Этап. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20… г.

Вариант № 4

Кейс – метод-техника обучения, использующая описание реальных экономических и социальных ситуаций.

Обучающиеся должны проанализировать ситуацию, разобраться в сути проблем, предложить возможные решения ивыбрать лучшее из них. Различают полевые ситуации, основанные на реальном фактическом материале, и кресельные (вымышленные) Кейсы (от англ. Case – случай.

Кейс № 2

ООО «Льдинка» является коммерческой организацией, созданной в целях извлечения прибыли 12 мая 20… г, 5 июня 20… г, она внесена в государственный регистр коммерческих организаций ГРП при Минэкономики России ( Свидетельство о государственной регистрации № 642895 ). Основной вид деятельности ООО «Льдинка» - производство мороженого.

ИНН 7810526974

ООО «Льдинка» открыт расчётный счёт в ОАО «КБ» «Балтийский банк» - 40702842130600005413; корр/счёт: 30101810100000000875.

БИК 044030875

Место нахождения ООО «Льдинка»: 196084, Санкт-Петербург, Московский проспект, д. 81.

Директор ООО «Льдинка» - Филин Константин Петрович

Главный бухгалтер – Лосева Ксения Сергеевна

Кассир – Валего Жанна Евгеньевна

Задание:

1. Открыть счета бухгалтерского учёта по данным баланса ООО «Льдинка» на 01.01.20… г.;

2. Составить журнал хозяйственных операций;

3. Записать на счетах хозяйственных операций за 1 квартал 20… г;

4. Получить в счетах обороты и вывести сальдо.

5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта;

6. По данным бухгалтерских счетов составить бухгалтерский баланс ООО «Льдинка» на 31.03.20… г;

Этап. Остатки по синтетическим счетам ООО «Льдинка на 01.01.20…г.

Остатки, руб. составить начальный баланс.

1. нераспределённая прибыль - 114664

2. Уставный капитал - 120000

3. Основные средства - 110300

4. Расчёты с поставщиками и подрядчиками - 65000

5. Амортизация основных средств - 21591

6. Материалы - 36510

7. Нематериальные активы - 26500

8. Готовая продукция - 7200

9. Расчётные счета - 153620

10. Расчёты по налогам и сборам - 1850

11. Расчёты с подотчетными лицами - 2000

12. Резервный капитал - 15000

13. Расчёты с персоналом по оплате труда - 21200

14. Амортизация нематериальных активов - 3975

15. Расчёты с покупателями и заказчиками - 114000

16. Добавочный капитал - 1250

17. Расчёты по краткосрочным кредитам и займам - 93300

18. Касса - 7700

п/п № счёта	Наименование статьи	Остатки, руб.

2 этап. Составить баланс (по форме установленной ПБУ от 23.01.1993 г. с последующими изменениями и дополнениями 01.01.2000 г.)

этап. Журнал хозяйственных операций за 1 квартал 20… г.

№ п/п	дата	Краткое содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дт	кт
	05.01.20..	Акцептован счёт ООО «Торгонт» за поступившие оприходованные на склад материалы (сухое молоко), в т.ч. НДС 18%.
	09.01.20..	Р/К ордер. Выдано из кассы под отчёт на хозяйственные расходы завхозу П.П. Скоринкину.
	15.01.20..	Отпущены со склада в основное производство материалы по накладной.
	30.01.20..	Расчётная ведомость. Начислена з/п: а) работникам основного производства. б) административно-управленческому персоналу.
	30.01.20..	Согласно расчёту бухгалтерии, произведены: а) удержания из з/п работников – НД+П(13%) б)начислено на з/п работников страховые взносы: в пенсионный фонд – 22% в фонд медицинского страхования – 5.1% в фонд социального страхования – 2.9%
	09.02.20..	Завхоз П.П. Скоринкин представил авансовый отчёт о приобретении канцтоваров, в т.ч. а) калькуляторы – 3шт (НДС 18%) б) степлеры – 10 шт (НДС 18%) в) бумага – 3 упаковки (НДС 18%)			1628.4 259.6
	09.02.20..	П/к ордер. Согласно авансовому отчёту П.П. Скоринкина, остаток неиспользованных денежных сумм внесён в кассу.
	09.02.20..	Платёжное поручение. Выписка из расчётного счёта. Перечислено в погашение задолжности: а) ООО «Торгонт» б) в бюджет
	11.02.20..	Чек №050432 и П/кассовый ордер. Получен с р/с и оприходованы в кассу ООО «Льдинка»наличные для выдачи з/п.
	11.02.20..	Р/к ордер. Выдана з/п работникам ОАО «Льдинка».
	13.02.20..	Выписка из р/с в банке. Получен и зачислен на р/с ООО «Льдинка» краткосрочный кредит.
	15.02.20..	Счёт-фактура. Поступили и оприходованы на склад )ОС) от поставщика – ЗАО «Максидом»: а) компьютер Samsung(НДС 18%) б) пылесос LG (НДС 18%)
	19.02.20..	Платёжное поручение. Выписка из р/с: Перечислено в погашение задолжности ЗАО «Максидом»
	22.02.20..	Акт-приёмки-передачи(ОС), которые введены в эксплуатацию: а) компьютер Samsunq б) пылесос LG
	06.03.20..	Выписка из р/с в банке. Поступили средства на р/с в погашение задолжности от покупателя – ЗАО «Пятёрочка».
	8.03.20..	Р/к ордер. Выдано из кассы под отчёт на хозяйственные расходы генеральному директору ООО «Льдинка» - К.П Филину.
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии. Начислена амортизация: а) НА б) ОС: - компьютера Samsung (срок полезного использования 5 лет) - пылесоса LG (срок полезного использования 7 лет).
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии: общехозяйственные расходы списаны в основное производство
	31.03.20..	Накладная. Поступила (ГП) на склад из основного производства по фактической себестоимости.
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии. Списана отпущенная продукция по фактической себестоимости.
	31.03.20..	Счёт-фактура №190 и платёжное требование – поручение №206. Предъявлен счёт ООО «Сластёна» за отгруженную продукцию (мороженное «Славянка») по договорным ценам, в т. ч. НДС 18%
	31.03.20..	Выписка из р/с в банке. Зачислена на р/с выручка за отгруженную и реализованную продукцию от ООО «Сластёна», в т.ч. НДС 18%
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии. По окончании месяца выявлен финансовый результат от реализации продукции.
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета.
	31.03.20..	Расчёт бухгалтерии. Начислены: Налог на имущество 2.2% Налог на прибыль 20%