| Вид податку | платники податку | об'єкт оподаткування | база оподаткування | ставка податку | порядок обчислення податку | податковий період | Вид, строк та порядок подання звітності |
| Податок на додану вартість | 1) будь-яка особа, що провадить господарську діяльність і реєструється за своїм добро-вільним рішенням як платникПДВ; 2) особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник ПДВ; 3) особа, що ввозить товари на митну територію України в обся-гах, які підля-гають оподаткуван-ню, та на яку покладається відповідальність за сплату по-датків у разі переміщення това-рів через митний кордон України згідно Митного кодексу України, 4) особа, що веде облік результа-тів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи; 5) особа упра-витель майна, яка веде окремий податковий облік з ПДВ щодо господарських операцій, пов'яза-них з використанням майна, що отримане в управління 6) особа, що проводить операції з постачання конфіскованого майна, знахідок, скарбів, майна,визнаного безхазяйним, майна, за яким не звернувся власник до кінця строку зберігання, та майна, що за правом успадкування переходить у власність держави; 7) особа, що уповноважена вносити ПДВ з об'єктів оподаткування, що вини-кають внаслідок поставки послуг підприємствами залізничного транспорту з їх основної діяль-ності, що перебувають у підпо-рядкуванні платника. | - операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у тому числі з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/ орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташо-ване на митній території України; в) ввезення товарів (супутніх пос-луг) на митну територію України в митному режимі імпорту або реімпорту; г) вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту; ґ) до експорту також прирівню-ється постачання товарів (супутніх послуг), які перебувають у віль-ному обігу на території України, до митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони; д) до імпорту прирівнюється постачання товарів (супутніх пос-луг) з-під митного режиму мага-зину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони, для їх вільного обігу; е) постачання послуг з міжнарод-них перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річко-вим та авіаційним транспортом. | обсяги реалізації в грошовій та іншій формі | 0% та 20 %до 31.12.2013 року з 2014 року - 17 %; | різниця між сумою податкового зобов'язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду. | місяць, в особливих випадках квартал (якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня ніж перший день календарного місяця; якщо податкова реєстрація особи анулюється в інший день ніж останній день календарного місяця; | Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця. |
| Акцизний податок | 1) особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у т.ч. з давальницької сировини; 2) особа - яка ввозить підакцизні товари на митну територію України; 3) фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари на митну територію Укра-їни в обсягах, що підлягають оподаткуванню; 4) особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари, підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари, що за правом успадкування переходять у власність держави; 5) особа, яка реалізує або передає у володіння, користуван-ня чи розпорядження підакцизні товари, що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування; 6) особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування; 7) особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних това-рів, на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення умов; 8) особа, на яку при здійсненні операцій з під акциз-ними товарами , які не підлягають оподаткуванню або звільняються, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів . | операції з: а) реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції); б) реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам; в) ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України; г) реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними; д) реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування ; е) обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат. | базою є: - величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару, об'є-му циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках; - максималь-на роздрібна ціна без ПДВ та з урахуван-ням АП (для товарів вироблених в Україні); - встановлені імпортером максималь-ними роздріб-ними ціни на товари, які він імпортує, без ПДВ та з урахуванням АП (для імпорту). | ставки АП встанов-люються Податковим кодексом і є єдиними на всій території України; вони мо-жуть бути адвалорні, специфічні, комбіновані | датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів, вироблених на митній території України, є дата їх реалізації виробником, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів; датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення на митну територію є дата подання декларації або дата нарахування податкового зобов'язання митним органом . | базовий податковий період для сплати АП відповідає календарному місяцю (для товарів, вироб-лених на митній території України); імпортер алкогольних напоїв та тютюнових виробів подає щомісяця не пізніше 20 числа наступного періоду органу ДПС за місцем реєстрації декларацію акцизного податку. | АП перерахо-вується до бюджету виробниками протягом 10 календарних днів, що наста-ють за остан-нім днем для подання подат-кової декларації за місяць; суми податку з алкогольних напоїв сплачу-ються при прид-банні марок АП; власник готової продукції, виробленої з давальницької сировини, сплачує АП виробнику (переробнику) не пізніше дати відвантаження готової продук-ції; податок із ввезених підак-цизних товарів сплачується до або в день подання митної декларації. У разі ввезення маркованої підакцизної продукції АП сплачується під час придбання марок АП з доплатою на день подання митної декларації. |
| Мито | Платниками є юридичні і фізичні особи, що: - ввозять; - вивозять; - пересилають товари (роботи, послуги) через митну територію України. Мито, що стягується митницею, являє собою податок на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон України. | Об’єктом оподаткування є: - по сплаті диференційованого ввізного мита: : товари та інші предмети, що походять з держав, які входять до митних союзів або утворюють спеціальні митні зони, згідно з міжнародними договорами за участю України, - по сплаті преференційних ставок ввізного мита: товари, що походять з країн або економічних союзів, які користуються в Україні режи-мом найбільшого сприяння, котрий означає, що іноземні СГД мають пільги щодо мит; - по сплаті пільгових ставок ввізного мита: товари, що визначені Митним тарифом України; - по сплаті повних (загальних) ставок мита: решта товарів та інших предметів згідно з Єдиним митним тарифом України. Відповідно до мети переміщення товарів через митний кордон є такі види митного режиму: 1) імпорт; 2) реімпорт; 3) експорт; 4) реекспорт; 5) транзит; 6) тимчасове ввезення (вивезення); 7) митний склад; 8) спеціальна митна зона; 9) магазин безмитної торгівлі; 10) переробка на митній території України; 11) переробка за межами митної території України; 12) знищення або руйнування; 13) відмова на користь держави. | Базою оподаткування є митна вартість – ціна, що була фактично спла-чена або підля-гає сплаті за товари, що переміщуються через територію України. Митна вартість товарів і метод її визначення заявляються митному органу декларанттом під час перемі-щення товарів через митний кордон України шляхом подан-ня декларації митної вартості. Визначення митної вартості здійснюється за методами: 1) за ціною договору; 2) за ціною договору щодо ідентичних товарів; 3) за ціною договору подіб-них товарів; 4) на основі віднімання вартості; 5) на основі додавання вартості ; 6) резервного. | Ставки мита визначаються Єдиним митним тарифом України . В Україні застосо-вуються такі види мита: - адвалерне (нараховується у % до митної вартості товарів); - специфічне (нараховується у грошовому розмі-рі на одиницю); - комбіноване (поєднує обидва). Залежно від митного режиму мито буває: - ввізне (нарахо-вується на товари при їх ввезенні; -вивізне (при їх вивезенні ); -сезонне (на строк не більше 4 міся-ців з моменту їх встановлення); - спеціальне (захист україн-ських виробників) -антидемпінгове; -компенсаційне (недопущення субсидії). | Мито нараховується і сплачується митним органам України відповідно до ставок Єдиного митного тарифу України, чинними на день подання митної декларації, і сплачується як у валюті України, так і в іноземній валюті, яку купує НБУ. При визначенні митної вартості і сплаті мита іноземна валюта перераховується у валюту України за курсом НБУ на день подання митної декларації. | День подання декларації | Митна декларація |
