Типова кореспонденція рахунків для виплати іноземної валюти за дорожніми чеками

Дебет	Кредит	Сума
1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	1003 «Банкноти та мо­нети в обмінних пунктах банку»	На суму виданих готів­кових коштів (за винят­ком комісії банку)
1013 «Дорожні чеки в обмінних пунктах»	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»)	На суму комісійної ви­нагороди банку в інозе­мній валюті

Закінчення табл. 27

Дебет	Кредит	Сума
3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з дорожніми чеками»);	3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	На суму комісійної ви­нагороди банку в інозе­мній валюті
3801 «Еквівалент пози­ції банку щодо інозем­ної валюти та банківсь­ких металів»	6119 «Інші комісійні до­ходи за операціями з клієнтами» (субрахунок «Доходи за операціями з чеками»)	На суму гривневого ек­вівалента отриманої ко­місійної винагороди за курсом НБУ на дату здійснення проводки

Виплата готівкової іноземної валюти за пластиковими кар­тками міжнародних платіжних систем.Ця операція виконується на загальних підставах. У разі виплати за пластиковими картками національної валюти здійснюється купівля іноземної валюти, на­лежної до виплати, за винятком комісійної винагороди банку. Після цього, згідно з реєстром виплат за платіжними картками, здійсню­ються проводки (табл. 28).

Таблиця 28 ТИПОВА КОРЕСПОНДЕНЦІЯ РАХУНКІВ ДЛЯ ВИПЛАТИ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ ЗА ПЛАСТИКОВИМИ КАРТКАМИ МІЖНАРОДНИХ ПЛАТІЖНИХ СИСТЕМ

Дебет	Кредит	Сума
2809 «Інша дебіторська за­боргованість за операціями з клієнтами банку» (субра­хунок «Дебіторська забор­гованість за платіжними картками»)	1003 «Банкноти та моне­ти в обмінних пунктах банку»	На суму виданих го­тівкових коштів за платіжними картками
2809 «Інша дебіторська за­боргованість за операціями з клієнтами банку» (субра­хунок «Дебіторська забор­гованість за платіжними картками»)	3578 «Інші нараховані доходи» (субрахунок «Нараховані доходи від операцій з платіжними картками»)	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті
3578 «Інші нараховані до­ходи» (субрахунок «Нара­ховані доходи від операцій з платіжними картками»)	3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»	На суму комісійної винагороди банку в іноземній валюті
3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної ва­люти та банківських мета­лів»	6119 «Інші комісійні до­ходи за операціями з клієнтами» (субрахунок) «Доходи за операціями з платіжними картками»	На суму гривневого еквівалента комісій­ної винагороди бан­ку за курсом НБУ на дату здійснення про­водки

Конверсія іноземної валюти.Конверсія готівкової іноземної валюти проводиться тільки для вшьноконвертованої валюти (ВКВ) з використанням крос-курсів, розрахованих через офіційний курс НБУ на підставі «Правил здійснення конверсійних операцій з го­тівковою іноземною валютою», затверджених постановою Прав­ління НБУ № 68 від 25.03.1996 р. При цьому спочатку утримується комісійна винагорода банку (згідно з затвердженими тарифами) у валюті, наданій для конверсії. На суму отриманої комісійної вина­городи здійснюються наступні проводки (табл. 29).

Таблиця 29