Расчет основных технико-экономических показателей
Для осуществления хозяйственной деятельности предприятию необходимы оборотные средства. Потребность в оборотных средствах определяем по стоимости материальных ресурсов для производства продукции, увеличенной на 6%:
-мельнице тарельчатой:
«А»: 15кг х 110ед. х 16,40руб.х 1,06 = 28684руб. ;
«Б»: 18кг х 110ед. х 32,10руб. х 1,06 = 67372 руб;
«В»: 14кг х 110 ед. х 23,80руб. х 1,06 = 38852 руб.;
«Г»: 28кг х 110ед.х 43,20 руб. х 1,06 = 141040 руб.
Итого: 275948руб. с учетом инфляции: 275948х 1,12 = 309062 руб.
-по прессу для блоков:
«А»: 14кг х 150ед. х 16,40руб. х 1,06 = 36506,40 или 36506 руб.;
«Б»: 21 кг х 150ед. х 32,10руб. х 1,06 = 107181,90 или 107182 руб.;
«В»: 17кг х 150ед. х 23,80руб. х 1,06 = 64331,40 или 64331 руб.;
«Г»: 13кг х 150ед. х 43,20руб. х 1,06 = 89294,40 или 89294 руб.;
Итого: 297313руб. С учетом инфляции: 297313 руб. х 1,12 = 332990,56 или 332991 руб.
Всего: потребность в материалах на весь объем производства
«А»: 28684руб.+ 36506 руб.= 65190 руб. с учетом инфляции: 65190 х 1.12= 73013 руб.
«Б»: 67372 руб.+ 107182 руб.= 174554 руб. С учетом инфляции: 174554руб. х 1,12 = 195501руб. ;
«В»: 38852 руб. + 64331 руб. = 103183 руб. С учетом инфляции: 103183 руб. х 1,12 = 115565руб.
«Г»: 141040 руб. + 89294 руб. = 230334 руб. С учетом инфляции: 230334х 1,12 = 257974руб.
Итого: 567036 руб.
Для расчета потребности в трудовых ресурсах следует составить расчеты численности рабочих и других категорий работников.
Расчет численности основных рабочих составим в следующей последовательности:
а) расчет номинального фонда времени (Тном):
Тном = (Ткал – Твых – Тпразд) ht = (365 – 113) х1х8= 2016ч.
б) расчет эффективного фонда времени (Тэф):
Тэф = Тном – Тнеяв = 2016ч. – 30х8ч.= 1776ч.
в) коэффициент соотношения списочной и явочной численности определяем по соотношению номинального и эффективного фондов времени:
Кчисл = Тном / Тэф = 2016 /1776 = 1,135;
г) численность явочная по:
- мельнице тарельчатой: Чяв.= ТЕ х Q/Тном К = (120 + 48 + 15 + 42 + 36 + 32 + 68 + 22 + 82 + 32 ) х 110 / 2016 х 1,20 = 497 х 110 / 2419,2 = 23чел.
- прессу для блоков: Чяв.= (204 + 18 + 62 +16 + 17 + 8 + 24 + 54 + 9 + 52 + 64) х 150 / 2016 х 1,20 = 79200 /2419,2= 98,22 или 33чел.
Численность списочная основных производственных рабочих по:
- мельнице тарельчатой : Чсп = ТЕх Q/ Тэф К = 54670 / 1776 х 1,20 = 26 чел.
- прессу для блоков : Чсп = 79200 /1776 х 1,20 = 37чел.
Итого основных производственных рабочих: 26 + 37 = 63 чел.
Расчет численности других категорий работников производим в соответствии со структурой, представленной в табл.7 приложения работы:
- вспомогательных рабочих: 63 чел. – 65%
Xчел. – 12%
X = 12 чел.
- руководителей и специалистов: 63 чел. – 65%
Xчел. – 21%
X = 20 чел.
- служащих: 63 чел. – 65%
Xчел. - 2%
X = 2 чел.
Для расчета фонда оплаты труда основных производственных рабочих используем данные о трудоемкости работ по видам продукции, тарифных ставках и размерах премирования. Расчет осуществляем по следующей формуле:
ФОТi = ТЕi х Тстх Кпрем + ЗПдоп.
- по мельнице тарельчатой:
Токарные работы
ФОТ = 120 х110 х 0,5х8,80х1,40 +120 х110х0,3х10,09х1,40 + 120 х 110х0,20х11,66 х1,40 = 81312 + 55940 + 43097 = 180349 руб.
Фрезерные работы
ФОТ = 48 х110х0,5 х 8,80 х 1,40 + 48 х 110 х 0,5 х 10,09х1,40 = 32525 + 37294 = 69819 руб.
Строгальные работы
ФОТ = 15 х 110 х 10,09 х 1,40 = 23309 руб.
Зуборезные работы:
ФОТ = 42 х 110 х 8,80 х 1,40= 56919 руб.
Термические работы
ФОТ = 36 х110х0,5х11,66х1,20х1,40 + 36 х110х0,5х13,64х1,20х1,40 = 38787 + 45374 = 84161 руб.
Электротехнические работы
ФОТ = 32 х110х10,09х1,40 = 49724 руб.
Слесарные работы
ФОТ = 68 х110х0,4х8,80х1,40 + 68х110х0,3х10,09х1,40 + 68х110 х0,3х11,66х1,40 = 36862 + 31699 + 37678 = 106239 руб.
КИП и автоматика
ФОТ = 22х110х0,5х11,66х1,40 + 22х110х0,5х13,64х1,40 = 19753 + 23107 = 42860 руб.
Сборочные работы
ФОТ = 82х110х0,5х8,80х1,40 + 82х110х0,3х10,09х1,40 + 82х110х0,2х11,66х1,40 = 55564+ 38226 + 29449 = 123239 руб.
Контрольно-испытательные работы
ФОТ = 32х110х0,5х10,09х1,40 + 32х110х0,5х11,66х1,40 = 24863 + 28731 = 53594 руб.
Весь фонд оплаты труда по мельнице тарельчатой: 790213 руб.
- по прессам для блоков:
Токарные работы
ФОТ = 204 х150х0,5х8,80х1,40 + 204 х 150х0,3х10,09х1,40 + 204 х150х0,2х11,66х1,40 = 188496 + 129676,68 + 99902,88 = 418075,56 руб.
Расточные работы:
ФОТ = 18х150х10,09х1,40 = 38140,20 руб.;
Фрезерные работы
ФОТ = 62х150х0,5х8,80х1,40 + 62х150х0,5х10,09х1,40 = 57288 + 65685,90 = 122973,90 руб.
Строгальные работы
ФОТ = 16х150х10,09х1,40 = 33902,40 руб.
Шлифовальные работы
ФОТ = 17 х150х11,66х1,20х1,40 = 49951,44 руб.
Термические работы
ФОТ = 8х150х0,5х11,66х1,2х1,4 + 8х150х0,5х13,64х1,2х1,40 = 11753,28 + 13749,12 = 25502,40 руб.
Электротехнические работы
ФОТ = 24х150х10,09х1,40 = 50853,60 руб.
Слесарные работы
ФОТ = 54х150х0,4х8,80х1,40 + 54х150х0,3х10,09х1,40 + 54х150х0,3х11,66х1,40 = 39916,80+ 34326,18 + 39667,32 = 113910,30 руб.
КИП и автоматика
ФОТ = 9х150х0,5х11,66х1,40 + 9х150х0,5х13,64х1,40 = 11018,70 + 12889,80= 23908,50 руб.
Сборочные работы
ФОТ = 52х150х0,5х8,80х1,40 + 52х150х0,3х10,09х1,40 + 52х150х0,2х11,66х1,40 = 48048 + 33054,84 + 25465,44 = 106568,28 руб.
Контрольно-испытательные работы
ФОТ = 64х150х0,5х10,09х1,40 + 64х150х0,5х11,66х1,40 = 67804,80 + 78355,20 = 146160 руб.
Весь фонд оплаты труда по прессам для блоков: 1129946,58 или 1129947 руб.
Средняя заработная плата основного производственного рабочего:
ЗП = ФОТ/Ч = (790213 +1129947)/ 63чел. = 30479 руб.
Средняя зарплата работающего на предприятии: (790213 + 1129947 +256024 + 975328 +48766)/(63+12+20+2)= 3229636 /274 = 32993руб.
Фонд оплаты труда других категорий работников:
- вспомогательные рабочие 12 чел.х 30479 х0,7 = 256024 руб.
- руководителей и специалистов 20 чел.х30479 х1,6 = 975328 руб.
- служащих 2 чел.х30479 х0,8 = 48766 руб.
Производительность труда в стоимостном выражении определяем делением стоимости реализованной продукции на численность персонала соответствующих категорий:
-ППП: 14514260 : 97 = 149632 руб.;
- рабочих: 14514260 : 75 = 193523 руб.;
- основных рабочих: 14514260 : 63 = 230385 руб.
Важным экономическим показателем является себестоимость. Ее расчет произведем по видам продукции:
Затраты по статье «Сырье и материалы» определяем по формуле:
Зм = Сумма Нрi Ц i, где
Нрi - норма расхода i –го вида материального ресурса в натуральном выражении (табл.1 прил.); Ц i – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы), руб./ед.(табл.2 прил.). Расчет по этой статье производим на весь объем производства по видам продукции:
- по мельнице тарельчатой: 15х110 *х16,40х1,12** + 18х110х32,10х1,12 + 14х110х23,80х1,12 +28х110х43,20х1,12 = 30308 + 71185 + 41051 + 149023 = 291567 руб.
- по прессу для блоков: 14х150х16,40х1,12 + 21х150х32,10х1,12 + 17х150х23,80х1,12 + 13х150х43,20х1,12 = 38572,80 + 113248,80 + 67972,80 + 94348,80 = 314143,20 или 314143 руб.
Примечание.*Объем производства по соответствующему виду продукции. ** Темп инфляции, учтенный на уровне 12%.
Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы:
- по мельнице тарельчатой: 291567 х0,04 = 11663 руб.
- по прессам для блоков: 314143 х 0,04 = 12566 руб.
Затраты по статье «Топливо и энергия» определяем суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию. Для расчета воспользуемся формулой:
Зэнер. = Мдв х Тэф х Кэк х Кнн х Тэн х n;где
Мдв – мощность двигателя оборудования, кВт. (табл.3 прил.);
Тэф – эффективный фонд времени оборудования;
Кэк , Кнн – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;
Тэн – тариф на электроэнергию, руб./кВт.ч; (Тэн = 1,62 руб.)
n- количество единиц оборудования;
- по мельнице тарельчатой: 7,5х3 х1993 х 0,9х0,8х 1,62 + 5,5х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 1,0х 1 х 1993 х 0,9 х0,8х1,62 + 2,0х1х1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,5х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 = (1993 х 0,9х0,8х1,62) х(7,5х3 + 5,5х1 + 5,0х1 + 1,0х1 + 2,0х1+ 0,5х2 + 0,2х2 + 0,2х2) руб.= 38,3х2325 = 89048 руб.
-по прессам для блоков: 7,5х8х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,5х3х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 5,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62+ 1,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 2,0х1х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,5х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 + 0,2х2х 1993 х0,9х0,8х1,62 = (1993 х0,9х0,8х1,62) х (7,5х8 + 5,5х3 + 5,0х1 + 5,0х1 + 1,0х1 + 2,0х1 + 0,5х2 + 0,2х2 + 0,2х2 ) = 2325 х 91,30 = 212273руб.
Общую сумму ФОТа основных производственных рабочих распределяем в пропорции: основная зарплата – 88%; дополнительная зарплата – 12%. Основная зарплата всех рабочих – 1920160 руб. х 0,88 = 1689740 руб.; дополнительная –230420 руб.
В том числе:
- по мельнице тарельчатой: основная зарплата – (790213 х0,88) = 695387,44 или 695387 руб. дополнительная – 94826 руб.
- по прессам для блоков: основная – (1129947 х0,88) = 994353,36 или 994353 руб., дополнительная – 135594 руб.
Примечание. ФОТ других категорий работников включен в статьи соответственно: «Общехозяйственные расходы», «Общепроизводственные расходы». Сюда же включаются и отчисления в ЕСН на зарплату других категорий работников.
Отчисления на социальные нужды по ставке 26% = 1920160 х0,26 = 499242 руб.
В том числе:
- по мельнице тарельчатой: 205455руб. (790213 х 0,26);
- по прессам для блоков: 293787 руб. (1129947 х0,26).
Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации:
- по мельнице тарельчатой: 5764,0 х 0,15= 864,6 тыс.руб.;
- по прессам для блоков: 10307,0 х 0,15 = 1546,1 тыс. руб.
Итого по этой статье: 2410,7тыс.руб.
Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы». К общепроизводственным расходам относятся амортизация производственных площадей и бытовых помещений, а к общехозяйственным расходам – амортизация административных зданий.
Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Сумму расходов принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация»:
- по мельнице тарельчатой: 0,45 х 864,6 = 389,1 тыс.руб.;
- по прессам для блоков: 0,45 х 1546,1 = 695,7 тыс.руб.
Статья «Общепроизводственные расходы». Основные составляющие затраты по статье: содержание цехового персонала, затраты на содержание и ремонт цеховых зданий, охрана труда. Для укрупненных расчетов затраты по статье определяем в процентном соотношении к сумме заработной платы производственных рабочих. Принимаем в размере 120%.:
- по мельнице тарельчатой: 1,2 х 790213 = 948256 руб.;
- по прессам для блоков: 1,2 х 1129947 = 1355936 руб.
Статья «Общехозяйственные расходы». Основные составляющие статьи: содержание управленческого персонала предприятия, затраты на содержание и ремонт зданий общепроизводственного назначения, командировочные расходы и т.д. Затраты по статье рассчитаем по процентному соотношению к сумме заработной платы производственных рабочих в размере 130%:
- по мельнице тарельчатой: 1,3 х 790213 = 1027277 руб.;
- по прессам для блоков: 1,3 х 1129947 = 1468931 руб.
Статья «Прочие производственные расходы». Расходы принимаем в размере 8% от суммы заработной платы основных производственных рабочих:
- мельница тарельчатая: 790213 х 0,08 = 63217 руб.;
- прессы для блоков: 1129947 х 0,08 = 90396 руб.
Статья «Коммерческие расходы». Затраты по статье включают : расходы на тару, упаковку, транспортировку продукции. Затраты по статье рассчитаем по процентному соотношению (2,5%) к производственной себестоимости продукции:
- мельница тарельчатая: 2,5 х 4680396: 100 = 117010руб.
- прессы для блоков: 2,5 х 7119779: 100 = 177994 руб.
Производственную себестоимость рассчитаем путем составления калькуляции по видам продукции.
Калькуляция мельницы тарельчатой(в рублях)
| Наименование статей затрат | Затраты на весь объем производства | Затраты на ед.продукции |
| 1.Сырье и материалы | ||
| 2.Затраты на комплектующие | ||
| 3.Топливо и энергия | ||
| 4.Зарплата: - основная - дополнительная | ||
| 5.Отчисления на социальные нужды | ||
| 6.Амортизация | ||
| 7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||
| 8.Общепроизводственные расходы | ||
| 9.Общехозяйственные расходы | ||
| 10.Прочие производственные расходы | ||
| Производственная себестоимость | ||
| 11.Коммерческие расходы | ||
| Полная себестоимость |
Калькуляция прессов для блоков(в рублях)
| Наименование статей затрат | Затраты на весь объем производства | Затраты на ед.продукции |
| 1.Сырье и материалы | ||
| 2.Затраты на комплектующие | ||
| 3.Топливо и энергия | ||
| 4.Зарплата: - основная - дополнительная | ||
| 5.Отчисления на социальные нужды | ||
| 6.Амортизация | ||
| 7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||
| 8.Общепроизводственные расходы | ||
| 9.Общехозяйственные расходы | ||
| 10.Прочие производственные расходы | ||
| Производственная себестоимость | ||
| 11.Коммерческие расходы | ||
| Полная себестоимость |
Цена изделий (без учета НДС) определяем на основе издержек производства и уровня рентабельности в 20%:
- мельница тарельчатая: 43613 + (43613 х 20):100 = 52336 руб.;
- прессы для блоков: 48652 + (48652 х20):100 = 58382 руб.
Прибыль от реализации является единственным источником формирования балансовой прибыли. Прибыль определяем в целом по предприятию:
- мельница тарельчатая: ( 52336 - 43613)х 110 = 959530 руб.;
-прессы для блоков: (58382 - 48652 ) х 150 = 1459500 руб.
Вся прибыль от реализации:959530 + 1459500 = 2419030руб.
Величина чистой прибыли: 2419030 – 0,24 х 2419030 = 1838463 руб.
Направления использования прибыли записаны в Уставе предприятия и предполагают распределение прибыли на накопление и потребление:
- на покрытие убытков прошлых лет до 25% .;
- в фонд развития производства 45%.;
- на выплату дивидендов 30%