Витрати підприємства в базових розрахунках та показники ефективності діяльності
Мінімально необхідний, критичний середньомісячний обсяг доходів (витрат) у базових розрахунках визначається за формулою 1.1:
У прикладі: Qкр = 18 777,2 + 96 154 = 114 931,2 грн.
Результати всіх базових розрахунків зводяться в табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Розрахункові базові показники виробничо-господарської діяльності
підприємства
| № п/п | Найменування показника | Одиниця виміру | Середньомісячні. | Порядок розрахунку | За рік | Порядок розрахунків |
| Доходи | грн. | 114 931,2 | рядок 2 табл.1.2 | 1 379 174,4 | рядок 1 х 12 | |
| 1.1 | Прибуток | грн. | - | - | - | - |
| 2. | Витрати, у тому числі: | грн. | 114 931,2 | рядок 2.1+ рядок 2.2. | 1 379 174,4 | рядок 2.1 + рядок 2.2 |
| 2.1 | Постійні витрати, усього, у т.ч.: | грн. | 18 777,2 | рядок 2.1.1 + рядок 2.1.2 + рядок 2.1.3 | 225 326,4 | рядок 2.1.1 + рядок 2.1.2. + рядок 2.1.3. |
| 2.1.1. | - амортизація ОФ | грн. | 377,2 | табл.1.1. розділу 1 | 4 526,4 | табл 1.1 розділу 1 |
| 2.1.2. | - зарплата керівників і спеціалістів з нарахуваннями | грн. | 10 120 | розрахунок 1.1.2 розділу 1 | 121 440 | рядок 2.1.2 х 12 |
| 2.1.3. | - чисті загальновиробн. і адмін. витрати | грн. | 8 280 | розрахунок 1.1.3 розділу 1 | 99 360 | рядок 2.3 х 12 |
| 2.2. | Змінні витрати, усього, у т.ч.: | грн. | 96 154 | рядок 2.2.1+ рядок 2.2.2+ рядок 2.2.3 | 1 153 848 | рядок 2.2.1 + рядок 2.2.2 + рядок 2.2.3 |
| 2.2.1 | - зарплата робітників з нарахуваннями | грн. | розрахунок 1.2.1 розділу 1 | 297 000 | рядок 2.2.1 х 12 | |
| 2.2.2 | - вартість матеріалів й енергоресурсів | грн. | 66 825 | розрахунок 1.2.2 розділу 1 | 801 900 | рядок 2.2.2 х 12 |
| 2.2.3 | - місцеві податки | грн. | 4 579 | (рядок 2.2.1 + рядок 2.2.2) х 0.05 | 54 948 | рядок 2.2.3 х 12 |
| 3. | Чисельність працівників усього в т.ч.: | грн. | рядок 3.1 + рядок 3.2 | не змінюється | ||
| 3.1 | - керівників і фахівців | грн. | розрахунок 1.1.2 розділу 1 | не змінюється | ||
| 3.2 | - робітників | грн. | рядок 3 табл. 1 | не змінюється | ||
| 4. | Статутний капітал усього в т.ч.: | грн. | 46 000 | розділ 1 | 46 000 | не змінюється |
| 4.1 | - основні фонди | грн. | 27 600 | рядок 1 табл. 1 | 27 600 | не змінюється |
| 4.2 | - оборотні й прирівняні до них кошти | грн. | 18 400 | рядок 1 табл. 1 | 18 400 | не змінюється |
| 5. | Виробітка на одного робітника | грн./чол | 9 577,6 | рядок 1 / рядок 3.2 | 114 931,2 | рядок 1 / рядок 3.2 |
| - на одного працівника | грн./чол | 7 183,2 | рядок 1 / рядок 3 | 86 198,4 | рядок 1 / рядок 3 | |
| 6. | Фондовіддача ОФ | грн./грн. | 4.16 | рядок 1 / рядок 4.1 | 49,97 | рядок 1 / рядок 4.1 |
| 7. | Фондоозброєнність праці робітників | грн./чол | 2 300 | рядок 4.1 / рядок 3.2 | 2 300 | рядок 4.1 / рядок 3.2 |
| 8. | Коефіцієнт оборотності оборотних коштів | оборотів | 6,25 | рядок 2 / рядок 4.2 | 74,96 | рядок 2 / рядок 4.2 |
За даними табл. 1.2 визначити наступні показники ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства (рядки 5, 6, 7 та 8 табл. 1.2):
1. Виробітка на одного робітника і працівника. Виробітка - це показник, що інформує аналітика про те, яка кількість продукції (у вартісному або натуральному вимірі) вироблена одним робітником (працівником) в одиницю робочого часу. Чим вище значення показника, тим більш ефективно використовуються трудові ресурси підприємства. Показник виробітки (В) розраховується за формулою:
В = Qкр / Чраб, грн. /чол. (1.10)
2. Фондовіддача основних фондів. Цей показник характеризує, скільки гривень продукції підприємство одержує з кожної гривні, вкладеної в основні фонди; кількість продукції, що “віддає” одна гривня вартості основних фондів. Прагнення цього показника до максимуму за інших рівних умов розцінюється як позитивне явище в економіці використання основних фондів підприємства (зростання ефективності). Визначається фондовіддача за формулою:
ФО = Qкр / ОФ, (1.11)
де ФО - фондовіддача основних фондів, грн/грн.;
ОФ - вартість основних виробничих фондів підприємства, грн.;
3. Фондоозброєнність праці робітників. Відображає вкладену в основні фонди суму капіталу підприємства, що приходиться на одного робітника. Визначається цей показник відношенням середньомісячної (середньорічної) вартості основних виробничих фондів до середньої за аналізований період чисельності робітників:
ФВТ = ОФ / Чраб, грн./чол. (1.12)
4. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів підприємства. Цей показник характеризує величину поточних витрат (собівартості товарної продукції) підприємства, що приходяться на 1 грн. вартості залишків оборотних коштів підприємства на кінець аналізованого періоду або дату розрахунку:
Коб = Тсеб / ОК, оборотів (1.13)
де Тсеб – поточні витрати (собівартість товарної продукції) підприємства. Собівартість товарної продукції - це витрати підприємства, зменшені на обсяг незавершеного виробництва підприємства на кінець (дату) аналізованого періоду. Примітка: у базових розрахунках незавершене виробництво відсутнє.
ОК - сума оборотних коштів на кінець аналізованого періоду (у базових розрахунках - на дату розрахунку).
В курсовій роботі після розрахунку основних показників ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства необхідно розкрити (описати) їх економічний зміст. У прикладі: величина річного показника виробітки на одного робітника становить 114 931,2 грн/чол., тобто один робітник підприємства виготовив продукції (надав послуг) на суму
114 931,2 грн. Величина річного показника виробітки на одного працівника (за загальною чисельністю трудових ресурсів підприємства) становить
86 198,4 грн/чол., тобто один працівник підприємства виготовив продукції (надав послуг) на суму 86 198,4 грн. Значення річного показника фондовіддачі становить 49,97 грн./грн., тобто одна гривня, вкладена в основні фонди, «принесла» підприємству 49,97 грн. продукції. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів за рік дорівнює 74,96, тобто оборотні кошти здійснили майже 75 повних кругообертів за рік (від авансування коштів у закупівлю сировини до отримання грошових коштів від дебіторів).
РОЗДІЛ 2
Розрахунок економічних показників підприємства
у стартовому періоді (році)
Виробнича програма підприємства в стартовому році господарської діяльності припускає необхідність збільшення доходів понад критичний їх (беззбитковий) обсяг, розрахований на підставі базових розрахунків (розділ 1).
Випереджальне збільшення доходів у порівнянні з витратами підприємства дозволять підприємству виконати своє головне завдання господарської діяльності – одержання прибутку і на його основі збільшення свого виробничого потенціалу і своєї вартості.
Для здійснення поставленої мети підприємство в початковому стартовому періоді своєї діяльності визначає свої завдання (приймає проектні рішення) за наступними напрямками:
1. Залучення додаткової (понад базову) робочої сили, тобто збільшення середньосписочної чисельності робітників (у курсовій роботі – індекс росту чисельності робітників у порівнянні з базовими розрахунками – Iраб).
2. З метою мотивації праці встановлюється завдання по зростанню середньої заробітної плати робітників (не менше планово-бюджетного рівня інфляції); (у курсовій роботі – індекс росту заробітної плати робітників – Iзп).
3. Випереджальне (у порівнянні з ростом зарплати) завдання по зростанню продуктивності праці (виробітки) робітників (у курсовій роботі – індекс росту виробітки робітників – Iвир).
4. Випереджальне (у порівнянні з ростом виробітки робітників) завдання по зростанню фондоозброєності (механоозброєності) праці за рахунок придбання (оренди) додаткової техніки і механізмів (у курсовій роботі – індекс росту фондоозброєності праці – Iфт).
Тобто, має дотримуватися наступна нерівність: