Реєстраційний журнал господарських операцій ТОВ „Світанок” за січень 200_ року

№ з/п	Дата	Зміст господарської операції	Кореспонденція раху­нків	Сума, грн.
Дебет	Кре дит
	4.01	Рахунок 41, податкова накла­дна 41, прибутковий ордер № 1 Одержано від оптової бази запасні частини а) вартість за договірними ці­нами б) податок на додану вартість загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізні­ше
		Разом за операцією:
	7.01	Рахунок 73, податкова накла­дна 73, прибутковий ордер № 2 Одержано від приладобуді­вного заводу гідроапаратуру: - вартість за договірними ці­нами - податок на додану вартість загальна вартість за раху­нком Оплата буде проведена пізні­ше

Продовження табл. 3.8.2

		Разом за операцією:
	8.01	Рахунок 4, податкова накла­дна 4, авансовий звіт № 1 Ти­мошенка С.А., прибуткова накладна № 1 Одержано від магазину № 15 матеріали: а) вартість за договірними ці­нами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 251, податкова накладна 251, прибутковий ордер № 3 Одержано від заводу Спец­апаратури пневмообладнан­ня: а) вартість пневмообладнан­ня за договірними цінами б) податок на додану вартість Загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізні­ше
		Разом за операцією:
	9.01	Рахунок 315, податкова накладна 315, прибутковий ордер № 4 Одержано від металу­ргійного комбінату відли­вки чорних металів: а) вартість відливок за до­говірними цінами

Продовження табл. 3.8.2

		б) податок на додану вартість Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	10.01	Рахунок 17, податкова накладна 17, авансовий звіт № 2 Тимошенка С.А., при­буткова накладна № 2. Одержано від ЧП „Ві­кторія” хімікати: а) вартість хімікатів за до­говірними цінами б) податок на додану вартість
		Разом за операцією:
	21.01	Рахунок 305, податкова накладна 305, прибутковий ордер № 5 Одержано від комбінату „Вуглепостачання” паливо: а) вартість палива за до­говірними цінами б) податок на додану вартість Загальна вартість за раху­нком: Оплата буде проведена пізніше
		Разом за операцією:
	22.01	Рахунок 48, акт прийому - здачі ОЗ-1 №1 Одержано від заводу „Про­грес” деревообробний станок. Станок оприбу­ткований в

Продовження табл. 3.8.2

	22.01	склад основних засобів і переданий цеху № 1. Оплата буде проведена пізніше, ПДВ по даній операції не відображати в зв’язку з тим, що відсутня податкова накладна
		Разом за операцією:
	22.	Лімітно-забірна картка № 1 Видано із складу в цех № 1 і витрачено на виробни­цтво виробів групи „С”: а) сировина і матеріали б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат[3]. Суму визначити відповідно до варіанту контрольної роботи, оцінивши матері­али за обліковими цінами (табл. 3.9.1)			? ?
		Разом за операцією:
	22.01	Лімітно-забірна картка № 2 Видано із складу в цех № 2 і витрачено на виробни­цтво виробів групи „Т”: а) сировина і матеріали

Продовження табл. 3.8.2

	22.	б) купівельні комплектуючі вироби, напівфабрикати в) паливо на технологічні потреби Разом матеріальних витрат: [4]Суму визначити відповід­но до варіанту контрольної роботи, оцінивши матері­али за обліковими цінами (табл. 3.9.1)
		Разом за операцією:
	22.	Прибуткові накладні №№ 3, 4 Оприбутковані на склад поворотні відходи: - з цеху № 1 від виробни­цтва виробів групи „С” - з цеху № 2 від виробни­цтва виробів групи „Т” Разом: Суму визначити само­стійно. Поворотні відходи оцінюються за обліковими цінами (табл. 3.9.1)
		Разом за операцією:
	22.	Грошовий чек № 976032, прибутковий касовий ордер № 1 Одержано з поточного рахунку в банку гроші на господарські

Продовження табл. 3.8.2

		3
		витрати
		Разом за операцією:
	22.	Видаткові касові ордери № 1, 2, 3, авансові звіти №№ 1 і 2 Видано із каси Тимошенко С.А. - в погашення креди­торської заборгованості - під звіт
		Разом за операцією:
	23.	Авансовий звіт № 3, Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. в сумі 250 грн. з віднесенням ви­трат на виробництво ви­робів групи „С”
		Разом за операцією:
	26.	Авансовий звіт № 4 Затверджено авансовий звіт Тимошенка С.А. в роз­мірі 1900 грн. с віднесен­ням витрат на виробництво виробів групи „Т”
		Разом за операцією:
	29.	Прибуткові накладні №№ 5, 6 Оприбутковані із виробни­цтва на склад: а) 100 виробів групи „С” б) 50 виробів групи „Т” Разом: (суму визначити самостійно, оцінивши ви­ріб „С” за обліковою ціною (табл. 3.9.2)			? ? ?

Продовження табл. 3.8.2

		3
		Разом за операцією:
	29.	Рахунки №№ 1, 2, Товарно-транспортні накладні №№ 1, 2 Відвантажена зі складу продукція покупцям (ви­роби групи „С”), в т.ч.: Заводу „Прогрес” - 100 шт. Фабриці «Альтаїр» – 11 шт. Разом: Списати відвантажені із складу вироби групи „С” на собівартість реалі­зованої продукції. Суму ви­значити самостійно, оціни­вши виріб за обліковою ці­ною (табл. 3.9.3)
		Разом за операцією:
	29.	Рахунки №№ 1 та 2, податкові накладні №№ 1, 2 Відобразити заборгованість покупців за відвантажені їм виріб групи „С” (оплата буде пізніше): а) фабриці «Альтаїр» – вартість 11 виробів групи „С” по договірній ціні - ПДВ б) завод „Прогрес – вартість 100 виробів групи „С” по договірній ціні - ПДВ (табл. 3.9.4)

Продовження табл. 3.8.2

		3
		Суму визначити само­стійно (табл. 3.3.4)
		Разом за операцією:
	29.	Платіжні доручення №№ 100, 51 Надійшло на поточний рахунок: - від заводу „Прогрес” за відвантажені вироби «С»:420000 грн. - від фабрики «Альтаїр» за відвантажені вироби «С» 46200 грн. та у погашення заборгованості 20000 грн.
		Разом за операцією:
	29.	Видаткова накладна № 3, рахунок № 3, товарно-транспортна накладна № 3 Списати відвантажений ви­ріб групи „Т” Палацу спорту із складу на реаліза­цію за обліковою ціною (суму визначити само­стійно, табл. 3.9.5)
		Разом за операцією:
	29.	Рахунок № 3, податкова накладна № 3 Відобразити заборгованість групи „Т”Палацу спортуза відвантажений йому виріб

Продовження табл. 3.8.2

		групи „Т” – вартість виробів групи ”Т” по договірній ціні - ПДВ Разом за рахунком (оплата буде пізніше) Суму визначити само­стійно (табл. 3.9.5)
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжні доручення №№ 103 Надійшло на поточний рахунок за раніше від­вантажений палацу спорту за виріб групи „Т” і у пога­шення заборгованості 50000 грн. Суму визначити само­стійно
		Разом за операцією:
	30.	Рахунки №№ 1, 2, 3 та податкові накладні №№ 1, 2, 3 Нараховано в бюджет ПДВ за продану продукцію (див. записи на рахунку 701) Суму визначити само­стійно
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.8.2

	30.	Платіжне доручення № 1 Оплачено із поточного рахунку за одержані протя­гом місяця цінності: а) заводу „Прогрес” за рахунком № 186 б)оптовій базі за рахунком № 41 в) приладобудівному заводу за рахунком № 73 г) заводу спецапаратури по рахунку № 251 д) металургійному комбінату по рахунку № 315 е) комбінату „Вуглепо­стачання” по рахунку № 305 є) заводу „Прогрес” по рахунку № 48
		Разом за операцією:
	30.	Розрахунково-платіжна ві­домість № 1 Нарахована заробітна плата в сумі 130000 грн., в тому числі: а) за виготовлення виробу групи „С” б) за виготовлення виробу групи „Т” в) загальновиробничого персоналу г) адміністративному пер -

Продовження табл. 3.8.2

	30.	соналу д) робітникам збуту
		Разом за операцією:
	30.	Розрахунково-платіжна ві­домість № 1 Нарахована заробітна плата працівникам: а) робітникам основного виробництва - за виготовлення виробів групи «С» - за виготовлення виробів групи «Т» б) загальновиробничого персоналу в) адміністративного персоналу г) робітникам збуту
		Разом за операцією:
	30.	Розрахунок бухгалтерії Проведено нарахування на заробітну плату: а) в Пенсійний фонд: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі ви­трати - на адміністративні ви­трати - на збутові витрати Разом:

Продовження табл. 3.8.2

	30.	б) в фонд соціального страхування: - на виріб групи „С” - на виріб групи „Т” - загально виробничі ви­трати - на адміністративні ви­трати - на збутові витрати (табл. 3.9.6) Разом:
		Разом за операцією:
	30.	Розрахункова-платіжна ві­домість № 1 Утримано із заробітної плати: а) прибутковий податок б) у Пенсійний фонд в) у Фонд соціального страхування г) у Фонд страхування від безробіття д) профспілкові внески Разом: (табл.
		Разом за операцією:
	30.	Розрахункова відомість № 6 Нараховано знос основних засобів а) загально виробничого характеру б) адміністративного ха­

Продовження табл. 3.8.2

		рактеру в) збутового характеру
		Разом за операцією:
	30.01	Платіжні доручення №№ 2, 3 Перераховано із поточного рахунку в бюджет: - прибутковий податок із заробітної плати - належну суму ПДВ (суму визначити самостійно) (110600-70360) (табл. 3.9.7)
		Разом за операцією
	30.	Платіжні доручення №№ 4, 5, 6, 7, 8 Перераховано із поточного рахунку в: а) Пенсійний фонд б) у фонд соціального страхування в) у фонд страхування від безробіття г) у фонд страхування від нещасних випадків і професійних захворювань на виробництві д) профспілкові внески Разом (табл. 3.9.6.)
		Разом за операцією:

Продовження табл. 3.8.2

	30.	Виписка банку, прибу­тковий касовий ордер № 2 По чеку № 062112 в касу із поточного рахунку одержано для виплати заробітної плати
		Разом за операцією:
	30.	Виписка банку, прибу­тковий касовий ордер № 2 По чеку № 062112 в касу із поточного рахунку одержано для виплати заробітної плати
		Разом за операцією:
	30.	Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 4 Виплачена із каси заробітна плата
		Разом за операцією
	30.	Платіжна відомість № 1, видатковий касовий ордер № 5 Не одержана у строк заробіт­на плата: а) депонована б) внесена на поточний рахунок в банку
		Разом за операцією

Продовження табл. 3.8.2

	31.	Розрахунок бухгалтерії Розподілені загально ви­робничі витрати і віднесені на: а) виробництво виробу групи „С” б) на виробництво виробу групи „Т”
		Разом за операцією:
	31.	Розрахунок бухгалтерії Провести корективу на доведення планової вартості до фактичної собівартості: а) виріб групи „С” (зали­шок на кінець місяця – 0 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив) а) виріб групи „Т” (залишок на кінець місяця – 25700 грн.) - облікова вартість - фактична собівартість - відхилення (коректив) Суму визначити самостійно (табл. 3.9.8)
		Разом за операцією:
	31.	Довідка бухгалтерії Визначити собівартість реалізованої продукції Списати її на фінансові ре­зультати.

Продовження табл. 3.8.2

	31.	Суму визначити самостійно (табл. 3.9.9)
		Разом за операцією
	31.	Довідка бухгалтерії В порядку закриття рахунку 701 списати доходи від реалізації готової продукції на фінансові результати. Суму визначити самостійно			?
		Разом за операцією
	31.	Платіжне доручення № 371 З поточного рахунку опла­чені витрати з доставки вантажу на станцію від­правлення готової продук­ції покупцям
		Разом за операцією
	31.01	Довідка бухгалтерії Відносяться на фінансовий результат - збутові витрати - адміністративні витрати Суми визначити самостійно (табл.
		Разом за операцією
	31.	Розрахунок бухгалтерії Нараховано податок на при­буток у розмірі 25% від оподаткованого прибутку. Суму визначити самостійно (табл. 3.9.10)

Продовження табл. 3.8.2

		Разом за операцією
	31.	Розрахунок бухгалтерії Нараховано: а) дивіденди з розрахунку 2 % від суми внесків у статутний капітал Дивіденди направити на збільшення статутного капі­талу б) в резервний капітал – 10% прибутку Суму визначити самостійно (табл. 3.9.10)
		Разом за операцією
	31.	Розрахунок бухгалтерії Прибуток, що залишився нерозподілений, відобрази­ти на бухгалтерських раху­нках. Суму визначити самостійно (табл. 3.9.10)
		Разом за операцією:
		Всього за місяць:

Розрахункові таблиці

До операції № 9, 10, 11

Таблиця 3.9.1