Мультипликатор государственных расходов

рис.78

рис.79

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

· Влияние налогообложения на экономику

· Функции налогообложения

· Налоговая ставка

· Теория предложения. Кривая Лаффера

· Современные тенденции налогообложения

При проведении фискальной политики важное место занимает совершенствование налогообложения, так как система налогов регулирует цикличность колебаний экономики. Налоги влияют на совокупный спрос с помощью воздействия на располагаемый доход хозяйственных субъектов. При подъеме увеличиваются доходы и налоговые отчисления (при прогрессивном налогообложении). Располагаемый доход уменьшается, приостанавливая экономический рост. При спаде, налоговые поступления уменьшаются, а располагаемый доход увеличивается, что не дает резкого сокращения совокупного спроса

Основные функции налогообложения

· фискальная. Большую часть бюджета составляют налоговые поступления. Основным налогом является подоходный, который взимается с валового дохода за вычетом производственных, транспортных и некоторых других издержек,

· экономическая. Налогообложение перераспределяет доход с помощью социальных выплат и дотаций

Дискреционная фискальная политика изменяет ставку налога - размер налога на единицу обложения

Виды налоговых ставок

· прогрессивные, то есть увеличивающие процент налоговых отчислений с увеличением дохода,

· пропорциональные, то есть процент налоговых отчислений не отклоняется от величины дохода,

· твердые (фиксированные), устанавливаемые на объекты независимо от их стоимости

Высокие ставки налогов снижают трудовые, сберегательные и инвестиционные стимулы. На этой основе была разработана теория предложения - рост налогов снижает выпуск и доходы, уменьшая тем самым налоговые поступления.

Повышение налогов снижает предложение труда, капитала и уменьшает сбережения

Снижение налогов способствует экономическому росту в долгосрочной перспективе и снижению темпов инфляции .

Инфляция уменьшается вследствие того, что стимуляция производства дает дополнительные товары, покрывающие денежную массу

Теория предложения предполагает наличие оптимальной налоговой ставки, стимулирующей хозяйственных субъектов увеличивать доходы и, следовательно, их налоговые отчисления в бюджет Зависимость между объемом налоговых поступлений бюджета и ставкой налога показывает кривая Лаффера.

рис.80

Налоговые поступления с ростом ставки налога сначала увеличиваются, а потом уменьшаются. При оптимальной налоговой ставке (50- 60%) достигается максимальный объем поступлений. При ставке выше оптимальной (т) производство уменьшается и возрастает роль теневой экономики, наносящей большой урон экономике государства

В настоящее время теория предложения не применяется, однако влияние налогов на стимулы учитывается.