Тема № 2. Податкові правовідносини та податково-правові норми

1. Поняття податкових правовідносин, їх зміст та особливості. Характер податкових правовідносин. Класифікація і функції податкових правовідносин.

2. Об’єкт податкового правовідношення, суб’єкти й зміст. Юридичний і матеріальний зміст податкових правовідносин. Суб’єктивне податкове право, податкова правомочність, право вимоги в податково-правовому регулюванні, податкова претензія. Суб’єктивний податковий обов’язок.

3. Структура податкових правовідносин, їх зміст, види суб’єктів податкових правовідносин. Юридичні факти у податковому праві. Динаміка податкового правовідношення (підстави виникнення, зміни та припинення).

4. Поняття та види податково-правових норм. Структура податково-правової норми: основи її структурування, логіка структурної побудови.

5. Дія податкової норми у часі, території, за колом осіб. Прогалини й аналогії у податковому праві. Колізії податково-правових норм та їх усунення.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: податкові правовідносини, підстави виникнення податкових правовідносин, об’єкт, суб’єкт та зміст податкового правовідношення, суб’єктивне податкове право, суб’єктивний податковий обов’язок, податково-правова норма, аналогія, колізія у податковому праві.

Накресліть схеми: класифікації податкових правовідносин за різними критеріями; дії податкової норми у часі, території та за колом осіб.

Питання для самоконтролю

1. Що є підставою для виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин?

2. Яким є місце податкового правовідношення в системі правового регулювання?

3. Що включає зміст податкового правовідношення?

4. Якою є будова податкового правовідношення?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.

Тема № 3. Податкова система. Правовий механізм податку

1. Поняття та зміст податкової системи. Поняття й рівні податкового тиску (податкового пресу).

2. Подвійне оподаткування, його види, причини виникнення. Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування. Податкові угоди та міжнародні договори як механізм усунення подвійного оподаткування.

3. Поняття, ознаки та функції податку. Відмітність податків від платежів податкового характеру. Класифікація податків і зборів.

4. Правовий механізм податку та характеристика його елементів. Платники податків і зборів, їх статус, види й характеристика. Особи, які сприяють сплаті податків, зборів та мита. Облік платників податків. Податкове представництво та його форми.

Методичні рекомендації:

Дати визначення: податковий механізм, платник податку, об’єкт оподаткування, ставка податку (збору), податкова пільга, предмет оподаткування, база оподаткування, податковий режим.

Накресліть схеми: правовий механізм податку та його елементи; зміст і рівні податкового тиску в податковій системі України.

Питання для самоконтролю

1. Що охоплює собою правовий механізм податку?

2. Які основні елементи правового механізму податку?

3. Які додаткові та факультативні елементи правового механізму податку?

Нормативно-правові акти:

1. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 року № 2755 (зі змінами станом на 24.04.2012 року) // Голос України. – 2010. – 04 грудня. – № 229-230.

2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 02.12.2010 року № 2756 // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.

3. Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509 (зі змінами станом на 07.07.2011 р.) // Голос України. – 1991. – № 8. – 12 січня.