Экономический анализ страховых операций. 1 страница

СТРАХОВое дело

Учебное пособие

Ростов-на-Дону 2002

УДК

Ованесян Н.М. Страховое дело: Учебное пособие.

Ростов-на-Дону: Издательский центр ДГТУ, 2002

В настоящем учебном пособии рассматриваются вопросы сущности и содержания страховой деятельности в условиях рыночных отношений: теоретические аспекты страхования, его классификация; экономический анализ страховых операций; проблемы перестрахования; развитие российского страхового рынка.

Настоящее издание предназначено для студентов Экономических специальностей вузов колледжей в качестве пособия по дисциплине «Страхование», специалистов предпринимателей, бизнесменов.

Печатается по решению редакционно-издательского совета Донского государственного технического университета.

Научный редактор доц., к.э.н. Е.А. Мидлер.

Рецензенты: Белоусов В.М. проф., д.э.н. (Ростовский государственный университет "РГУ").

Издательский центр ДГТУ, 2002

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

1. Страхование в системе экономических отношений.

Необходимость развития . Общие понятия.

1.2. История развития страхового дела. Развитие страхования в России.

1.3. Экономическая природа страхования. Функции страхования.

2. Организация страхования.

2.1. Страховой фонд: понятие, формы организации.

2.2. Системы страхования. Франшиза.

2.3. Страховой маркетинг.

Классификация страхования. Характеристика основных отраслей и видов страхования.

3.1. Общая классификация страхования. Принципы обязательного и добровольного страхования.

3.2. Страхование имущества: виды и условия их поведения.

3.3. Личное страхование в системе страховых отношений.

3.4. Страхование ответственности.

3.5. Страхование предпринимательских рисков.

4. Теория и практика управления риском в страховании.

4.1. Риск: сущность, виды методы оценки.

4.2. Теория управления риском.

4.3. Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования.

5. Актуарные расчеты.

5.1. Актуарные расчеты: сущность, задачи.

5.2. Методические основы построения страховых тарифов. Тарифная политика.

5.3. Страховая статистика: основные показатели.

5.4. Сущность страхового взноса. Виды страховых премий.

6. Экономический анализ страховых операций.

6.1. Задачи и методы экономического анализа страховых операций.

6.2. Анализ финансовой устойчивости страховых резерсов.

7. Страховой рынок. Проблемы развития рынка страховых услуг России.

7.1. Страховой рынок: общая характеристика, сущность, структура.

7.2. Государственное регулирование страховой деятельности.

7.3. Особенности развития российского страхового рынка.

8. Основы перестрахования.

8.1. Перестрахование: теоретический аспект.

8.2. Договор перестрахования: содержание, особенности, виды.

8.3. Пропорциональное перестрахование.

8.4. Роль и задачи перестрахования на российском страховом рынке.

Введение

Курс «Страховое дело» является составной частью системы экономических дисциплин. Повышение качества подготовки высококвалифицированных специалистов необходимо для развития общества и современного бизнеса.

История страхования убедительно доказала, что оно является мощным и важным фактором воздействия на экономику. Страхование – это рыночный инструмент защиты от случайностей, которым пользуется практически все. Однако устойчивое развитие страхового рынка невозможно без стабильного развития всего экономического комплекса. Именно страхование повышает инвестиционный потенциал и дает возможность развиться экономике. Страхование – сложная дисциплина. В ней смыкаются коммерция и статистика, финансы и право, налогообложение, и инвестиционные процессы. Целью изучения данной дисциплины является ознакомление будущих специалистов с навыками страховой работы, осмысление теории страхования с точки зрения содержания в ней положительных выводов для экономической практики и приобретение элементарных навыков по проведению экономических расчетов, связанных со страховым обеспечением различных субъектов экономики.

Учебное пособие написано в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по дисциплине «Страхование» и может быть рекомендовано студентам, аспирантам и всем интересующимся проблемами развития страхования.

1. Страхование в системе экономических отношений.

1.1. Необходимость страхования. Общие понятия.

«Наука о народном хозяйстве, или политическая экономика, получает свое начало с того момента, когда человек приобретает средства, необходимые для материального благосостояния, и начинает этими средствами пользоваться. В этой обширной науке страхованию должно быть отведено выдающееся место, т.к. оно во всех своих видах удобным и чрезвычайно целесообразным способом служит обеспечению материального благополучия человека…» (из книги А. Манэса «Основы страхового дела»). Страхование приходит на помощь именно в том случае, когда вследствие наступления некоторых обстоятельств, сопровождающихся убытками, поддержание материального благополучия необходимо требует известных средств, которых в данный момент может не оказаться.

Поэтому, в целом, цель страхования предполагает реализацию имущественных потребностей в результате непредвиденных обстоятельств посредством взаимных взносов многих лиц. Все экономические предприятия, которые обслуживают эту цель, подходят под понятие «страхование».

Ограниченность знаний о законах развития природы и общества вносит элемент случайности в жизнедеятельность человека. Еще А. Смитом было замечено влияние случайных факторов на цену производства, величину прибыли, заработную плату и т.д. В экономической теории не отрицается влияние различных опасностей на факторы производства, вследствие чего в цене товара, кроме издержек производства и обращения, находят отражение потери, связанные с опасностями кругооборота капитала.

Предпринимательская деятельность сопряжена с риском потерять жизнь, здоровье и имущество. Причем время и масштаб этого события заранее не могут быть оценены. Случайные факторы – редкое явление, тем не менее, ущерб для производства и других видов жизнедеятельности они могут принести весьма ощутимый или даже непоправимый. Поэтому для нормальности хода воспроизводства в стоимости товара находят отражение и ущерб, связанный со случайными опасностями. Причем с увеличением масштабов производства, вовлечением в этот процесс новых достижений науки и техники, возрастает предпринимательский риск потери имущества и жизни. В результате этого страхование становится необходимымусловием воспроизводства и жизнедеятельности вообще.

Непредвиденные обстоятельства, сопровождающие хозяйственную и бытовую деятельность человека, создают необходимость в мерах предупреждения или подавления некоторых событий и ограничение силы их действия. Первый вид борьбы называют превенцией (предупреждение), второй – репрессией (подавление). Превентивные меры заблаговременно подготавливают общество к возможным ущербам от неблагоприятных событий (санитария, гигиена, профилактические прививки, противопожарные мероприятия и т.д.). Репрессивные меры появились как немедленная реакция людей на факт наступления опасного события или его последствий. Поэтому действия, связанные со случайными обстоятельствами жизнедеятельности человека, вынуждают его, группу людей или общество в целом объединяться для противодействия ущербу.

Как способ финансового обеспечение борьбы со стихийными силами природы и общества человечество выработало систему страхования. Причем эта система эволюционировала от идеи создания сбережений индивидом к идеи создания обладающих более широкими возможностями потерями, а от них к общественным и государственным мерам экономической безопасности. Во всех случаях в основе страхования – идея создания страхового фонда, способного покрыть возможный ущерб.

Таким образом страхование представляет собой механизм защиты от рисков, связанных с общественным производством, стихийными бедствиями, утратой здоровья и рядом других жизненных обстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которых в нужный момент может не оказаться.

1.2. История развития страхового дела. Развитие страхования в России.

Процесс формирования и развития страхования предполагает выделение ряда этапов. Первоначальной формой, предопределившей возникновение страхового дела, являлась страховая взаимопомощь, т.е. существовало что-то вроде смеси «помощи» и «страхования». Сначала такая форма страхования носила характер разовых соглашений о взаимопомощи в области торговли. Соглашения касались товаров и перевозочных средств, в качестве которых выступали морские корабли и вьючные животные. Предполагается, что первичные формы страхования встречались за два тысячелетия до нашей эры, в частности, в законах вавилонского царя Хаммурапи, которые предусматривали заключение соглашения между участниками торгового каравана о том, чтобы вместе нести убытки, постигшие кого-либо из них в пути от нападения разбойников, ограбления, кражи и др. В области мореплавания соглашения о взаимном распределении убытков от кораблекрушения и др. морских опасностей заключалось между корабельщиками – купцами на берегах Персидского залива, в Финикии и т.д. Характерной особенностью данного периода является нерегулярность внесения в кассу страховых платежей. Организация страхового фонда, выражающаяся в обязательствах возмещать убытки в порядке последующей раскладки, представляет собой древнейшую форму страхования. В дальнейшем страхование приобретает более современную форму, т.е. оно строится на основе регулярных платежей, которые приводят к аккумуляции денежных средств и созданию страхового фонда. Такой переход осуществляется не сразу, и какое-то время обе эти формы страхования существовали параллельно или дополняли друг друга. Такой характер носили организации постоянного профессионального типа, в задачи которых входило оказание материальной помощи их членам в результате несчастных случаев, а в случае смерти – осиротевшим семьям. Это были преимущественно организации взаимопомощи ремесленников и торговцев.

Взаимное страхование в постоянных организациях уставного типа были развиты в Древнем Риме. Оно широко применялось в различных профессиональных союзах и коллегиях. Римские профессиональные корпорации представляли собой организации, объединявшие своих членов на основе общественно-экономических, религиозных, бытовых и личных интересов. В соответствии с существовавшими правилами члены этих коллегий при вступлении уплачивали соответствующий единовременный, а затем ежемесячные взносы. Целевое назначение страховых сумм обеспечивалось рядом правовых гарантий.

Следующий, второй этап – средневековое страхование, именуется гильдийско - цеховым. Первые гильдии возникли в Англии (10 – 11 в.в.), а затем в Германии (11 – 12 в.в.) и Дании (12 в.). В их основе первоначально лежало братство, поскольку они ставили своей задачей оказание всесторонней помощи каждому члену и братству в целом. Взаимоотношения членов гильдии были более тесные, чем у римских коллегий: общественные и хозяйственные цели в их деятельности соединялись и носили универсальный характер, поскольку на ранней стадии объединяли представителей различных профессий. Оказание такой помощи при определенных обстоятельствах и представляло функцию страхования.

Со временем организация взаимопомощи получила более определенные формы, гильдийско – цеховое страхование становилось на путь регулярных взносов, уточнялись основания и даже размеры страховых выплат. Перечень страховых выплат строился все более с учетом степени риска. Гильдийское взаимное страхование предусматривало разнообразные страховые случаи, относящиеся как к личности, так и к имуществу членов гильдии, разделяя страхование на личное и имущественное.

Появление страхования на Руси связано с памятником древнерусского права – «Русской правдой» (10 - 11 в.в.). Особое внимание имеют нормы, касающиеся материального возмещения вреда общиной в случае убийства.

Страхование в собственном смысле этого слова возникает лишь в 14 в. (третий этап), и история его берет начало с коммерческого страхования, построенного на принципах извлечения прибыли от страховых операций. Здесь страховое обеспечение из дела «братской» взаимопомощи превращается в товар, принимает товарную форму, начинает работать на рынок. Периодизация буржуазного страхования и страхового права основана на периодизации этапов развития капиталистического способа производства. Разница лишь в том, что эти периоды отличаются по двум признакам: по организационным формам страхования и по развитию операций, видов страхования.

В 14 – 16 вв. буржуазное страхование осуществлялось единоличным страховщиками, неассоциированными капиталистами. Начиная с конца 16в. появляются и развиваются страховые общества: акционерные и взаимные. Особое место в этом процессе занимает Англия, где первые страховые общества возникли в 80-е гг. 16в. в области огневого страхования. В это же время возникают страховые общества во Франции (1686г.), в Италии (1741г.), в Дании (1746г.), в Швеции (1750г.) и т.д.

В 19 в. ведущее место занимают страховые объединения типа картелей и концернов. Один из первых крупных картелей был создан в Берлине в 1874 г. Он носил международный характер и состоял при своем возникновении из 16 страховых обществ (австрийских, русских, шведских и др.), а через пятьдесят лет объединял уже 230 обществ из 26 стран.

После того как процесс дифференциации и специализации страхования достигает достаточно высокого уровня, начинает набирать силу другое направление развитие коммерческого страхования – интеграция, укрупнение, комплексность, сочетание многообразных виды и вариантов имущественного и личного страхования. Характерными становятся «интернационализация» страхования и обострение борьбы за внешние рынки.

В дореволюционной России страховое дело осуществляли многочисленные предприятия и общества, где ведущую роль играли предприятия коммерческого типа – акционерные общества. В 1835 г. было организовано первое общество по страхованию жизни «Российское общество застрахования капиталов и доходов», которое впоследствии именовалось «Жизнь». Общество получило от царского правительства монополию на проведение страхования жизни в России. Акционерные общества России осуществляли четыре вида страхования жизни: на случай смерти; смешанное; на дожитие; страхование рент. Второе место после акционерных страховых обществ занимали земства. В 1864 г. было утверждено «Положение о земском страховании». Каждое губернское земство должно было вести операции только в пределах своей губернии. В 1902 г. земствам было предоставлено право заключать между собой договоры перестрахования. Позднее был создан Земский страховой союз.

Широкое распространение получило взаимное страхование промышленников. В 1903 г. 141 крупнейшие фирмы Центрального промышленного района организовали в Москве взаимное страховое общество «Российский взаимный страховой союз» с капиталом 1 млн. руб. В 1913 г. паевой капитал увеличился в три раза. В 1913 г. во всех страховых учреждениях и обществах России было зарегистрировано имущества на сумму 21 млрд. руб., из которых 63 % приходилось на долю акционерных страховых обществ, 15 % - земств, 8 % - городских взаимных страховых обществ.

Среди русских акционерных обществ крупнейшими по объему операций и по размеру капиталов было общество «Россия», которое проводило восемь видов страхования на территории Российской Империи и осуществляло страховые операции за границей. Размер капиталов «России» в конце 1913 г. достигал 109,1 млн. руб.

6 октября 1921 г. В.И. Ленин подписал декрет Совнаркома «О государственном имущественном страховании», согласно которому повсеместно вводилось первоначальное государственное обязательное страхование, распространяемое на все виды хозяйств и предприятий.

Развитие и совершенствование государственного страхования на последующих этапах определялось общей экономической политикой Советского государства и потребностями социалистического строительства. Практически до конца 80-х гг. вся система страхования была монополизирована государственными органами.

1.3. Экономическая природа страхования. Функции страхования.

Анализ сущности страхования позволяет характеризовать его как особую категорию, которая характеризуется следующими чертами:

- во-первых, страхование – это экономическое отношение, в котором участвуют, как минимум, две стороны – страховщик и страхователь;

- во-вторых, при наступлении страхового случая страховщик в соответствии с условием договора, выплачивает страховое возмещение;

- в-третьих, страхователь и страховщик регулируют свои отношения специализированным договором (страховым полисом);

- в-четвертых, страховой денежный фонд образуется у страховщика за счет взносов страхователя.

Изменения в экономике подчеркнули объективный характер страхования как экономической категории, выражающей необходимые и реально – существующие отношения между государством, предприятиями, организациями всех форм собственности, населением и страховыми компаниями. Объективный характер экономической категории страхования предопределен реально существующими противоречиями между человеком и природой, в частности, противоречиями, возникающими в процессе общественного производства. Это противоречия между возможностями общественного развития и самим развитием, различными рисками нарушения технологического развития этого процесса. Жизнь человека постоянно сопровождает возможность появления стихийных бедствий, несчастных случаев, и риск этот возрастает с развитием науки, техники, производства.

Современное страхование характеризуется следующими признаками:

- наличие страхового рынка;

- замкнутое распределение ущерба;

- наличие перераспределительных отношений;

- пераспределение ущерба в пространстве и времени;

- возвратность страховых платежей;

- сочетание страховых интересов всех групп;

- самоокупаемость страховой деятельности.

Раньше страхование часто включалось в экономическую категорию финансов и ему приписывались характерные для финансов функции и роль. Такое ограничение сферы действия страхования в теоритическом аспекте создавало условия для недооценки страхования на практике.

Действительно, страхование имеет черты, соединяющие его с категориями «финансы» и «кредит» и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве них можно выделить следующие.

Первая функция страхования– формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риск, которые берут на свою ответственность страховые компании.

Вторая функция страхования – возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

Третья функция страхования – предупреждение страхового случая и минимизация ущерба предполагает комплекс мер по недопущению или уменьшению негативных последствий: несчастных случаев, стихийных бедствий.

Важность трактовки страхования как самостоятельной экономической категории, имеющей свои характерные функции, играющей особую роль в системе экономических отношений, очевидна. Формирование надежного, эффективного механизма страховой защиты – это задача современных факторов рыночной экономики, какую бы ориентацию она не выбирала.

2. Организация страхования.

2.1. Страховой фонд: понятие, формы организации.

Страховой фонд является необходимым и обязательным элементом общественного воспроизводства. Он создается в форме резерва материальных или денежных средств, которые формируются за счет взносов страхователей и находится в оперативно – хозяйственном управлении у страховщика. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующие противоречие между человеком и природой, между природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства. Выделяют различные теории страхового фонда.

Марксистская теория страхового фонда базируется на политэкономическом учении К. Маркса, рассматривающего страховой фонд в разрезе общественно-экономических формаций. К. Маркс отмечал: « … коллективный трудовой доход окажется совокупным общественным продуктом. Из него надо теперь вычесть: во-первых, то, что требуется для возмещения потребленных средств производства; во-вторых, добавочную часть для расширения производства; в-третьих, резервный или страховой фонд для страхования от несчастных случаев, стихийных бедствий и т.д. Эти вычеты из «неурезанного трудового фонда» - экономическая необходимость, и их размеры должны быть определены на основе наличных средств и сил, отчасти на основе теории вероятности, но они никоим образом не поддаются вычислению на основе справедливости» (Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. Т. 19. с.17). Таким образом, концепция страхового фонда у К. Маркса базируется на том, что в страховом фонде выступает на первый план производственный его характер. Он рассматривается как фонд возмещения соответствующих потерь и разрушений в средствах производства. Исходя из этого, и определяется его роль в распределении совокупного общественного продукта. Страховой фонд формируется для возмещения ущерба, причиненного средствам производства в результате наступления страховых событий. Расходы на страхование должны покрываться за счет прибавочной стоимости.

Амортизационная теория страхового фонда – система научных взглядов, возникших в начале 20 в., согласно которой источником образования страхового фонда являются издержки производства. Основоположниками данной теории являются немецкие ученые А Вагнер и Е. Шредер, сторонниками – С. Струмилин и Г. Постников (Россия, 20-е годы 20 в.). Они практически отождествляют амортизационный и страховой фонды. Разница лишь в том, что масштабом, определяющим величину переходящей с капитала на продукт и, таким образом, обновляемой доли стоимости, является в амортизационном фонде – мера риска, которому подвержено данное имущество. В настоящее время эта мера риска определяется достаточно четко. В условиях катастрофического спада производства, расстройства денежной системы и, как результат, снижения темпов накопления – негативное влияние на процесс общественного производства оказывают и страховые события, последствия которых будут сказываться и в дальнейшем. Поэтому вопрос о методах компенсации понесенных потерь требует немедленного решения и к нему необходимо подходить с точки зрения признания страхового фонда как национального богатства страны.

Функциональный аспект страхового фонда выражается, во-первых, в его природе и, во-вторых, в ограничении сферы его применения рамками материально-производственной деятельности. Принципами функционирования страхового фонда являются: комплексность, многообразие организационных форм, учет специфики отраслей экономики и субъектов собственности, государственное регулирование этих процессов.

Многообразие организационных форм страхового фонда необходимо для раскрытия многогранности экономического потенциала общества. Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда:

- централизованный страховой (резервный) фонд;

- фонд самострахования;

- страховой фонд страховщика.

Централизованный страховой (резервный) фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Его назначение – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Этот фонд формируется как в натуральной (материалы, топливо, сырье, продовольствие и др.), так и в денежной (централизованные государственные и финансовые резервы) формах. Через страховой фонд, встроенный в структуры народнохозяйственного комплекса, создается возможность устранения им ограничения факторов риска.

Фонд самострахования (фонд риска товаропроизводителя) предусматривает создание в децентрализованном порядке обособленного фонда определенным хозяйствующим субъектом. Он создается преимущественно в натуральной форме (не исключена и денежная форма). Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства. В условиях рынка предприятия работают в неустойчивой экономической среде: изменение цен на ресурсы и продукцию; условия получения банковских ссуд, соотношение спроса и предложения и др.

Страховой фонд страховщика создается за счет целого ряда участников – предприятий, организаций, отдельных граждан. Участники этого фонда (пайщики и пользователи) выступают в качестве страхователей. Фонд имеет только денежную форму. Формирование его происходит децентрализовано, а использование – в строго централизованном порядке. Расходование средств фонда производится с целью возмещения ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с правилами и условиями страхования.

Практическая сторона функционирования страхового фонда страховщика находит выражение в страховых правоотношениях между его участниками: страховщиками и страхователями.

Страховое дело представляет собой сложную многофакторную систему, состоящую из различных взаимозависимых частей.

2.2. Системы страхования. Франшиза.

В практике работы страховщика применяются несколько систем страхования. Различные системы страхования, учитывая ущерб в результате страхового случая, дают возможность оценить страховое возмещение в конкретном случае и в определенном виде страхования.

Ущерб – фактический убыток, понесенный страхователем в результате уничтожения, утраты, гибели, повреждения застрахованного имущества.

Страховое возмещение – сумма, выплачиваемая страхователю для покрытия ущерба.

Введем следующие обозначения:

Q – страховое возмещение;

S – страховая сумма по договору;

W – стоимостная оценка объекта страхования;

T – фактическая сумма ущерба.

Условия страхования иногда дают возможность страхователю самому устанавливать страховое обеспечение в пределах его полной стоимости. При этом устанавливают следующие системы страхового обеспечения:

1. Страхование по действительной стоимости. Здесь страховое возмещение (Q) равно фактической стоимости застрахованного объекта на момент заключения договора, т.е. Q = Т. Используется в некоторых случаях при страховании средтств транспорта.

2. Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное, частичное страхование объекта. Страховое возмещение выплачивается в такой части (процента) ущерба, какую часть страховая сумма составляет по отношению к стоимости (оценке) имущества, т.е.

Степень полноты страхового возмещения тем выше, чем меньше

разница между страховой суммой и оценкой объекта страхования.

3. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но в пределах страховой суммы. При этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не компенсируется.

4. Страхование по системе предельной ответственности предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.

5. Страхование по восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. Через страхование по восстановительной стоимости получают свое последовательное развитие принципы полноты страховой защиты.