Поняття про фінансові кошти підприємства

В умовах товарного виробництва кожне підприємство має відповідні фінансові (грошові) кошти для забезпечення ефективної діяльності. Стартовим джерелом формування фінансових коштів є статутний або акціонерний капітал, розмір якого визначається статутом або угодою при заснуванні підприємства. Він створюється за рахунок державних коштів, виручки від продажу акцій, а також приватних капіталів. Найбільш вагомим джерелом формування власних капіталів діючого підприємства є доходи від його господарської та іншої діяльності . Переважна більшість підприємств має три основних види доходів: 1. Звичайний. 2. Капітальний. 3. Дивідендний.

Звичайний дохід(прибуток) формується за рахунок грошових надходжень від основної діяльності підприємства.

Капітальний дохід- це дохід від перепродажу або реалізації підприємством різних активів, таких як: нерухомість (земля і майно) та фінансових активів (акцій, облігацій) певного періоду їх використання.

Якщо підприємство купує акції іншої фірми, то воно звичайно одержує дивіденди, які називаються дивідендним доходомабо міжфірмовими дивідендами.

Важливим джерелом формування власних коштів є амортизаційні відрахування на реновацію (повне відновлення ) основних фондів.

Через нестачу власних коштів підприємство може скористатись внутрішнім короткостроковим та довгостроковим чи міжнародними кредитами у грошовій або натуральній формі за умови сплати процентів. В окремих випадках підприємству можуть бути надані субсидії за рахунок державного або місцевого бюджету , або із спеціальних фондів.

Розрізняють прямі та непрямі субсидії. Через прямі субсидії держава стимулює нагромадження капіталу і фінансує капітальні вкладення в ті чи інші галузі народного господарства , в першу чергу в нові і перспективні галузі та малорентабельні виробництва. Через непрямісубсидії здійснюється податкова та грошово-кредитна політика (податкові пільги та пільгові кредити).

Сукупність фінансових коштів підприємства прийнято розподіляти на оборотні кошти (поточні витрати) та інвестиції (довгострокові капітальні витрати).

Фінансові ресурси підприємства -це грошові кошти цільового призначення, які формуються в процесі розподілу і перерозподілу національного багатства, суспільного сукупного продукту, національного доходу і використовуються у статутних цілях підприємства.

Загальна сума фінансових ресурсів підприємства складається з таких частин:

1. Статутний фонд (активи, майно).

2. Резервний фонд.

3. Амортизаційний фонд.

4. Спеціальні фонди, в тому числі створені у зв’язку з індексацією основних засобів, і цільове фінансування.

5. Кошти, надані підприємству у порядку внутрішньогалузевого перерозподілу.

6. Нерозподілений прибуток у господарському обігу.

7. Кредиторська заборгованість усіх видів, включаючи заборгованість з бюджетних платежів, з відрахувань на соціальне державне страхування, робітникам з оплати праці, за виданими векселями.

8. Короткострокові і довгострокові кредити комерційних банків.

9. Централізовані і децентралізовані кошти для фінансування капітальних вкладень.

10. Кошти від реалізації власних цінних паперів, крім акцій, виручка від продажу яких включається до статутного фонду акціонерного товариства.

11. Інші кошти, які відображаються в пасиві бухгалтерського балансу підприємства.

Джерела власних коштів: 1. Статутний фонд. 2. Спеціальні фонди і цільове фінансування. 3. Амортизаційний фонд. 4. Нерозподілений прибуток звітного року.

Цільове фінансування -це безкоштовне, безвідплатне виділення іншими організаціями, фірмами, бюджетом коштів, які стають власністю підприємства і використовуються їм на цілі, які були обумовлені при передачі або на свій розсуд.

Спеціальні фонди -це резервний і страховий фонди. З метою рівномірного включення майбутніх затрат до витрат виробництва і обігу звітного року, підприємство може створювати резерви: на наступну оплату відпусток, виплату винагороди за вислугу років, на виробничі затрати для підготовчих робіт підприємств із сезонним виробництвом, ремонт предметів прокату.

Нерозподілений прибуток -основне джерело коштів підприємства, які використовуються на економічне стимулювання виробництва і робітників, розширення матеріально-технічної бази підприємства, виплати дивідендів тощо.

Функціонування підприємства будь-якого типу і форми власності розпочинається з формування статутного фонду.

Статутний фонд -це виділені підприємству, або залучені ним на засадах, фінансові ресурси у вигляді грошових коштів або вкладень у майно, матеріальні цінності, нематеріальні активи і закріплені за підприємством на праві власності або повного господарчого відання.

Порядок і джерела формування статутних фондів залежать від типу підприємства і форми власності. Права підприємства щодо формування статутних фондів закріплені в законах: “Про власність”, “Про підприємства в Україні”, “Про господарські підприємства”.

Початковий розмір статутного фонду фіксується в статуті підприємства або в установчому договорі.

Статутний фонд будь-якого підприємства є головним джерелом формування двох фондів грошових коштів:

1. Фонд власних основних засобів і нематеріальних активів.

2. Фонд власних оборотних засобів.

Кошти фонду власних основних засобів і нематеріальних активів авансуються у створення засобів праці (будівлі, споруди, машини). За їх рахунок підприємство купує патенти, ліцензії, “ноу-хау”, права на землю.

Фонд власних оборотних засобів потрібен підприємству для авансування грошей у створення запасів предметів праці (сировини, матеріалів, палива, запчастин, інструменту), а також перехідних залишків незавершеного виробництва, витрат наступних періодів, перехідних запасів готової продукції та товарів.

Частина фонду вкладається у сферу розрахунків з постачальниками й покупцями у вигляді відвантаженої продукції до моменту надходження грошей на розрахунковий рахунок чи готівки в касі підприємства.

Фонд власних основних засобів і нематеріальних активів рекомендується визначати за залежністю:

Фос=Фпр - Фзал - Ц + НА + Назал ,

де Фпр - проіндексована балансова вартість; Фзал - залишкова вартість основних засобів із залучених коштів; Ц - ціна, сума індексації балансової вартості основних засобів; НА - вартість нематеріальних активів, придбаних за рахунок усіх джерел фінансування. НАзал - вартість нематеріальних активів, придбаних за рахунок залучених фінансових ресурсів.

В господарському обігу підприємства, крім власних коштів, які являються складовими частинами статутного фонду є інші кошти: кошти, вкладені у незавершене капітальне будівництво; залишки невикористаного амортизаційного фонду; залишки невикористаних коштів резервного фонду; залишки спеціальних фондів; кошти резерву майбутніх видатків і платежів; невикористаний і нерозподілений прибуток минулого і поточного року.