Реєстраційний журнал господарських операцій по ТОВ «Арія» за жовтень 200_ року

№ з/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума, грн.
	Прибутковий ордер № 171 від 1.09. рахунки постача­льників, сертифікати якості Оприбутковано складом, мате­ріальні цінності, які надійшли від постачальників: а) купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби: за - договірними цінами - податок на додану вартість б) паливо - за договірними цінами - податок на додану вартість в) сировина і матеріали - за договірними цінами - податок на додану вартість
	Усього акцептовано за опера­цією:
	Платіжне доручення № 231 Частково оплачено матеріальні цінності, які надійшли від по­стачальників за рахунком № 483
	Усього за операцією:

Продовження табл. 2.3.1

	Видаткова накладна № 18 Видано вексель в оплату матері­альних цінностей, що надійшли
	Усього за операцією:
	Лімітна картка №№ 1, 2 Видано зі складу і використано на потреби виробництва: а) купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби б) матеріали
	Усього за операцією:
	Вимога на видачу матеріалів Видано із складу матеріали, вартість яких слід віднести на збутові витрати
	Усього за операцією:
	Розрахункова відомість на зарплату Нараховано заробітну плату робіт­никам підприємства: - виробництва - цеховому персоналу - адміністративному персоналу - персоналу збуту
	Усього за операцією:
	Розрахункова відомість на зарплату Утримано із нарахованої заробітної плати: - податок з доходів фізичних осіб - внески в (табл. 3.4):

Продовження табл. 2.3.1

	а) Пенсійний фонд б) Фонд соціального призначення в) Фонд безробіття - професійні внески (1% від нарахованої заробітної плати)
	Усього за операцією:
	Розрахунок бухгалтерії Нараховані внески підприємства на соціальні заходи до: Пенсійного фонду - основного виробництва - від зарплати загально виробничого персоналу - від зарплати адміністративного персоналу - від зарплати персоналу збуту Разом: Фонду Соціального страхування - основного виробництва - від зарплати загально виробничого персоналу - від зарплати адміністративного персоналу - від зарплати персоналу збуту Разом: Фонду Страхування від безробіття - основного виробництва - від зарплати загально виробничого персоналу - від зарплати адміністративного персоналу

Продовження табл. 2.3.1

	- від зарплати персоналу збуту Разом: Фонду страхування від нещасно­го випадку і професійних захворювань на виробництві - від заробітної плати робітників основного виробництва - від заробітної плати робітників загальновиробничого персоналу - від заробітної плати робітників адміністративного персоналу - від заробітної плати робітників персоналу збуту Разом за фондом: Внески віднесені до відповідних витрат
	Усього за операцією:
	Прибутковий касовий ордер № 57 Надійшла готівка з поточного раху­нку в комерційного банку в касу для виплати заробітної плати та на відрядження
	Усього за операцією:
	Видатковий касовий ордер № 86 Видано з каси: а) заробітну плату робітникам б) під звіт Омельченко М.П.
	Усього за операцією
	Авансовий звіт та документи, що підтверджують витрати Затверджено авансовий звіт

Продовження табл. 2.3.1

	Омельченка М.П. по витратах на відря­дження з віднесенням суми витрат на виробниц­тво
	Усього за операцією:
	Авансовий звіт, прибутковий касовий ордер № 58 Затверджено авансовий звіт Іванова Н.П.: а) витрати на відрядження віднесені на виробництво б) невитрачений залишок авансу повернено в касу підприємства
	Усього за операцією:
	Прибуткова накладна № 77 Оприбуткована готова продукція, що випущена з виробництва, на склад підприємства за фактичною собівартістю
	Усього за операцією:
	Товарно-транспортна накладна № 56, рахунок Відвантажена покупцям готова продукція: а) за договірними цінами б) податок із додаткової вартості
	Усього за операцією:
	Товарно-транспортна накладна № 56, довідка-розрахунок бухга­лтерії Списана собівартість реалізованої продукції
	Усього за операцією

Продовження табл. 2.3.1

	Платіжне доручення № 837 Зараховано на поточний рахунок кошти, що надійшли від покупців в погашення заборгованості за від­вантажену їм готову продукцію
	Усього за операцією:
	Прибуткова накладна б/н Оприбутковано: векселі покупців в оплату реалі­зованої продукції нараховані проценти по векселям
	Усього за операцією:
	Платіжне доручення № 232 Перераховано за доставку готової продукції на станцію відправлення
	Усього за операцією:
	Довідка-розрахунок бухгалтерії Списані в порядку закриття раху­нку 701 на рахунок фінансових ре­зультатів: а) дохід від реалізації продукції б) зобов'язання по податку з додаткової вартості на рахунок розрахунків з податків і платежів
	Усього за операцією:
	Довідка-розрахунок бухгалтерії Списана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат
	Усього за операцією:

Продовження табл. 2.3.1

	Довідка-розрахунок бухгалтерії Списано на рахунок фінансових результатів: а) адміністративні витрати б) збутові витрати Суму визначити самостійно
	Усього за операцією:
	Довідка-розрахунок бухгалтерії Визначений фінансовий результат від реалізації продукції (розраху­вати самостійно): ) нараховано податок на прибуток б) віднесено нарахований податок на прибуток на фінансовий ре­зультат в) нерозподілений прибуток від­несений на відповідний рахунок
	Усього за операцією:
	Довідка-розрахунок бухгалтерії Визначено результат від фінансових операцій: а) віднесені нараховані доходи від фінансових операцій на рахунок фінансових результатів б) нараховано податок на прибуток в) віднесено податок на прибуток на фінансовий результат г) нерозподілений прибуток від­несений на відповідний рахунок
	Усього за операцією:

Продовження табл. 2.3.1

	Платіжне доручення 233 Перераховано з поточного рахунку заборгованість банку з коротко­строкового кредиту
	Усього за операцією:
	Платіжне доручення 234, Довідка-розрахунок бухгалтерії Оплачені: а) покупцями векселі б) проценти за векселями (див. операцію 17)
	Усього за операцією:
	Платіжне доручення 236 Перераховано до бюджету а) ПДВ б) податок на прибуток (суму визначити самостійно)
	Усього за операцією:
Підсумок місяця за журналом:

2.3.2. ГОЛОВНА КНИГА ТзОВ «АРІЯ»

За жовтень 200_ року

Рахунок 10 „Основні засоби”

Дебет	Кредит
№ господарської операції	з креди­ту раху­нків	Разом за де­бетом	№ господарської операції	за де­бетом рахунків	Разом по кредиту
Сальдо на початок місяця
Оборот за місяць					Оборот за місяць
Сальдо на кінець місяця

Рахунок 12 „Нематеріальні активи”

Дебет	Кредит
№ господарської операції	з креди­ту раху­нків	Разом за де­бетом	№ господарської операції	по де­бету рахунків	Разом за креди­том
Сальдо на початок місяця
Оборот за місяць					Оборот за місяць
Сальдо на кінець місяця

Рахунок 131 „Знос основних засобів”

Дебет	Кредит
№ господарської операції	з креди­ту раху­нків	Разом за де­бетом	№ господарської операції	по де­бету рахунків	Разом за креди­том
					Сальдо на початок місяця
Оборот за місяць					Оборот за місяць
					Сальдо на кінець місяця