Типова кореспонденція рахунків для обліку проданої іноземної валюти

Дебет	Кредит	Сума
3540 «Дебіторська заборго­ваність з придбання інозе­мної валюти та банківських металів за рахунок банку» (субрахунок за операціями з продажу іноземної валюти)	1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	На суму проданої валюти
1003 «Банкноти та монети в обмінних пунктах банку»	3640 «Кредиторська забор­гованість з придбання іно­земної валюти та банківсь­ких металів за рахунок банку» (субрахунок за опе­раціями з купівлі іноземної валюти)	На суму отрима­ної національної валюти

Продаж дорожніх чеків.Продаж дорожніх чеків за іноземну валюту відбувається на загальних підставах. При реалізації дорож­ніх чеків за національну валюту України спочатку виконується операція продажу іноземної валюти за гривню в сумі, необхідній

для купівлі дорожніх чеків без урахування комісійної винагороди банку. При цьому комісійна винагорода банку розраховується в на­ціональній валюті, перерахованій за курсом НБУ на день проведен­ня операції. Після цього за реєстрами проданих дорожніх чеків здійснюються проводки, наведені в табл. 24.

Таблиця 24

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ ПРОДАНОЇ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	На суму реалізованих дорожніх чеків, купле­них у емітентів для про­дажу клієнтам
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	1919 «Інша кредиторсь­ка заборгованість за операціями з банками» (транзитний рахунок по розрахунках за дорожні чеки з емітентом)	На суму отриманої іно­земної валюти за реалі­зовані дорожні чеки, отримані від емітентів на консигнацію
9911 Контррахунок	9898 «Інші цінності в підзвіті» (субрахунок «Підзвіт у дорожніх че­ках»)	На суму реалізованих дорожніх чеків, отрима­них від емітентів на консигнацію

Крім того, на суму комісійної винагороди банку, отриманої в національній валюті, виконуються проводки, показані в табл. 25.

Таблиця 25

ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ОБЛІКУ КОМІСІЙНОЇ ВИНАГОРОДИ БАНКУ В НАЦІОНАЛЬНІЙ ВАЛЮТІ

Дебет	Кредит	Сума
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунк­тах банку»	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	На суму комісійної вина­городи банку в націона­льній валюті
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	6119 «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками»)	На суму комісійної вина­городи банку в націона­льній валюті

Якщо комісійна винагорода отримана в іноземній валюМ, вико­нуються проводки, показані в табл. 26.

Таблиця 26