Экономический анализ страховых операций. 4 страница

Страховая сумма по договору определяется по заявлению страхователя, но с согласия страховщика. Возможны два варианта установления страховой суммы:

1. страховая сумма устанавливается в пределах капитальных вложений страхователя в страхуемые операции. В этом случае возмещаются затраты страхователя, которые называются страхованием инвестиций;

2. страховая сумма включена не только в капитальные затраты и др. коммерческие вложения, но и в определенную прибыль, которая ожидается от коммерческой деятельности. В этом варианте страхование называется страхованием доходов (прибыли).

Назначение страхования коммерческой деятельности состоит в том, чтобы возместить страхователю возможные потери, если через определенный период застрахованные операции не дадут предусмотренной контрактом окупаемости. Страховое возмещение равно разнице между страховой суммой и фактическими финансовыми результатами от застрахованной коммерческой деятельности.

Срок действия договора обуславливается сроком окупаемости капитальных затрат. Здесь интересы страхователя и страховщика различны: страхователь заинтересован в сокращении срока договора, а страховщик – наоборот, в увеличении сроков, т.к. снижается вероятность возмещения убытков.

Особенность данного вида страхования заключается в том, что выплата возмещения производится в основном по окончанию срока страхования, когда выявлены окончательные результаты застрахованных коммерческих операций.

Страхование следует проводить с установлением минимальной франшизы (3-5%). Целесообразно ограничение и максимальной суммы возмещения. Тарифы по страхованию коммерческих рисков зависит от многих факторов: виды деятельности, срока страхования, степени стабильности экономики и др.

Страхование от убытков вследствие простоев в производстве. Договором данного вида страхования предусматривается, что, если нормальная хозяйственная деятельность страхователя прекратиться, страховщик возмещает страхователю потери прибыли, которую страхователь мог бы получить при нормальной работе предприятия. Целесообразным также представляется включение в страховую ответственность потерь от простоев из-за непоставок электроэнергии, топлива, неподачи воды вследствие аварий, происшедших не у страхователя, а у поставщиков.

Подлежащий возмещению ущерб от простоя включает также расходы и дополнительные затраты. К расходам, произведенным за время остановки производства, относятся текущие затраты, не зависящие от того, продолжиться ли производственный процесс или он прерван. Затраты могут быть связанны с введением дополнительных смен, сверх урочных работ, срочным ремонтом. Размер ущерба зависит от срока перерыва в производстве. Поэтому необходимо определить период времени, в течение которого он обязан возместить убытки от простоя (обычно до одного года).

Возмещение ущерба от простоя в производстве складывается из трех частей:

- расходы за время остановки производства. Сюда относятся те текущие затраты страхователя, которые он вынужден осуществлять независимо от того, продолжается или останавливается производственный процесс;

- недополученная прибыль. Имеется в виду прибыль, неполученная за время остановки производства, которая рассчитывается путем умножения объема неполученной продукции за время простоя на норму прибыли, на единицу продукции;

- дополнительные затраты, осуществляемые с целью сокращения ущерба. Размер данного вида затрат необходимо определять на основе учтенных документов (могут быть связаны с введением дополнительных смен, срочных ремонтов и т.д.).

Договор страхования убытков от простоя предусматривает установление определенной границы, начиная с которой возникает ответственность страховщика. Такой границей может быть или франшиза (в денежном выражении), или время простоя. Для обеспечения заинтересованности страхователей в недопущении простая и в принятии мер по сокращению убытков следует возмещать не весь понесенный страховой ущерб, оставляя часть его на ответственность страхователя (до 20%).

Ставки платежей рассчитываются сроком на один год. Они устанавливаются в процентах к стоимости выпускаемой валовой продукции. Правомерно использовать усредненные ставки по видам деятельности с корректировкой их конкретным предприятием исходя из общего состояния их имущества, организации производства.

Страхование технических рисков. В данном виде страхования предусматривается выделение двух основных направлений:

1. страхование самой техники, технических установок, технологических установок, технологических линий и т.п. Здесь предусматривается защита от прямых убытков в застрахованных объектах;

2. страхование от непредвиденных неблагоприятных последствий, вызванных внедрением технических и технологических новинок или происшедшие в результате их внедрения, разрушения, остановок и т.д.

И первое, и второе направления могут рассматриваться как самостоятельные виды. Однако они могут проводиться одновременно. Объектом страхования выступают машины, технические и технологические установки, которые после окончания испытаний призваны пригодными к работе.

Страхование новой техники и технологии проводиться от рисков, связанных с их использованием. К таким рискам относятся:

- ошибки в конструкции машин и разработке технологии;

- ошибки в подборе материалов;

- неожиданное появление на рынке аналогичной техники и технологии;

- отказ измерительных и других видов приборов.

Данный вид страхования предусматривает возмещение по вине отдельных лиц. Здесь необходим момент неожиданности и непредвиденности. Убытки подлежат возмещению, если они возникли вследствие случайной ошибки или непреднамеренных действий лиц, которые имели необходимую профессиональную подготовку для работы с новой техникой или технологией. Если к управлению современными техническими установками допущены неподготовленные работники, то возникновение убытков нельзя считать непредвиденным.

Страховой суммой обычно является полная стоимость объекта страхования, включая стоимость проектирования, технической документации и рабочей силы. Страхование новых машин и др. технических средств имеет дело с высокоценными объектами, поэтому необходимо определение минимальной франшизы.

Страхование риска непогашения кредита. Данный тип страхования является разновидностью страхования финансовых рисков.

Страховым случаем признается невозврат заемщиком кредитных средств и процентов за пользование ими по истечению определенного срока. Объектом, подлежащим страхованию, является ответственность всех или отдельных заемщиков (физических или юридических лиц) перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами в течении срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находиться перед выбором: застраховать сумму выданного кредита с процентами или же только сумму основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в нестабильной экономической ситуации целесообразно страховать сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности, однако следует учитывать, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и, кроме того, по таким договорам устанавливается более льготная тарифная ставка.

Договор страхования риска непогашения кредитов заключается между страховыми компаниями (страховщики) и банками и другими кредитными учреждениями (страхователи). По договору страхования страховщик выплачивает страхователю возмещение в размере от 50 до 90% суммы непогашенного заемщиком кредита (и процентов по нему).

Т.о., предусматривается доля участия страхователя в возмещении убытка. Ответственность же страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную кредитным договором сумму в течение определенного времени после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором (в практике Росгосстраха – 20дней, по правилам других страховых организаций от 10 до 30 дней в зависимости от местонахождения заемщика) или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются договором страхования.

Страховая сумма устанавливается пропорционально определенному в договоре страхования проценту ответственности страховщика, исходя из всей суммы задолжности, подлежащей возврату по условиям кредитного договора.

Период страхования риска непогашения отдельных кредитов исходит из сроков возврата сумм кредита. При страховании всех выданных кредитов договор страхования риска непогашения кредитов заключается на один год.

Тарифная ставка зависит от ряда факторов:

- срока пользования кредитом;

- суммы кредита и величины процентной ставки;

- уровня риска;

- вида обеспечения,

и в каждом конкретном случае определяется страховой организацией.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске или невыполнения обязанностей, возложенных на него условиями, оговоренными договором страхования.

Страхование валютных рисков. Валютные риски занимают особое место в системе коммерческих рисков. Опасность валютных потерь возникает в результате изменения курса валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа в период между подписанием внешнеторгового или кредитного соглашения и осуществлением платежа по нему. В основе валютного риска лежит изменение реальной стоимости денежного обязательства в указанный период. Экспортер имеет убытки при понижении курса валюты цены по отношению к валюте платежа. Напротив, для импортера по займам валютные риски возникают, если повышается курс валюты цены (займа) по отношению к валюте платежа. Частные и непредвиденные колебания валютных курсов ведут к потерям одних и прибылям других фирм и банков. Наличие валютных рисков определяет необходимость защитных мер, направленных на их предупреждение и ограничение потерь.

В международной практике применяются три основных метода страхования валютных рисков:

1. односторонние действия одного из контрагентов;

2. операции страхования компаний или банков;

3. взаимная договоренность участников сделки.

Обычно используются защитные оговорки – договорные условия, включаемые в соглашения и контракты, предусматривающие возможность их пересмотра в процессе исполнения в целях страхования валютных, кредитных и других рисков.

В современных условиях применяются валютные и товарно-ценовые оговорки. Валютная оговорка - условие в международном торговом, кредитном или другом соглашении, оговаривающие пересмотр суммы платежа пропорционального изменению курса валюты оговорки с целью страхования экспортера или кредитора от риска обесценивания валюты.

Товарно-ценовая оговорка – условие, включаемое в международные экономические соглашения с целью страхования экспортеров и кредиторов от инфляционного риска.

Комбинированная валютно-товарная оговорка используется для регулирования суммы платежа в зависимости от изменения, как товарных цен, так и валютных курсов.

Для отечественных организаций и предприятий доступными являются следующие методы страхования валютных рисков:

- выбор валюты цены внешнеторгового контракта;

- включение в контракт валютной оговорки;

- регулирование валютной позиции по заключаемым контрактам;

- исполнение услуг коммерческих банков по страхованию валютных рисков.

Выбор валюты цены внешнеторгового контракта как метод страхования валютных рисков является наиболее простым. Его цель – установление цены контракта в такой валюте, изменение курса которой окажутся благоприятными. Удачно выбранная валюта цены позволяет не только избежать потерь, связанных с имением валютных курсов, но и получить прибыль.

Включение в контракт валютной оговорки как метод страхования валютных рисков предусматривает пропорциональную корректировку цены контракта в случае изменения соответствующего валютного курса сверх установленных пределов. Однако подобный метод в страховании валютных рисков не дает полной гарантии от убытков. Все зависит от того, на сколько удачен выбор валюты, применяемый для валютной оговорки, и каковы тенденции изменения ее курса.

Регулирование валютной позиции по заключаемым контрактам как метод используется крупными предприятиями, которые заключают большое число внешнеторговых контрактов. Содержание его сводится к тому, чтобы по возможности не иметь открытой валютной позиции. Это достигается двумя способами:

1. если предприятие одновременно подписывает внешнеторговые контракты и по экспорту, и по импорту, то ему достаточно следить за тем, чтобы эти контракты заключались по одной валюте и сроки платежей по ним приблизительно совпадали;

2. если предприятие имеет в большей мере экспортную (или , наоборот импортную) направленность и заключает большое число контрактов, то оно может свести до минимума валютные риски по средствам диверсификации валютной структуры заключаемых по экспорту или импорту контрактов.

Регулирование валютной позиции, включая различные приемы такого регулирования – достаточно эффективный и удобный метод страхования валютных рисков, широко применяемый, в частности, в деятельности внешнеэкономических объединений. Данный метод не требует специальных затрат на страхование валютных рисков и может использоваться в сочетании с другими методами.

При использовании услуг коммерческих банков по страхованию валютных рисков, заявки на страхование принимаются по телефону, после чего оформляются письменным договором о страховании валютных рисков. Банк берет на себя обязательство по истечению срока указанного в договоре при поступлении платежей в иностранной валюте перевести их на счет клиента в рублях не по курсу, существующему на момент платежа, а по обусловленному форвардному курсу. И наоборот, если договор заключен с предприятием – импортером, банк обязуется списать со счета предприятия в рублях сумму, которая определенна исходя из установленного форвардного курса рубля.

4. Теория и практика управления риском в страховании.

4.1. Риск: сущность, виды, методы оценки.

Предпосылкой возникновения страховых отношений является риск. Без наличия соответствующего риска нет страхования, так как нет страхового интереса. Страховой случай является событием, которое представляет собой реализацию страхового риска .

Содержание риска и степень его вероятности определяют содержание и границы страховой защиты. Поэтому, чтобы понять сущность страхования, необходимо объяснить понятие «риск».

«Риск» (в буквальном смысле) означает «принятие решения», результат которого не известен, то есть не безопасен. Риск – это нечто, что может произойти, а может и не произойти. Это гипотетическая возможность наступления ущерба. Риск является объективным явлением в любой сфере человеческой деятельности и проявляется как множество отдельных обособленных рисков.

В страховании «риск» определяется следующими понятиями. Во-первых, риск это конкретное явление или совокупность явлений, при наступлении которых производятся выплаты из страхового фонда. Во-вторых, риск связан с конкретным застрахованным объектом. В-третьих, риск сопряжен с вероятностью гибели или повреждения объекта принятого на страхование.

С понятием «риск» тесно связанно понятие «ущерба». Существует точка зрения, согласно которой о риске можно говорить только тогда, когда существуют отклонение между плановым и фактическим результатами. Данное отклонение может быть как положительным, так и отрицательным. Возможность положительного отклонения при исходных заданных параметрах на дно ожидаемое явление, носит название «шанс». Риском является только возможное отрицательное отклонение, а ущербом – действительное фактическое отрицательное отклонение. Через ущерб реализуется риск. Наибольший ущерб проявляется через риск, сущность которого остается непознанной человеком. Многие риски остаются не познанными, поскольку недостаточно объяснены и раскрыты причины их появления. Т.о., фактор риска и необходимость компенсации возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании. Через страхование любая человеческая деятельность защищена от случайностей. Все это позволяет выделить риск в качестве основного понятия страхования.

Риск может быть представлен через следующие системы вероятностей:

- объективная вероятность отражает законы, присущие явлениям и предметам в их объективной реальности;

- субъективная вероятность отражает случайности, игнорирующие объективный подход к действительности;

- логическая вероятность находит применение при разработке и введении новых видов страхования, которые практически, не имеют никакой информационной базы;

- статистическая вероятность предполагает предварительную работу по сбору и анализу статистических данных на основе закона больших чисел.

Анализ рисков позволяет разделить их на две группы: страховые и нестраховые (не включенные в договор страхования). Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по договору страхования. Объем страховой ответственности это и есть страховая сумма, обусловленная договором страхования.

Риск не является постоянной величиной. Он изменчив. Страховое общество должно постоянно следить за развитием риска: ведется соответствующий статистический учет, анализ и обработка собранной информации. Для оценки риска в страховой практике используются различные методы.

ü Метод средних величин предполагает разделение рисковых групп на подгруппы, на основе чего создается аналитическая база для определения размеров по рисковым признакам (например, балансовая стоимость объекта страхования и т.д.).

ü Метод индивидуальных оценок применяется только в отношении рисков, которые невозможно сопоставить со средним типом риска. Здесь дается произвольная оценка, отражающая субъективный взгляд и профессиональный опыт страховщика.

ü Метод процентов предусматривает использование скидок и надбавок к имеющейся аналитической базе в зависимости от возможных положительных или отрицательных отклонений от среднего рискового типа.

Для оценки развития риска конкретной страховой совокупности необходимо располагать достоверной информацией. Только достаточно большая группа объектов, за которой велось длительное наблюдение, позволяет с высокой степенью достоверности констатировать вероятность ущерба.

При оценке риска выделяют следующие его виды: риски, которые можно застраховать; риски, которые невозможно застраховать; благоприятные и неблагоприятные риски; а также технический риск страховщика.

Наибольшую группу составляют риски, которые возможно застраховать. Страховой риск – это тот, риск который может быть оценен с точки зрения вероятности наступления страхового случая и количественных характеристик ущерба.

Выделяют критерии, позволяющие считать риск страховым:

1. риск должен быть возможным;

2. риск должен носить случайный характер;

3. случайность проявления данного риска следует соотносить с массой однородных объектов;

4. страховой случай не должен быть связан с волеизъявлением страхователя (например, спекулятивные риски);

5. факт наступления страхового случая не известен во времени и пространстве;

6. последствия страхового события не должны иметь размеры катастрофического бедствия.

Существуют различные подходы при определении групп рисков. В зависимости от источника опасности выделяются риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (землетрясения, наводнения, цунами и др.) и целенаправленным негативным воздействием человека в процессе освоения материальных благ (кража, ограбление и др. противоправные действия).

По объему ответственности страховщика риски подразделяются на индивидуальные (например, договор страхования шедевра живописи во время перевозки) и универсальные (например, по большинству договоров имущественного страхования - кража).

Особую группу составляют специфические риски: аномальные и катастрофические. К числу аномальных рисков относятся те, величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные – это те, что выше или ниже нормального. Катастрофические риски причиняет ущерб в особо крупных размерах (землетрясение, ураганы, цунами, аварии на АЭС и др.). Важную роль в работе страховщика имеет определение объективного и субъективного риска. Объективные риски не зависят от воли и сознания человека. Они выражают вредоносное воздействие сил природы и иных случайностей на объекты страхования. Субъективные риски основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности.

В общей классификации рисков следует различать:

- экологические риски, которые связаны с загрязнением окружающей среды, обусловленным деятельностью человека. Они обычно не включаются в объем ответственности страховщика;

- транспортные риски имеют внутреннее подразделение на риски каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование различных видов транспорта во время движения, стоянки, простоя. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых всеми видами транспорта;

- политические риски связаны с противоправными с точки зрения норм международного права действиями , мероприятиями или акциями правительств иностранных государств в отношении данного суверенного государства или его граждан;

- специальные риски подразумевают страхование перевозок особо ценных грузов (драгоценные изделия, произведения искусства и др.). Содержание специальных рисков оговаривается в особых условиях договора.

4.2. Теория управления риском.

Для любых видов риска характерен фактор неопределенности. В результате осознания ситуации риска у человека возникают решения, направленные на устранение или максимальное ограничение негативных последствий риска.

Выравнивание риска, его распределение и разделение составляют арсенал технических приемов страховщика, с помощью которых осуществляется управление рисками. Управление риском – это целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска в системе экономических отношений .

Выбор конкретных приемов зависит от размера риска. Правильность его оценки и соответствующие выводы позволяют создавать страховой фонд, достаточный для выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

Рисковые обстоятельства являются условием осуществления (реализации) риска. Они позволяют оценить возможность наступления данного страхового события в будущем.

Управление риском в страховании осуществляется в два этапа:

I. подготовительный этап предполагает сравнение характеристик и вероятностей риска, полученных в результате анализа и оценки риска. Здесь возникает возможность ранжировать имеющиеся альтернативы по принципу приемлемости: риск приемлем полностью, приемлем частично, не приемлем вообще;

II. выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможно отрицательных последствий риска. Сюда включается разработка организационных и операционных процедур предупредительного характера.

Одним из вариантов процедур и мер, позволяющих своевременно реагировать на отрицательные последствия деятельности в ситуации риска, служит специально разработанный ситуационный план, в котором содержатся предписания о том, что должен делать каждый человек в той или иной ситуации. Благодаря ситуационным планам создается возможность уменьшения неопределенности и оказания положительного воздействия на деятельность субъектов в условиях риска.

Непосредственно процесс наблюдения и оценки риска состоит из следующих элементов: установление риска; его оценка; контроль за риском; финансирование риска. Изучение закономерностей, отражающих восприятие риска отдельным человеком и группами людей, помогает прогнозировать вероятностное поведение людей, их реакции на принятие и осуществление решений, содержащих риск. В ситуациях риска могут быть использованы основные элементы системы управления:

- выявление в альтернативах риска, допущение его до приемлемого уровня;

- разработка конкретных рекомендаций, ориентированных на устранение или минимизацию возможных последствий;

- создание специальных планов, реализующих решения или контролирующих этот процесс;

- подготовка и принятие необходимых нормативных актов;

- учет психологического восприятия рискованных решений.

Процесс управления риском выключает шесть этапов:

1. определение цели (конкретных индивидов или предпринимательская структура ставят перед собой различные цели);

2. выявление риска предполагает осознание риска хозяйствующим субъектом или индивидом;

3. оценка риска – определение серьезности его с позиций вероятности и величины возможного ущерба;

4. выбор методов управления: упразднение; предотвращение потерь и контроль; страхование; погашение;

5. применение выбранного метода (если выбран метод страхования, то необходимо оформлять договор страхования);

6. оценка результатов производится на базе хорошо отлаженной системы информации.

4.3. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.

Рисковые виды – это виды, которые: во-первых, не предусматривают обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончанию срока; во-вторых, не связаны с накоплением страховой суммы.

Данные методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования рекомендованы для использования подготовки документов, представляемых страховыми организациями для получения государственной лицензии на проведение страховой деятельности, осуществления текущего контроля за обеспечением финансовой устойчивости страховых операций.

Массовые рисковые виды страхования – виды страхования, охватывающие значительное число субъектов и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов и незначительным разбросом в размерах страховой суммы.

Условия применения методик следующие:

1. существует статистика или др. информация, позволяющая рассчитывать следующие величины:

Р – вероятность наступления страхового случая по договору страхования;

- средняя страховая сумма по одному договору страхования;

- среднее возмещение по одному договору страхования при

наступлении страхового случая;

2. предполагается, что не будет опустошительных событий, т.е. когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;

3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров, которые предполагается заключить со страховыми компаниями.

При наличии статистики по рассматриваемому виду страхования за величины Р, S, Q принимается оценка их значений.

где n – общее количество договоров, заключенных за некоторый период

времени;

М – количество страховых случаев в n договорах;

Si – страховая сумма при заключении i-го договора;

i = 1,2, … n;

Q – страховое возмещение при k-м страховом случае.

k = 1,2, … М.

При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций, т.е. статистика по величинам P, S, Q. Эти величины могут оцениваться экспертным методом, либо в качестве них могут использоваться значения показателей – аналогов P, S, Q, а отношение средней выплаты к средней страховой сумме рекомендуется принимать ниже:

0,3 – при страховании от несчастных случаев, в медицинском страховании;

0,4 – при страховании средств неземного транспорта;

0,5 – при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта;

0,6 – при страховании средств воздушного и водного транспорта;

0,7 – при страховании ответственности владельцев транспортных средств и др. видов ответственности и страховании финансовых рисков.

Нетто-ставка Тn состоит из двух частей – основной части То и рисковой надбавки Тr:

Тn = То + Тr

Основная часть нетто-ставки (То) соответствует средним затратам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая (Р), страховой суммы (S) и среднего возмещения (Q). Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле: