Кредит и его функции. Виды кредитов
Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют предприятия, государства и правительства, отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе исполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.
Таким образом, кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства.
Каким образом и откуда появляются средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов для удовлетворения потребностей товаропроизводителей и государства?
Прежде всего, свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков.
Предприятие располагает временно свободными денежными ресурсами в виде неиспользованных амортизационных фондов. Дело в том, что стоимость основных фондов, которыми располагает предприятие, переносится на произведенные товары по частям и также по частям возвращается к предприятиям в денежной форме. Расходуются эти ресурсы постоянно, по мере пополнения, а значит, они бывают временно свободными.
Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначенные для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще. Это также создает условия для временного высвобождения денежных средств.
Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают по времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в них нуждается.
Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать денежные сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами, либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. Сбережения образуются в результате разрыва во времени процессов получения населением доходов и их использования.
Потребность предприятий, организаций, населения также не бывает равномерной, она зависит от хозяйственной ситуации. У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала. В периоды, когда потребность в средствах превышает имеющийся минимум, она может быть удовлетворена за счет получения заемных средств. Это значит, что временно свободные денежные средства находят спрос и вовлекаются в хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех ресурсов.
Сущность кредита проявляется в его функциях.
Распределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия таким образом обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.
Содержание эмиссионной функции заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также деньги безналичного расчета.
Контрольная функция (осуществление всестороннего контроля над деятельностью экономического субъекта, получившего кредит). Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий.
При заключении кредитных сделок должны соблюдаться следующие важнейшие правила (принципы кредитования):
· Возвратность означает, что средства должны быть возвращены. Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Собственно, кредит как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности.
· Срочность кредитования означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заемщика. Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение.
· Дифференцированный характер кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита всем претендующим клиентам. Банки стремятся предоставлять кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем чтобы быть уверенным в способности заемщика возвратить кредит в срок. Банк оценивает баланс предприятия на ликвидность, обеспеченность предприятия собственными источниками; уровень его рентабельности и перспективы развития.
· Обеспеченность предполагает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества, ценностями, недвижимостью или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или гарантию. Давая ссуду под залог, кредитор проверяет, насколько заложенное имущество отвечает предъявляемым требованиям, в частности обеспечена ли его ликвидность (способность активов быстро превращаться в деньги). Что касается размера ссуд под залог имущества, то он устанавливается в процентах к рыночной стоимости залога на момент заключения кредитного соглашения. Как правило, цена залога несколько превышает сумму кредита, что необходимо для компенсации риска утраты, ущерба, изменения цен на имущество и т.п.
Залог –способ обеспечения кредитных обязательств заемщика.
Поручительство – договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика.
Гарантия – обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредитное соглашение.
· Принцип платности кредита означает, что предприятие-заемщик должно внести в банк определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма банковского процента. Уплата процентов в условиях рыночной экономики есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой заемщиком, своему кредитору. Кредитор требует платы за пользование заемными средствами, поскольку он передает часть своего капитала должнику, таким образом лишаясь возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии – это возвращение стоимости, а процент – это приращение к ссуде. Ссудный процент, таким образом, представляет собой цену ссуды, гарантирующую ее рациональное использование и сохранение массы кредитных ресурсов.
· Целевой характер кредита распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора.
Классификация кредитов
1. По группам заемщиков (кредит может быть выдан хозяйствующему субъекту, населению, государству).
2. В зависимости от срочности кредитования (краткосрочный кредит – до 1 года; среднесрочный – 6-8 лет; долгосрочный – от 10 лет). Существует также вид кредита особой срочности – онкольный кредит (от англ. money of call – ссуда до востребования), который погашается по первому требованию. Он выдается банком брокерам, дилерам и клиентам для сверхкраткосрочных нужд и используется, как правило, при биржевых спекуляциях.
3. По размерам (крупные, средние и мелкие кредиты).
4. По способу выдачи(компенсационные ссуды – кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты; платежные ссуды – банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям).
5. По методам погашения (погашаемые в рассрочку и погашаемые единовременно, на определенную дату).
6. В зависимости от назначенияили направления(инвестиционный налоговый кредит, коммерческий, потребительский, ломбардный, лизинговый, вексельный, ипотечный кредит).
Инвестиционный налоговый кредит – изменение налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определённого срока и в определённых пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Коммерческий кредит – характеризует сделку между двумя предприятиями продавцом (кредитором) и покупателем (заёмщиком). Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку за свой товар, предприятие-покупатель передаёт кредитору вексель как долговое обязательство и обязательства платежа, т.е. участники оформляют свои обязательства в виде векселей. Векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путём передачи их из рук в руки. Особенность коммерческого кредита в том, что сделка ссудой не является главной целью; она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товара, т.е. коммерческий кредит – это товарная форма кредита. Она выражает отношения по поводу перераспределения материальных фондов между предприятиями. Объектом сделки при коммерческом кредите является товар.
Потребительский кредит– это кредит с рассрочкой платежа для приобретения потребительских товаров, это средства удовлетворения потребительских нужд граждан. Для населения кредит ускоряет получение определённых благ (товаров и услуг), которые они могли бы иметь (приобрести) только в будущем – при условии накопления суммы денежных средств, необходимых для покупки этих товаров (услуг), строительства и др. Выдача потребительского кредита населению, с одной стороны, увеличивает его текущий платёжеспособный спрос, повышает жизненный уровень; с другой стороны – ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, способствует созданию основных фондов.
Ломбардный кредит – вид финансового кредита; предоставляется коммерческими банками от имени Центробанка РФ под залог государственных ценных бумаг.
Лизинговый кредит – отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду средств труда, а также финансирования и приобретения движимого и недвижимого имущества на определённый срок. Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита.
Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, связанная с кредитованием оборотных средств; инкассирование дебиторской задолженности покупателя, специфическая разновидность краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Цель факторинга – получение денежных средств немедленно или в срок, предусмотренный договором. Устранение риска является неотъемлемой частью кредитной операции. Банк становится собственником неоплаченных платёжных требований и берёт на себя риск их неоплаты.
В факторинговой операции участвуют три стороны:
1)факторинговая компания (отдел в банке) – покупает счета у клиента;
2)клиент-поставщик товара (кредитор) – это промышленная или торговая компания, которая заключила соглашение с факторинговой компанией;
3)заёмщик – предприятие или фирма (получатель товара).
Поставщику гарантирована немедленная оплата счетов за счет банковского кредита. Все отношения между хозяйствующими субъектами и банком оформляются специальным договором. От факторинга следует отличать цессию. Цессия – это передача или переуступка кредитором своего права требования денег, вещей или иных ценностей другому лицу. Если факторинг – договорное обязательство, то цессия – это обязательство, переданное по сделке.
Вексельный кредит – используется для кредитования торговых операций. Коммерческий (торговый) вексель выдаётся предприятиям под залог товара при совершении торговой сделки как платный документ или как долговое обязательство.
Ипотечный кредит – кредит под залог недвижимости – выдаётся ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат нового строительства, приобретения недвижимости. Объект строительства является предметом залога.