Кореспонденція рахунків обліку прибутково-видаткових касових операцій

Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
100 «Банкноти та монети»	25 «Кошти бюджету та по­забюджетних фондів України», 26 «Кошти клієн­тів банку»	Внесено клієнтами готівкою
100 «Банкноти та монети»	120 «Кошти на вимогу в Національному банку України»	Одержано з корраху-нка на поповнення каси
100 «Банкноти та монети»	3550 «Аванси працівникам банку на витрати з відря­дження», 3551 «Аванси працівникам банку на гос­подарські витрати»	Почернено невикори-ртані підзвітні суми
100 «Банкноти та монети»	220 «Кредити на поточні потреби, цю надані фізич­ним особам», 221 «Кредити в інвестиційну діяльність, що надані фізичним осо­бам», 229 «Сумнівна забор­гованість за кредитами, щр надані фізичним особам»	Погашена позичка го­тівкою
100 «Банкноти та монети»	262 «Кощти на вимогу фі­зичних рріб»	Здійснено вклади громадянами на депо­зит
100 «Банкноти та црцети»	500 «Статутний капітал ба­нку»	Внесено засновника­ми в статутний фонд
100 «Банкноти та монети»	1003 «Банкноти та монети в обмінчих пунктах»	Прибуткується готів' ка з обмінного пункту

Закінчення табл. 2

Дебет	Кредит	Зміст господарської операції
25 «Кошти бюджету та позабюджетних фондів України», 26 «Кошти клієнтів банку»	100 «Банкноти та монети»	Видано готівкою клі­єнтам
3550 » Аванси праців­никам банку на витрати 3 відрядження», 3551 » Авзнри працівникам банку на господарські витрати»	100 «Банкноти та монети»	Видано в підзвіт пра­цівникам банку
3652 «Нарахування	100 «Банкноти та монети»	Виплачена заробітна
працівникам банку за заробітною платою»		плата
5020 «Загальні резерви»	100 «Банкноти та монети»	Видана матеріальна допомога працівни­кові банку
120 «Кошти на вимогу В Національному банку України»	100 «Банкноти та монети»	Здано готівку на Кор-рахунок
220 «Кредити на патрч- ні потреби, що надані фізичним особам», 22} «Кредити в інвестицій? ну діяльніеть, що надані фізичним особам», 229 «Сумнівна заборгова­ність за кредитами, що надані фізичним осот бам»	100 «Банкноти та монети»	Видана позичка кліє­нту—фізичній особі
262 «Копіти на вимогу фізичних оеіб»	100 «Банкноти Та монети»	Цовернуто вклад (де­позит)
1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунк­тах»	Видано обмінному пункту
3550» Аванси праців­никам банку на витрати з відрядження»	Списуються недостачі каси за результатами ревізії

7. Ревізія цінностей

Ревізія грошових білетів, монет та інших цінностей, які знахо­дяться в грошових сховищах і касах установ банків, а також пере­вірка стану їхнього зберігання виконується: не менше одного разу на півріччя; станом на 1 січня; при зміні керівника, головного бух­галтера або завідувача каси; при зміні службових осіб, відповідаль­них за збереження цінностей; валютних цінностей— щомісяця; в усіх інших випадках — за розпорядженням загальних зборів акціо­нерів, Національного банку України тощо.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, за станом на одну й ту саму дату і в такій послідовності, яка виключала б можли­вість приховати розкрадання чи недостачу грошей і цінностей. Вона не повинна порушувати звичайного ходу операцій установ банку.

Грошові білети, монети та інші цінності перераховуються повністю; контрольне перераховування здійснюється особисто керівником ревізії.

Після перерахування грошових білетів, монети та інших ціннос­тей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючі звіряють ви­явлені цінності з даними книг обліку готівки обігової (операційної) каси й інших цінностей, обліку грошей у фондах та наявності іно­земної валюти та платіжних документів у іноземній валюті, щоден­ного балансу, аналітичного обліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізії цінності повернуті до грошового сховища.

Суми розписок та інших документів, не проведених через бух­галтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються і вважаються недостачею в касира. Виявлені надлишки каси повинні бути оприбутковані й поверненню не підлягають. Про проведену ревізію цінностей складається акт за підписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, і службових осіб, відповідальних за збе­реження цінностей. У бухгалтерському обліку операції, пов'язані з ревізією, відображаються проводками (табл. 3).

Таблиця З