Рахунок 202 „Купівельні напівфабрикати
і комплектуючі вироби»
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | по дебету рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
1в | |||||||
4а,б | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 203 "Паливо"
Дебет | Кредит | |||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | по дебету рахунків | Разом за кредитом | |||||
Сальдо на початок місяця | ||||||||||
1в | ||||||||||
4а,б | ||||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | |||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 207 „Запасні частини”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | по дебету рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 23 "Виробництво"
Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||
№ господарської операції | З кредиту рахунків | Усього за дебетом рахунку | № господарської операції | По дебіту рахунків | Усього за кредитом рахунку | |||||||||||||||||
По дебету рахунка 26 | ||||||||||||||||||||||
Планова собівартість | Відхилення | |||||||||||||||||||||
Сальдо на початок місяця | ||||||||||||||||||||||
4 а, б | ||||||||||||||||||||||
Оборот по дебету | ||||||||||||||||||||||
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||||||||||||||
Рахунок 26 „Готова продукція”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | по дебету рахунків | Разом за кредитом | ||||
За плановою собівартістю | відхилення | За плановою собівартістю | відхилення | ||||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||||
Рахунок 301 „Каса”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | по дебету рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||
Рахунок 311 "Поточний рахунок"
Дебет | Кредит | |||||||||||||||||
№ господарської операції | З кредиту рахунків | Усього за дебетом рахунку | № господарської операції | За дебітом рахунків | Усього за кредитом рахунку | |||||||||||||
Сальдо на початок місяця | ||||||||||||||||||
Оборот за дебетом | Оборот за кредитом | |||||||||||||||||
Сальдо на кінець місяця | ||||||||||||||||||
Рахунок 312 „Поточний рахунок в іноземній валюті”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 34 „Короткострокові векселі, одержані в національній валюті”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 361 „Розрахунки з вітчизняними покупцями”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | За дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||
Рахунок 372 „Розрахунки з підзвітними особами”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||
Рахунок 373 „Розрахунки за нарахованими доходами”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||
Рахунок 40 „Статутний капітал”
Дебет | Кредит | |||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | |||
Сальдо на початок місяця | ||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | |||||||
Сальдо на кінець місяця | ||||||||
Рахунок 43 „Резервний капітал”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 441 „Нерозподілений прибуток”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 443 „Прибуток, використаний у звітному періоді”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 601 „Короткострокові кредити банків у національній валюті”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 621 „Короткострокові векселі, видані у національній валюті”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 631 „Розрахунки з вітчизняними постачальниками”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
1а,б | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 641 „Розрахунки за податками й платежами”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
22б | |||||||
23б | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 651 „Розрахунки за пенсійним забезпеченням”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 652 „Розрахунки за соціальним страхуванням”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 653 „Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття”
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 656 „Розрахунки за страхуванням з нещасного випадку та професійного захворювання на виробництві”
Дебет | Кредит | |||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | |||
Сальдо на початок місяця | ||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | |||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 661 "Розрахунки за заробітною платою"
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 68 "Розрахунки з іншими кредиторами"
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
Сальдо на початок місяця | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 701 "Дохід від реалізації продукції"
Дебет | Кредит | |||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | |||
Оборот за місяць | Оборот за місяць |
Рахунок 732 "Відсотки одержані"
Дебет | Кредит | |||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | |||
Оборот за місяць | Оборот за місяць |
Рахунок 791 "Фінансові результати"
Дебет | Кредит | ||||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунку | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||||
22б,в | |||||||||
24в,г | |||||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць |
Рахунок 901 „Собівартість реалізованої готової продукції”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків 26 | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Планова собівар тість | відхилення | ||||||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця | |||||||
Рахунок 91 „Загальновиробничі витрати”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом закредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 92 „Адміністративні витрати”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 93 „Витрати на збут”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
Рахунок 98 „Податок на прибуток”
Дебет | Кредит | ||||||
№ господарської операції | з кредиту рахунків | Разом за дебетом | № господарської операції | за дебетом рахунків | Разом за кредитом | ||
Сальдо на початок місяця | |||||||
22а | |||||||
22а | |||||||
23а | |||||||
23б | |||||||
Оборот за місяць | Оборот за місяць | ||||||
Сальдо на кінець місяця |
в) Оборотну відомість складіть по формі, наведеній в таблиці 2.3.3.
Таблиця 2.3.3
Оборотна відомість за жовтень 200__ року по ТОВ «Арія»
Рахунок | Сальдо на початок звітного періоду | Обороти за звітний період | Сальдо на кінець звітного періоду | ||||
Код | Назва рахунка | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Основні засоби | |||||||
Нематеріальні активи | |||||||
Знос (амортизація) основних засобів | |||||||
Знос (амортизація) нематеріальних активів | |||||||
Довгострокові фінансові інвестиції непов’язаним сторонам | |||||||
Придбання (виготовлення) основних засобів | |||||||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||||||
Сировина і матеріали | |||||||
Купівельні напівфабрикати і комплектуючі вироби | |||||||
Паливо | |||||||
Запасні частини | |||||||
Виробництво | |||||||
Готова продукція |
Продовження табл. 2.3.3
Каса у національній валюті | |||||||
Поточний рахунок у національній валюті | |||||||
Поточний рахунок у іноземній валюті | |||||||
Короткострокові векселя одержані | |||||||
Розрахунки із покупцями | |||||||
Розрахунки з підзвітними особами | |||||||
Розрахунки за нарахованими доходами | |||||||
Статутний капітал | |||||||
Резервний капітал | |||||||
Нерозподілений прибуток | |||||||
Прибуток, використаний у звітному періоді | |||||||
Короткострокові кредити банку | |||||||
Короткострокові векселя видані | |||||||
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
Продовження табл. 2.3.3