Согласны ли Вы с ниже приведенным утверждением? Тема 11. Налоги и государственные расходы

Тема 11. Налоги и государственные расходы

План:

1. Государственные расходы как способ перераспределения ресурсов в рыночной экономике:

а) государственные расходы на закупку товаров и услуг, их основные направления;

б) воздействие государственных закупок на экономику;

в) трансфертные платежи, их виды, воздействие на экономику.

2. Налоги как способ перераспределения ресурсов, принципы налогообложения:

а) налог: понятие и общая характеристика;

б) критерий справедливости при выборе способа налогообложения: горизонтальное и вертикальное выравнивание, налогообложение на основе получаемых выгод и платежеспособности;

в) эффективность при выборе способов налогообложения: налоговый клин, избыточное налоговое бремя, правило налогообложения;

г) налоговые антистимулы, кривая Лаффера.

3. Система налогообложения в рыночной экономике:

а) виды налогов;

б) налоги и проблема равенства: прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги;

в) проблема переложения налогового бремени.

Литература:

1. Липсиц И. В. Экономика. – М.: Изд-во «Омега-Л», 2010. – Гл. 23, §1.

2. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс.- М.:1992.- Т.1.- Гл.8.

3. Мэнкью Н. Г. Принципы экономикс. – СПб: Питер Ком, 1999. – Гл.8, гл.12.

4. Самуэльсон П. А., Нордхаус В. Д. Экономика. – М.: «Издательство БИНОМ», 1997. – Гл.17.

5. Экономическая теория : учеб. для студентов вузов / Под ред. В. Д. Камаева. – М. : Гуманитар. Изд. центр. ВЛАДОС, 2010. – Гл. 16.

Тесты для самопроверки:

Согласны ли Вы с ниже приведенным утверждением?

1. Государственное финансирование образования является государственной закупкой.

2. Принцип платежеспособности в налогообложении поддерживает идею перераспределения государством дохода.

3. Кривая Лаффера демонстрирует, что снижение нормы налогов увеличивает объем налоговых поступлений.

4. Социальный налог обычно бывает регрессивным.

5. При данном спросе, чем неэластичнее предложение товара, тем большая доля налогового бремени ложится на продавцов.

Альтернативные вопросы:

1. В ниже приведенном перечне найдите государственные расходы, относящиеся к государственным закупкам:

а) стипендии студентам; в) финансирование научных исследований;

б) дотации регионам; г) пенсии.

2. Принцип горизонтального выравнивания в налогообложении означает:

а) все домохозяйства платят одинаковые налоги;

б) с равных доходов хозяйствующие субъекты должны платить равные налоги;

в) с неравных доходов хозяйствующие субъекты должны платить разные налоги;

г) налог должен быть тем выше, чем выше доход хозяйствующего субъекта;

3. Избыточное налоговое бремя – это:

а) высокий уровень налога, формирующий налоговые антистимулы;

б) разница в ценах, устанавливающаяся для производителя и потребителя вследствие введения налога на товар;

в) разница между общим налоговым бременем и налоговыми доходами государства;

г) искажения в распределении ресурсов вследствие установления налога.

4. Прямым налогом является:

а) акцизный налог; в) налог на прибыль;

б) налог на добавленную стоимость; г) импортная пошлина.

5. Налоговая система является регрессивной, если:

а) средняя ставка налога по мере роста дохода растет;

б) средняя ставка налога по мере роста дохода сокращается;

в) предельная ставка не меняется;

г) средняя ставка налога не меняется.

Правильные ответы:

1. да; 2. да; 3. нет; 4. да; 5. да.

1. в; 2. б; 3. в; 4. в; 5. б.

Вопросы для обсуждения:

1. В каком смысле государственные закупки являются «истощающими» расходами, а трансферты - «не истощающими»?

2. Почему не только расходы, но и налоги являются инструментом перераспределения ресурсов?

3. Почему в основу налогообложения обычно кладутся этические принципы и принципы экономической целесообразности?

4. Какой принцип налогообложения нарушается в следующих случаях:

а) освобождение от уплаты подоходного налога;

б) установление единой ставки подоходного налога в 10%;

в) разное налоговое бремя на доходы в нефтяной и обрабатывающей промышленности.

5. Какой принцип налогообложения следует применить в следующих случаях:

а) сбор средств для строительства моста;

б) сбор средств для финансирования образования;

в) сбор средств для охраны правопорядка;

г) сбор средств для охраны окружающей среды;

д) сбор средств для содержания детских домов;

е) сбор средств для утилизации отходов.

6. Объясните позицию бизнеса о необходимости снижения социального налога. Какие это будет иметь последствия для бизнеса (его разных отраслей) и для социальной сферы?

Задания и задачи для подготовки к семинарскому занятию:

1. Предположим, что подоходный налог взимается по одинаковой ставке в размере 30% со всего дохода, превышающего 5000 долл.

а) Рассчитайте предельную и среднюю норму налога со следующих уровней дохода: 3000 долл.; 9000 долл.; 12000 долл.; 20000 долл.

б) Является ли данный налог прогрессивным или регрессивным?

Предположим, что структура налога изменена таким образом, что доход, превышающий 5000 долл., облагается, как и прежде, налогом по ставке 30 %, но ставка поднимается до 50 % при доходе, превышающем 10000 долл.

в) Определите предельную и среднюю норму налога при уровнях дохода, указанных в пункте а);

г) В данном случае налог является более прогрессивным, чем прежде, или менее прогрессивным?

2. Приведенная ниже таблица представляет вам данные о гипотетической налоговой системе:

Совокупный доход	Вычитания и освобождения	Налогооблагаемый доход	Личный подоходный налог	Предельная ставка	Средняя ставка

Подсчитайте предельные и средние ставки налогов на налогооблагаемый доход. Какой является система налогообложения - прогрессивной, пропорциональной или регрессивной?

3. Спрос и предложение некоторого товара описываются уравнениями: QD= 600 — 25Р, QS= 100 + 100Р.

а) найдите параметры равновесия на рынке данного товара;

б) государство установило налог с продажи на единицу данного товара в размере 2,5 рубля. Найдите, сколько потеряют при этом покупатели, а сколько продавцы данного товара;

в) определите избыточное налоговое бремя.

4. Исходная ситуация на рынке сигарет: Qe = 5 млн. пачек; Pe = 1,3 долл. Предположим, что правительство США обложило продажу сигарет налогом в 25 центов с пачки. Новое равновесие: Qe = 4 млн. пачек; Pe = 1,5 долл. Ответьте на следующие вопросы:

а) Каков совокупный доход государства от налога?

б) Объясните, почему равновесная цена сигарет не повышается на 25 центов?

в) Какую часть совокупного дохода уплачивает производитель и потребитель?

г) Покажите на графике и рассчитайте потери производителя и потребителя. Почему потери производителя и потребителя превышают доход государства? Что такое «избыточное налоговое бремя»?