | |
| Земельний податок з юридичних осіб | 370762,0 | 417713,8 | 112,7 | |
| Орендна плата з юридичних осіб | 2358059,0 | 2084858,1 | 88,4 | |
| Земельний податок з фізичних осіб | 376931,0 | 398228,5 | 105,7 | |
| Орендна плата з фізичних осіб | 532555,0 | 707559,1 | 132,9 | |
| Окремі податки і збори, що зараховуються до місцевих бюджетів | 0,0 | 443,3 | ||
| Місцеві податки і збори, нараховані до 1 січня 2011 року | 0,0 | 443,3 | ||
| Податок з реклами | 0,0 | 339,0 | ||
| Комунальний податок | 0,0 | 93,5 | ||
| Збір за видачу ордера на квартиру | 0,0 | 10,8 | ||
| Місцеві податки і збори | 301076,0 | 257821,1 | 85,6 | |
| Збір за провадження деяких видів підприємницькоє діяльності | 326116,0 | 276825,2 | 84,9 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності (роздрібна торгівля), сплачений фізичними особами | 162843,0 | 136077,7 | 83,6 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності (роздрібна торгівля), сплачений юридичними особами | 100949,0 | 81109,4 | 80,3 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності (оптова торгівля), сплачений фізичними особами | 3200,0 | 2160,0 | 67,5 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності (ресторанне господарство), сплачений фізичними особами | 27504,0 | 34173,6 | 124,2 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності (ресторанне господарство), сплачений юридичними особами | 6250,0 | 4150,4 | 66,4 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності із придбанням пільгового торгового патенту | 300,0 | 108,0 | 36,0 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності із придбанням короткотермінового торгового патенту | 30,0 | 42,0 | 140,0 | |
| Збір за провадження торговельноє діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом на стаціонарних, малогабаритних і пересувних автозаправних станціях, заправних пунктах | 25040,0 | 19004,1 | 75,9 | |
| Єдиний податок | 1663871,0 | 1874371,3 | 112,7 | |
| Єдиний податок з юридичних осіб, нарахований до 1 січня 2011 року | 0,0 | 0,0 | ||
| Єдиний податок з фізичних осіб, нарахований до 1 січня 2011 року | 2625,0 | 4621,5 | 176,1 | |
| Єдиний податок з юридичних осіб | 230810,0 | 182717,5 | 79,2 | |
| Єдиний податок з фізичних осіб | 1430436,0 | 1687032,2 | 117,9 | |
| інші податки та збори | 300978,0 | 310951,2 | 103,3 | |
| Екологічний податок | 28619,0 | 58358,5 | 203,9 | |
| Надходження від викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення | 19530,0 | 23074,7 | 118,2 | |
| Надходження від скидів забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти | 739,0 | 739,7 | 100,1 | |
| Надходження від розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об'єктах, крім розміщення окремих видів відходів як вторинноє сировини | 8350,0 | 34339,9 | 411,3 | |
| Надходження від здійснення торгівлі на митній територіє Украєни паливом власного виробництва та/або виробленим з давальницькоє сировини податковими агентами | 0,0 | 204,1 | ||
| Фіксований сільськогосподарський податок | 272083,0 | 251506,0 | 92,4 | |
| Збір за забруднення навколишнього природного середовища | 276,0 | 1086,6 | 393,7 | |
| інші збори за забруднення навколишнього природного середовища до Фонду охорони навколишнього природного середовища | 0,0 | -14,9 | ||
| Надходження від сплати збору за забруднення навколишнього природного середовища фізичними особами | 276,0 | 1101,5 | 399,1 | |
| Фіксований сільськогосподарський податок, нарахований після 1 січня 2001 року | 272083,0 | 251506,0 | 92,4 | |
| Разом | 69 726 995 | 60 470 151 | 5 204,3 |
Таблиця 2.2.4
Аналіз неподаткових надходжень бюджету Горохівського району
за 2010-2011 рр.
(грн.)
| Найменування | Код | Відхилення | |||
| Абсолютне, грн. | Відносне, % | ||||
| Неподаткові надходження | 1 245 259,84 | 2 558 421,94 | 1313162,1 | 205,4 | |
| Доходи від власності та підприємницької діяльності | 290,0 | 73 809,03 | 73219,03 | 25451,4 | |
| Надходження коштів від відшкодування втрат сільськогосподарського та лісогосподарського виробництва | 290,0 | 7 754,24 | 7464,24 | 2673,9 | |
| Плата за розміщення тимчасово вільних коштів | - | 66 054,79 | -66 054,79 | ||
| Адміністративні збори та плптежі, доходи від некомерційної господарської діяльності | - | 1 229 409,51 | -1 229 409,51 | ||
| Надходження від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим державним майном | - | 1 229 409,51 | -1 229 409,51 | ||
| Надходженн від орендної плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності | - | 1 229 409,51 | -1 229 409,51 | ||
| Інші неподаткові надходження | 6 697,61 | 1 229 409,51 | 1 222 711,9 | 18 355,9 | |
| Інші надходження | 6 697,61 | 1 229 409,51 | 1 222 711,9 | 18 355,9 | |
| Інші надходження | 6 697,61 | 1 229 409,51 | 1 222 711,9 | 18 355,9 | |
| Власні надходження бюджетних установ | 1 238 272,03 | 1 230 617,03 | -7 655 | 99,4 | |
| Плата за послуги, що надаються бюджетними установами | 1 013 795,01 | 866 904,18 | -146 890,8 | 85,5 | |
| Плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями | 417 899,98 | 419 693,58 | 1 793,6 | 100,4 | |
| Кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності | 515 918,53 | 373 929,19 | -141 989,34 | 72,5 | |
| Плата за оренду майна бюджетних установ | 78 426,50 | 73 031,41 | -5 395,09 | 93,1 | |
| Кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна | 1 550,0 | 250,00 | -1 300,0 | 16,1 | |
| Інші джерела власних надходжень бюджетних установ | 224 477,02 | 363 712,85 | 139235,83 | 162,0 | |
| Благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами | 93 891,50 | - | - | - | |
| Надходження, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень та інвестиційних проектів | 130 585,52 | - | - | - | |
| Разом |
Аналіз неподаткових надходжень бюджету Горохівського району станом на 01.11.2012 року
| Найменування | Код | Затверджено місцевими радами на 2012 р. | Виконано місцевими радами з початку року | % виконання до річного призначення |
| Доходи від власності та підприємницькоє діяльності | 3051,0 | 8665,5 | 284,0 | |
| Плата за розміщення тимчасово вільних коштів місцевих бюджетів | 0,0 | 7386,5 | ||
| інші надходження | 3051,0 | 1279,0 | 41,9 | |
| Адміністративні штрафи та інші санкціє | 3051,0 | 1279,0 | 41,9 | |
| Адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційноє господарськоє діяльності | 262485,0 | 146737,7 | 55,9 | |
| Плата за надання адміністративних послуг | 6278,0 | 9336,4 | 148,7 | |
| Реєстраційний збір за проведення державноє реєстраціє юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців | 6278,0 | 9336,4 | 148,7 | |
| Надходження від орендноє плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим державним майном | 0,0 | 86453,4 | ||
| Надходження від орендноє плати за користування цілісним майновим комплексом та іншим майном, що перебуває в комунальній власності | 0,0 | 86453,4 | ||
| Державне мито | 256207,0 | 50947,9 | 19,9 | |
| Державне мито, що сплачується за місцем розгляду та оформлення документів, у тому числі за оформлення документів на спадщину і дарування | 232673,0 | 37044,3 | 15,9 | |
| Державне мито, пов'язане з видачею та оформленням закордонних паспортів (посвідок) та паспортів громадян Украєни | 23534,0 | 13903,6 | 59,1 | |
| інші неподаткові надходження | 385000,0 | 791406,1 | 205,6 | |
| інші надходження | 385000,0 | 791406,1 | 205,6 | |
| Разом |