Данные для начисления заработной платы работникам

Учебная практика по Бухгалтерскому учету

ОТЧЕТ

Выполнил А.В. Боков

Руководитель А.В. Демьянова

Гомель 2012

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1. СВЕДЕНИЯ ОБ ООО «ВЫМПЕЛ»

В ООО «Вымпел» в должности кассира работает Иванова Т.В., главного бухгалтера - Петрова Л.Н., руководителя предприятия – Сидоров Д.Г. ООО «Вымпел» имеет расчетный счет 3012200210010 в ф-ле 300 ОАО «Беларусбанк», код 170, УНН 400289264, ОКПО- 28807187.

Учет затрат ООО «Вымпел» ведется на счете 20 «Основное производство», без использования счетов учета общепроизводственных и общехозяйственных затрат.

2. СРЕДСТВА ООО «ВЫМПЕЛ» И ИСТОЧНИКИ ИХ ОБРАЗОВАНИЯ НА 1 ДЕКАБРЯ 201…Г.

Таблица 1.

№ п/п	Остатки средств и источников на 1 -е января 201…г.	Сумма
у. е.	бел. руб.
	Незавершенное производство
	Резервы предсто­ящих расходов
	Задолженность органам ФСЗН
	Уставный капитал
	Доходы будущих периодов
	Долгосрочные займы
	Задолженность поставщиков по выданным авансам
	Задолженность по краткосрочным кредитам банка
	Остаток средств на расчетном счете
	Первоначальная стоимость основных средств
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Прибыль отчетного года
	Товары
	Задолженность покупателей (ТД «Речицкий»)
	Задолженность поставщикам за товары
	Задолженность бюджету
	Задолженность подотчетных лиц
	Задолженность учре­дителей по взносам в уставный фонд
	Готовая продукция
	Оборудование к установке
	Целевое финансирование
	Нематериальные активы
	Денежные средства в кассе
	НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
	Резервный капитал
	Задолженность персоналу по оплате труда

3. Расшифровка по счету 10 «Материалы»

Таблица 2.

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм	Цена	Количество	Сумма
у. е.	бел. руб.	у. е.	бел. руб.
	Плитка керамическая	М2
	Краска	Кг			191,5	2 106,5
	Доска	М2				16 200
	ДСП	М2				8 100
	Комплектующие	Шт	1,4			2 102,8
	Стекло	М2				15 210
	Шурупы	Кг	6,65
	Шпатлевка	Кг	6,178			926,7
	Обои	Рул.	13,9			5 421
	ИТОГО	Х	Х		Х

4. Расшифровка задолженности по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Таблица 3.

№ п/п	Поставщики	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность
	Сумма	Сумма
у. е.	бел. руб.	у. е.	бел. руб.
	ООО «Керамин»
	Минский лакокрасочный завод
	Гомельский завод металлоизделий
	ООО Гомельобои
	Гомельэнерго
	Гомельтеплосеть
	Гомельводоканал
	ИТОГО

5. Расшифровка дебиторской задолженности к счету 71»Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 4.

№ п/п	Подотчетные лица	Сумма
у.е.	бел. руб.
	Коршак В.И
	ИТОГО

6. Расшифровка счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы».

Таблица 5.

Номер счета, субсчета	Наименование	Сумма
у. е.	бел. руб.
90/1	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг	12 000
90/2	Налог на добавленную стоимость	2 000
90/4	Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг	9 000
90/7	Прочие доходы по текущей деятельности	1 000
90/8	Прочие расходы по текущей деятельности
90/9	Прибыль (убыток) от текущей деятельности	1 200
90/1	Прочие доходы
90/2	Налог на добавленную стоимость
90/4	Прочие расходы
90/5	Сальдо прочих доходов и расходов

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗА ДЕКАБРЬ 201…г.

Таблица 6.

№ п/п	Содержание операции	Дт	Кт	Сумма
у. е.	бел. руб.
1.	Начислена зарплата работникам предприятия (на основании расчетно-платежной ведомости): - за отработанное время - премия - зарплата за дни отпуска - пособие по временной нетрудоспособности
2.	Произведены отчисления от заработной платы в соответствии с действующим законодательством РБ
3.	Произведены удержания из начисленной зарплаты работников (на основании расчетно-платежной ведомости): - подоходного налога - в пенсионный фонд - алиментов - профсоюзных взносов
4.	На расчетный счет поступили платежи от покупателей (ТД «Речицкий»)
5.	Согласно приходным документам поставщиков поступили на склад материалы (Оформить приходные ордера № 1-9. Недостающие реквизиты заполнить произвольно.):
5.1	Плитка керамическая от ООО «Керамин» - 35 м2 по цене 16 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.2	Краска от Минского лакокрасочного завода - 12 кг по цене 11 у. е. без учета НДС, НДС -?
5.3	Доска от Гомельского деревообрабатываю-щего комбината - 28 м2 по цене 25 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.4	ДСП от Гомельского деревообрабатываю-щего комбината - 15 м2 по цене 18 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.5	Комплектующие от Гомельского завода металлоизделий - 80 шт. по цене 14 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.6	Стекло от Гомельского стекольного завода - 19 м2 по цене 9 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.7	Шурупы от Гомельского завода металлоизделий - 13 кг по цене 6,65 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.8	Шпатлевка от ООО «Керамин» - 17 кг по цене 6,178 у. е. без учета НДС, НДС-?
5.9	Обои от ООО «Гомельобои» - 56 рулонов по цене 13,9 у. е. без учета НДС, НДС-?
6.	Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка:
6.1	ООО «Керамин»
6.2	ООО «Гомельобои»
6.3	Гомельский стекольный завод
7.	Со склада по требованиям отпущено в производство (Оформить требования № 1-6. Недостающие реквизиты заполнить произвольно.):
7.1	Плитка керамическая 21 м2 по цене 16 у. е.
7.2	Краска 8 кг по цене 11 у. е.
7.3	Комплектующие 45 шт. по цене 1, 4 у. е.
7.4	Шурупы 4 кг по цене 6,650 у. е.
7.5	Обои 32 рулона по цене 13,9 у. е.
7.6	Стекло 7 м2 по цене 9 у. е.
8.	Приняты к оплате документы за потребленные для нужд производства:
8.1	Электроэнергию от Гомельэнерго (без учета НДС), НДС-?
8.2	Теплоэнергию от Гомельтеплосеть (без учета НДС), НДС -?
8.3	Воду для технических нужд от Гомельводоканала (без учета НДС), НДС -?
9.	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
10.	Получено в банке по чеку для выдачи заработной платы за декабрь
11.	Выдана из кассы заработная плата за декабрь
12.	С расчетного счета перечислена кредиторская задолженность за предыдущий месяц:
12.1	Органам Фонда социальной защиты населения
12.2	Бюджету по налогам
13.	Начислена амортизация основных средств
14.	Внесены учредителями денежные средства на расчетный счет в счет погашения дебиторской задолженности
15.	Главному бухгалтеру начислено пособие по временной нетрудоспособности
16.	Согласно выписке банка с расчетного счета оплачено:
16.1	Гомельэнерго
16.2	Гомельтеплосеть
16.2	Гомельводоканал
17.	С расчетного счету оплачена задолженность Гомельскому деревообрабатывающему комбинату
18.	Согласно авансовых отчетов отнесены на затраты производства командировочные расходы подотчетных лиц:
18.1	Коршак В.И
18.2	Сидоров Д.Г
18.3	Пушнин А.П.
19.	С расчетного счета погашена задолженность по долгосрочным займам
20.	Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать), НЗП к. =480 у. е.
21.	Отгружена покупателям (ТД «Речицкий») готовая продукция по отпускным ценам с учетом НДС (сумму рассчитать с учетом рентабельности 20%).
22.	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (С-до к. по сч. 43 «Готовая продукция» 4800 у. е. (сумму рассчитать))
23.	Начислены налоги от реализации продукции (рассчитать)
24.	Начислены проценты по простроченному краткосрочному кредиту
25.	Образован резерв по сомнительным долгам
26.	Получены проценты за хранение денег на расчетном счете
27.	Начислена и уплачена пеня за просрочку уплаты налогов в бюджет
28.	Начислены и уплачены штрафные санкции за нарушение договорных обязательств ООО «Керамин»
29.	Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
30.	Произведен зачет уплаченного налога на добавленную стоимость (сумму определить)
31.	Отражается финансовый результат от текущей деятельности (сумму определить)
32.	Отражается финансовый результат от прочей деятельности (сумму определить)
33.	Начислен налог на прибыль (сумму определить)
34.	Произведена реформация баланса (суммы определить с учетом данных таблицы 5, 1)
34.1.	Закрывается сч. 90/1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг»
34.2.	Закрывается сч. 90/2 «Налог на добавленную «стоимость
34.3.	Закрывается сч. 90/4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг»
34.5.	Закрывается сч. 90/7 «Прочие доходы по текущей деятельности»
34.6.	Закрывается сч. 90/8 «Прочие расходы по текущей деятельности»
34.7.	Закрывается сч. 91/1 «Прочие доходы»
34.8.	«Закрывается сч. 91/2 Налог на добавленную стоимость»
34.9.	Закрывается сч. 91/4 «Прочие расходы»
34.10.	Закрывается сч. 99 «Прибыли и убытки»

Данные для начисления заработной платы работникам

ООО «Вымпел».

1.ООО «Вымпел» применяет повременно – премиальную систему оплаты труда. Положением о премировании предусмотрена выплата премии за выполнение плановых заданий в размере 30 %.

2.Сведения о работниках ООО «Вымпел»:

Таблица 7.

Табельный номер	Ф.И.О.	Должность	Тарифный разряд
	Сидоров Д.Г	Директор
	Петрова Л. Н.	Гл. бухгалтер
	Иванова Т.В.	Бухгалтер - кассир
	Коршак В.И	Мастер – технолог
	Пушнин А.П.	Мастер – пекарь

Примечание:тарифная ставка 1 разряда установлена действующим законодательством Республики Беларусь.

3.Сведения об отработанном времени в декабре 201.. г. работниками ООО «Вымпел».

Таблица 8.

Табельный номер	Ф.И.О.	Сведения об отработанном времени в январе 201.. г.
	Сидоров Д.Г	Командировка с 04.12. по 06. 12.
	Петрова Л. Н.	Болела с 15.12. по 28.12.
	Иванова Т.В.	Полный месяц.
	Коршак В.И	Отпуск с 08.12. по 30.12.
	Пушнин А.П.	Полный месяц.

4.Сведения для начисления пособий по временной нетрудоспособности, за дни пребывания в отпуске:

Петрова Лидия Николаевна

Таблица 9.

Месяц	Заработная плата	Рабочие дни
у. е.	бел. руб.
Октябрь 201…г.	250 у. е., в т. ч. мат. помощь-35 у. е		Полный месяц.
Ноябрь 201…г.	195 у. е.		Полный месяц.

Коршак Валентин Игоревич

Таблица 10.

Месяц	Тарифная ставка 1-го разряда	Оклад	Коэф-фициент роста	Зар-плата, у.е.	Зарплата, бел. руб.	Зарплата с учетом коэффициента роста, бел. руб.
Декабрь201…г.
Январь201…г.
Февраль201…г.
Март201…г.
Апрель201…г.
Май201…г.
Июнь201…г.
Июль201…г.
Август 201…г.
Сентябрь201..г.
Октябрь201…г.
Ноябрь201…г.
Итого	Х	Х	Х	Х	Х

Примечание: сентябрь 201…г. – работник получал пособие по временной нетрудоспособности в размере – 80%.

5.Сведения для исчисления подоходного налога, алиментов.

Таблица 11.

Табельный номер	Ф.И.О.	Сведения, о детях, иждивенцах
	Сидоров Д.Г	1 ребёнок (алименты)
	Петрова Л.Н.	2 детей
	Иванова Т.В.	1 ребёнок
	Коршак В.И	1 иждивенец, 1 ребенок
	Пушнин А.П.	-

6.Сидоров Д. Г., Петрова Л.Н., Иванова Т.В. являются членами профсоюзной организации.

7.Работники получили аванс за декабрь 201…г. – по 70 у. е.