Звітність про обороти та залишки на рахунках

Крім річного і квартального фінансового звіту «Баланс», банки складають такі статистичні баланси: форма № ІД (щоденна) «Ба­ланс банку» та форма № 10 (місячна) «Оборотно-сальдовий баланс банку».

Зазначені форми передбачають надання інформації щодо за­лишків за балансовими рахунками, рахунками доходів і витрат, а також позабалансовими рахунками на звітну дату. Форми № ІД і № 10 надсилаються електронною поштою банками - юридични­ми особами територіальним управлінням НБУ, яке у свою чергу, через Центральну розрахункову палату надає їх Департаменту бухгалтерського обліку НБУ. Додатково зазначені форми подають­ся філіями банків територіальним управлінням Національного банку України за місцем розташування.

Особливості складання та надання форми № ІД «Баланс банку». Щоденний баланс банку є оперативною звітністю для по­точної роботи. Дані цієї форми використовуються для проведен­ня оперативного аналізу, вжиття заходів щодо усунення виявле­них недоліків та виконання функцій банківського нагляду. Зазна­чена форма передбачає розкриття банками зведеної інформації за кодами валют та кодами країн з урахуванням філій, що розташо­вані на території України та за її межами.

У формі звіту (колонка 1 «Рахунки») активні та пасивні рахун­ки відображаються окремо в чіткій послідовності за планом раху­нків - щодо рахунків четвертого порядку, груп, розділів; а також за позабалансовими рахунками - за рахунками четвертого поряд­ку та груп. При формуванні даних ураховуються інформація за всіма класами рахунків, крім 8.

Залишки за операціями, що здійснюються в іноземній валюті, відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у гривневому еквіваленті із застосуванням офіційного валютного курсу, встановленого Націо­нальним банком України. Щоденний баланс (форма № 1 Д) над­силається Департаменту бухгалтерського обліку файлом 01 «Дані про залишки на рахунках» до 16-ї години наступного робочого дня.

Порядок складання та надання форми № 10 «Оборотно-саль­довий баланс банку». Ця форма передбачає надання інформації за оборотами та вихідними залишками за балансовими рахунка­ми, рахунками доходів і витрат та позабалансовими рахунками за звітний місяць і формування банками зведеної інформації за кодами валют та кодами країн з урахуванням філій, що розташо­вані на території України та за її межами.

Обороти за операціями, що здійснюються в іноземній валюті, та залишки за ними під час формування звіту на паперових носі­ях відображаються в гривневому еквіваленті. Перерахування сум в іноземній валюті за оборотами в гривневий еквівалент здійсню­ється щоденно відповідно до офіційного валютного курсу, устано­вленого Національним банком України на дату здійснення опера­цій. Перераховані суми оборотів у гривневому еквіваленті нако­пичуються щоденно.

У колонках 3,4, 5,10,11,12 відображаються обороти, у колон­ках 17-19 - вихідні залишки за операціями з резидентами. Ана­логічно в колонках 6,7,8,13,14,15 відображаються обороти, а в колонках 20-22 - вихідні залишки за операціями з нерезидента­ми. Для заповнення колонок використовуються дані аналітично­го обліку, які вибрані для рахунків, що мають відповідні параме­три валюти та резидентності контрагента.

Оборотно-сальдовий баланс (форма № 10) надсилається Депа­ртаменту бухгалтерського обліку файлом 02 «Дані про обороти і залишки на рахунках» до 10-го числа після звітного періоду.

Особливе значення в структурі форм звітності про залишки на рахунках має щомісячна форма звітності № 611 «Звіт про дотри­мання економічних нормативів та лімітів відкритої валютної позиції».

Відповідно до вітчизняного законодавства Національним бан­ком України встановлюються економічні нормативи та ліміти від­критої валютної позиції, що є обов'язковими для виконання всі­ма банками.

Порядок розрахунку економічних нормативів визначено Інструкцією «Про порядок регулювання діяльності банків в Укра­їні», затвердженою постановою Правління НБУ № 368 від 28.08.2001 р. (далі - Інструкція № 368); а лімітів валютної по­зиції - Положенням «Про порядок встановлення НБУ лімітів від­критої валютної позиції в безготівковій та готівковій формах та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками», затверд­женим постановою Правління НБУ № 290 від 12.08.2005 р. За­значеними нормативними документами необхідно керуватися під час складання даної форми статистичної звітності.

Форма № 611 має вигляд таблиці з чотирьох рядків, що відо­бражають фактичні значення нормативів або кількість порушень нормативних значень за звітний період, а також 24 стовпці, які відображають дані за окремими нормативами і лімітами.

У рядку 1 зазначаються середньозважені значення норма­тивів НЗ, Н11, Н12, розраховані відповідно до гл. 4 р. IX Інструкції № 368, а також значення Л13-1 та Л13-2. У рядку 2 зазначається кількість порушень на звітну дату, а в рядку 4 — відхилення від кількості порушень на попередню звітну дату за нормативами Н2, Н4, Н5, Н6 Н7, Н9, Н11 та лімітами ЛІЗ, Л13-1, Л13-2. У рядку 3 наводяться відхилення між середніми значеннями на звітну та попередню дату за нормативами НЗ, Н4, Н11,Н12.

Форма № 611 (місячна) надсилається в паперовому вигляді поштою банками-юридичними особами до 15-го числа після звіт­ного періоду Департаменту нормативно-методологічного забезпе­чення банківського регулювання та нагляду.

Крім того, в електронному вигляді подається щоденна та що­декадна статистична звітність, яка використовується для розра­хунку нормативів. Зокрема, разом із щоденним балансом (файл 01) надається інформація за файлом 42 та С5 для розрахунку еко­номічних нормативів НІ, Н7, Н8, Н9, Н10 та Н4. Щодекади нада­ється інформація за файлами 26 та А7 — для розрахунку економіч­них нормативів Н2, Н5 та Н6.

Більш детально порядок використання статистичної звітності для розрахунку та контролю економічних нормативів визначено в розділі IX Інструкції № 368.