Оборотний баланс (сальдо рахунків та субрахунків) підприємства

станом на 01 березня 20___р. (умовно).

№ рахунка	Назва рахунків і субрахунків.	Сума, грн..
Д-т	К-т
	Основні засоби		-
	Знос основних засобів	-
	Малоцінні необоротні матеріальні активи
	Нематеріальні активи		-
	Знос інших необоротних матеріальних активів
	Знос нематеріальних активів	-
	Придбання основних засобів		-
	Сировина і матеріали		-
	Паливо		-
	Запасні частини		-
	Малоцінні та швидкозношувані предмети		-
	Виробництво		-
	Готова продукція		-
	Каса в національній валюті		-
	Поточний рахунок		-
	Розрахунки з покупцями		-
	Розрахунки з підзвітними особами
	Статутний капітал	-
	Резервний капітал	-
	Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)	-
	Неоплачений капітал		-
	Забезпечення майбутніх витрат і платежів	-
	Розрахунки з постачальниками	-
641/3	Податок з доходу фізичних осіб	-
	Розрахунки за страхуванням
	Розрахунки за заробітною платою	-
	Розрахунки з депонентами	-
	Короткострокові кредити	-
	РАЗОМ:

Тема 1. Підготовка облікових регістрів до вирішення наскрізної задачі.

Мета: закріпити навички самостійного відкриття облікових регістрів на початок звітного періоду.

Література:

1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. (зі змінами і доповненнями).

2. Методичні рекомендації із застосування регістрів бухгалтерського обліку, затверджені наказом МФУ від 29.12.00.р. №356

Завдання 1.

Відкрити рахунки в Головній книзі, записати сальдо на початок місяця.

Завдання 2.

Записати сальдо на початок місяця до журналу №1 за субрахунком 301 „Каса в національній валюті” та до журналу №2 за субрахунком 311 „Поточний рахунок в національній валюті”.

Завдання 3.

Записати сальдо на початок місяця до відомостей аналітичного обліку за субрахунками 361 „Розрахунки з покупцями”, 372 „Розрахунки з підзвітними особами”, 631 „Розрахунки з постачальниками”.

Завдання 4.

Відкрити відомості за рахунками 10 „Основні засоби”, 20 „Запаси”, 22 „Малоцінні та швидкозношувані предмети”.

Методичні вказівки.

При відкритті регістрів та відомостей до субрахунків використати дані оборотного балансу ВАТ „Мрія” станом на 01.03.20__р.

Тема 2. Облік касових операцій.

Мета:

1. Закріпити отримані у процесі навчання навички самостійного заповнення касових документів: прибуткових та видаткових кавових ордерів, їх реєстрацію; касових звітів. Їх опрацювання; оформлення супровідної відомості, грошового чек на отримання готівки з банку, платіжної відомості.

2. Здійснити бухгалтерське опрацювання документів з визначенням кореспондуючих рахунків.

3. Закріпити отримані навички:

- з ведення журналу по субрахунку 301 „Каса в національній валюті” та відомості до нього.

Література:

1. Закон України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від 16.07.99р. (зі змінами і доповненнями).

2. П(С) БО 4 „Звіт про рух грошових коштів”, від 31.03.99р. №87.

3. П(С) БО 15 „Дохід”, затверджене Наказом МФУ від 29.11.1999р., №290.

4. Інструкція „Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” (зі змінами і доповненнями), затверджена Постановою НБУ

від 15.12.2004р. №637.

5. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджений Наказом МФУ від 30.11.1999р. №291 та Інструкція з його використання.

Завдання 1.

1. Оформити первинні документи, що підтверджують виконання господарських операцій, указаних в умові до завдання 1:

- прибуткові касові ордери;

- видаткові касові ордери;

- заяву на переказ готівки;

- грошовий чек.

2. Зареєструвати прибуткові та видаткові касові ордери в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.

3. На основі первинних документів скласти касові звіти.

4. Провести бухгалтерське опрацювання касових звітів.

5. Занести дані касових звітів до журналу №1 та відомості №1.

Методичні вказівки.

1. При заповненні банківських документів та касових ордерів необхідно звернути увагу на те, що в цих документах не повинно бути виправлень.

2. У прибутковому касовому ордері обов’язково мають бути підписи касира, головного бухгалтера.

3. У видатковому касовому ордері обов’язково мають бути підписи головного бухгалтера, директора, касира, отримувача грошей.

4. При відкритті журналу та відомості до субрахунку 301 „Каса в національній валюті” та касового звіту за 01 – 03 березня необхідно використати дані Сальдо початкового з витягу Головної книги підприємства станом на 01 березня 20__р.

5. При здаванні грошей в банк касиром заповнюється заява на переказ готівки, яка здається в банк.

6. При опрацюванні касових документів необхідно знати, як відображаються в бухгалтерському обліку господарські операції, що спричиняють рух грошей в касі, у тому числі:

- отримання виручки в касу від реалізації продукції Дт 301 Кт 701;

- отримання грошей в касу з поточного рахунка Дт 301 Кт 311

- отримання грошей в касу від підзвітної особи Дт 301 Кт 372

- видача грошей з каси на виплату заробітної плати Дт 661 Кт 301

- видача грошей з каси у підзвіт працівнику під – ва Дт 372 Кт 301

- здавання грошей з каси інкасатору для зарахування

на поточний рахунок Дт 333 Кт 301

- здавання грошей в банк безпосередньо касиром Дт 311 Кт 301