| JVs процедури | Зміст процедури контролю | Джерела контролю |
| записи за дебетом рахунків; інші джерела документального контролю | записи за кредитом рахунків |
| | реалізації: - готової продукції | тової продукції; касові прибуткові ордери; Виписки байку; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками. | |
| | - товарів | 702"Дохід від реалізації товарів"; документи на відвантаження та реалізацію товарів; касові прибуткові ордери; виписки банку; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками. | 79Г'Результа тосновної діяльності" |
| | - робіт, послуг | 703"Дохід від реалізації робіт і послуг"; первинні документи з оформлення операцій надання послуг і виконання робіт; реєстри аналітичного обліку робіт, послуг за їх видами і замовниками; договори на виконання робіт; кошториси; касові прибуткові ордери; виписки банку; реєстри обліку касових га банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з замовниками. | 791"Результа т основної діяльності" |
| 2. | Перевірка правильності відображення відрахувань з доходу від реалізації | 791 "Результат основної діяльності"; розрахунки та реєстр обліку податку на добавлену вартість; Виписки банку та додатки до них; реєстри обліку касових та банківських операцій; реєстри обліку розрахунків з покупцями та замовниками - Журнал 3, розділ 1 та відомість 3.1. | 704"Вирахув ання з дохо-ДУ" |
| 3. | Перевірка правильності закриття рахунків інших операційних доходів | 71 "Інший операційний дохід"; реєстри обліку за рахунками: 711 "Дохід від реалізації іноземної валюти"; 712"Дохід від реалізації інших оборотних активів"; 713"Дохід від операційної оренди активів"; 714"До-хід від операційної курсової різниці"; 715"Одержані штрафи, пені, неустойки"; 716"Відшкодування раніше списаних активів"; 717"Дохід від списання кредиторської заборгованості"; 718"Одержані гранти та субсидії"; 719"Інші доходи від операційної діяльності" - Журнал 6, розділ II. | 791"Результа т основної діяльності" |
| № процедури | Зміст процедури контролю | Джерела контролю |
| записи за дебетом рахунків; інші джерела документального контролю | записи за кредитом рахунків |
| 4. | Перевірка правильності списання на фінансові результати виробничої собівартості реалізованої продукції | 791 "Результат основної діяльності" -записи в Журналі 6, розділ П" Аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II; оперативна (поточна) внутрішньогосподарська звітність з обліку витрат на виробництво; реєстри з обліку розрахунків з покупцями та замовниками: Журнал 3, розділ 1 та відомість 3.1. | 901"3агально виробничі витрати" |
| 5. | Перевірка правильності списання на фінансові результати фактичної собівартості реалізованих товарів. Списання повинно бути проведено без торгових націнок. | 791 "Результат основної діяльності" - записи в Журналі 6, розділ II "аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II; розділ IV - аналітичні дані до рахунка 28"Товари". | 902"Собіварт ість реалізованих товарів" |
| 6. | Перевірка правильності списання на фінансові результати виробничої собівартості виконаних робіт та наданих послуг | 791 "Результат основної діяльності" — записи в Журналі 6, розділ II" Аналітичні дані про доходи"; реєстри з обліку витрат — записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ І та II; | 903"Собіварт ість реалізованих робіт і послуг" |
| 7. | Перевірка правильності списання на фінансові результати адміністративних витрат | 791 "Результат основної діяльності" - записи в Журналі 6, розділ II "Аналітичні дані пре доходи"; реєстри з обліку витрат - записи в Журналі 5 та 5А за кредитом рахунка 90, розділ Іта II; | 92"Адміністр ативні витрати" |
