Примерный перечень тем курсовых работ по дисциплине

Омский филиал федерального государственного образовательного бюджетного учреждения высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра «Экономики и финансов»

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ОФОРМЛЕНИЮ

КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Омск 2012

Методические указания разработаны в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит».

Разработана:

Ивановой Е.В. доцент, к.э.н.

(инициалы, фамилия разработчика) (должность, ученая степень и ученое звание)

Рассмотрены на заседании кафедры «Экономика и финансы»

Протокол № 1 от 29.08.2012 г.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Написание курсовой работы является обязательным этапом подготовки специалиста в высшем учебном заведении.

Подготовка курсовой работы является важнейшей составной частью учебного процесса, приобщает студентов к научно-исследовательской работе, обогащает опытом и знаниями, необходимыми для практической деятельности.

В процессе написания курсовой работы студент должен обстоятельно изучить литературные источники по теме исследования, ознакомиться с проблемами, поставленными отечественными и зару­бежными экономистами и различными точками зрения на их решение. И на этой основе студенту следует показать, что он детально раскрыл содержание основных вопросов выбранной темы, умеет систематизировать и обобщать информацию, самостоятельно делать выводы и разрабатывать рекомендации.

План курсовой работы составляется студентом совместно с научным руководителем работы. Курсовые работы должны содержать анализ деятельности объекта исследования, а также рекомендации по повышению эффективности его деятельности.

Процесс подготовки и защиты курсовой работы включает следующие этапы:

- выбор темы и обоснование ее актуальности;

- составление библиографии (просмотр всей имеющейся на тему исследования литературы, включая учебники, монографии, статьи, интернет-ис­точники), ознакомление с законодательными актами, нормативными документами и другими источниками, относящимися к теме курсовой работы;

- составление плана курсовой работы;

- изучение вопросов, оговоренных в плане работы;

- изучение подобранной литературы;

- написание работы;

- оформление работы в соответствии с установленными требованиями;

- представление работы на проверку научному руководителю;

- разработка тезисов докладов для защиты работы;

- защита курсовой работы.

2. ВЫБОР ТЕМЫ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Тематика курсовых работ разрабатывается ведущим преподавателем дисциплины и утверждается заведующим кафедрой не позднее, чем за один месяц после начала очередного учебного года (Приложения 1 и 2).

Утверждение тем курсовых работ производится по личным заявлениям студентов.

Студенты имеют право выбрать тему курсовой работы из предложенных преподавателем или предложить свою тему с необходимым обоснованием целесо­образности ее разработки. По согласованию с научным руководителем возможна корректировка выбранной темы, но не позд­нее, чем за два календарных месяца до защиты курсовой работы.

3. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

3.1. Общие требования к оформлению курсовой работы

Требования по содержанию и критерии оценки курсовых работ вырабатываются на кафедре и должны соот­ветствовать требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Написание курсовой работы является обязательным этапом обучения в ВУЗе и формой итогового контроля знаний и умений студента. Поэтому качество курсовой работы, степень ее самостоятельно­сти, аргументированность, логика в изложении имеют большое значение. Однако работа оценивается не только по содержанию, актуальности темы и глубине ее научной разработки, но и по методической культуре оформления.

Курсовая работа должна быть отпечатана на компьютере на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210 х 297) через полтора межстрочных интервала, без ошибок, помарок, пропусков, произ­вольных сокращений слов, словосочетаний и фраз, кроме общепринятых. При этом следует использовать шрифт Times New Roman, размер – 14.

При оформлении текста работы необходимо соблюдать следующие размеры полей:

o левое – 35 мм;

o правое – 10 мм;

o верхнее – 20 мм;

o нижнее – 20 мм.

Формулы, условные знаки можно вставлять в работу с помощью встроенного редактора формул.

Курсовая работа состоит из следующих частей: введения, глав основной части с разбивкой на параграфы, заклю­чения, списка использованной литературы и приложений.

Заголовки структурных частей работы (содержания, введения, глав, за­ключения, списка использованной литературы) печатаются прописными буквами с выравниванием по центру.

Каждая структурная часть должна начинаться с новой страницы.

Заголовки параграфов печатаются строчными буквами (кроме первой прописной буквы) с выравниванием по ширине. Точка в конце заголовка не ставится. Заголовок параграфа не должен быть последней строкой на странице. Перенос слов в заголовке, а также их подчеркивание не допускается. Если наименование главы или параграфа состоит из двух предложений их разделяют точкой.

Расстояние между заголовком и текстом должно быть 3 интервала (одна пропущенная строка).

Общий объем работы – 25-35 печатных страниц. В объем работы не включаются приложения.

Все страницы работы нумеруются арабскими цифрами по порядку от ти­тульного листа до последнего листа приложений без пропусков и повторений. Первой страницей считается титульный лист. На первой странице номер не проставляется. Нумерация указывается со второго листа – «Содержание». Номер стра­ницы указывается в правом верхнем углу.

3.2. Содержание и оформление отдельных частей работы

Титульный лист оформляется по соответствующему образцу с обяза­тельным соблюдением всех реквизитов (Приложение 3). Титульный лист должен содержать:

1) тему курсовой работы;

2) фамилию, имя, отчество (полностью) студента, выполняющего работу;

3) фамилию, имя, отчество (полностью) руководителя, его ученую степень и ученое звание.

Допуск работы к защите подтверждается подписью заведующего кафедрой на титульном листе.

Содержание следует за листом задания. Оно отражает следующие разделы: введение, название глав и параграфов, заключение, список использованной литературы и приложения с указанием страниц всех частей работы в той последовательности, в которой они расположены (Приложение 4). При этом название и нумерация глав должны полностью соответствовать их названиям и нумерации в тексте работы. Если в работе содержится несколько видов приложений, то в содержании они указываются одним словом «Приложения» с указанием номера страницы, с которой они начинаются.

Введение наиболее регламентированная часть работы, которая не только ориентирует на раскрытие темы, но и содержит все необходимые квалификационные характеристики работы. Во введении, как правило, отражаются сле­дующие пункты:

1) обоснование выбора темы, определение ее актуальности и значимости;

2) формируется проблема и круг вопросов, необходимых для ее решения;

3) определяется цель работы, с расчленением ее на взаимосвязанный комплекс задач, подлежащих решению, для раскрытия темы;

4) указывается объект и предмет исследования;

5) определяется информационная база исследования.

Объем введения должен составлять примерно две страницы.

Основная часть. За введением следует основная часть, которая подразделяется на главы, а те, в свою очередь, на параграфы. При этом каждая но­вая глава печатается с новой страницы. Во всех главах не может содержаться менее двух параграфов.

Курсовая работа содержит три главы.

Первая глава носит общетеоретический (методологический) характер. В ней на основе изучения работ отечественных и зарубежных экономистов излагается сущность исследуемой проблемы, рассматриваются различные под­ходы к ее решению, дается оценка, обосновываются и излагаются собствен­ные позиции студента, приводятся и анализируются данные в целом по стране, отрасли, региону. Эта глава служит теоретической базой будущих разработок.

Вторая глава носит аналитический характер. В ней дается характеристика организации (предмета исследования), на материалах которой выполняется работа и проводится глубокий анализ изучаемой проблемы с использованием различных методов исследования. При этом необходимо выявить тенденции развития исследуе­мых процессов, определить причины и недостатки, их обусловившие. Вы­воды, вытекающие из второй главы, являются основой для последующих разработок. От полноты и качества ее выполнения зависят глубина и обосно­ванность предлагаемых мероприятий.

Третья глава является проектной. В ней студент разрабатывает предложения по совершенствованию исследуемых процессов или явлений, повыше­нию результативности работы организаций. Все предложения и рекоменда­ции должны носить конкретный характер, доведены до стадии разработки, обеспечивающей возможность их практического применения. По возможно­сти, в третьей главе должны быть приведены экономические расчеты эффек­тивности, рекомендуемых мероприятий. Базой для разработки таких предло­жений служит анализ, проведенный во второй главе.

Обязательными для выполнения курсовой работы являются логическая связь между главами и последовательное развитие темы на протяжении всей работы.

Желательно, чтобы все главы и параграфы были примерно соразмерны друг другу по объему.

Заключениеприводится после основного текста работы. Заключение выполняет роль концовки, обусловленной логикой исследования. В нем сум­мируются все промежуточные и основные выводы, полученные в ходе исследования. Все приведенные в заключении результаты работы должны быть краткими и четкими, дающими полное представление о содержании выводов, результатов, рекомендаций. Текст заключения должен быть написан таким образом, чтобы выводы соотносились с поставленными во введении целью и задачами исследования.

Объем заключения, как правило, составляет 2–3 страницы.

В конце заключения проставляется дата представления законченной работы на кафедру и подпись студента, выполнявшего работу.

Список использованной литературызаканчивает изложение основного текста курсовой работы. В него включаются только те издания, которые были действительно использованы при написании курсовой работы. Список использованной литературы оформ­ляется в соответствии с видами изданий. При этом используемые источники включаются в список в следующем порядке:

1) нормативно-правовые документы, которые располагаются в следую­щей последовательности: Кодексы, Федеральные законы, Постановления Правительства РФ, законы субъектов РФ, решения органов местного самоуправления, приказы, инструкции, планы счетов;

2) литературные источники (учебники, монографии, статьи из периоди­ческих изданий) в алфавитном порядке по фамилиям авторов или названиям книг;

3) интернет - источники.

Рекомендуемое количество приведенных источников не менее 20. Обязательным требованием является использование источников текущего года.

Все источники, включаемые в список, нумеруются последовательно. При составлении библиографии следует приводить точное название источника, включая фамилию и инициалы автора, издательства, места и года изда­ния.

Для оформления списка использованной литературы необходимо использовать следующие примеры ее оформления:

- при использовании законодательно-нормативной литературы:

1. О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2007 год»: Постановление Правительства Российской Федерации от 23 февр. 2007 г. №126 /Российская Федерация. Правительство. Постановления. //Российская газета. – 2007. -№44 (март). – с. 21-24.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Тандем, 2005. – 112 с.

- при использование информационно-справочных систем:

3. О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюд­жете на 2007 год»: Постановление Правительства Российской Федерации от 23 февр. 2007 г. №126 //ИПЦ «Гарант».

- при описании источника статистических данных:

4. Бюллетень банковской статистики. – М.: ЦБ РФ, 2005. – 128 с.

- при описании многотомного издания:

5. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т.3. – Р-Я /гл. редактор Н.В.Гаретовский. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.

- при оформлении книг одного автора:

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов /В.Г.Пансков. -6-е изд., перераб. и доп.. – М.: МЦФЭР, 2004. – 356 с.

7. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие /А.М.Годин. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2005. – 652 с.

- при оформлении книг двух, трех и более авторов:

8. Деньги, кредит, банки: учеб. для вузов по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет и аудит»/С-Петерб. гос. ун-т экономики и фи­нансов; ред. Г.Н.Белоглазова. –М.:Юрайт-Издат, 2007. – 620 с.

- при использовании материалов конференций и семинаров:

9. Управление государственным бюджетом. Модуль А «Формирование бюджета в других странах» /Семинар дистанционного обеспечения. Проект НФПК. Подгот. Баренц Групп, ЛЛС для НФПК 23 августа 1999 г. – М.: НФПК, 1999. – 58 с.

- статьи из газет и журналов:

10. Кузьмин С.А. Занятость населения на период до 2015 г. /С.А.Кузьмин //Проблемы прогнозирования. – 2004. – №4. – с. 26 – 38.

11. Артемьева С.В. Совершенствование системы межбюджетный отно­шений /С.В.Артемьева //Экономическая газета. – 2005. – 10 окт.

-при описании книг и статей на иностранных языках:

12. Army Regulation 210-135. Installations. Banks and Credit Unions on Army Installations. – Washington: Heardquarters. Departament of the Army, 1998. – 30 р.

- при использовании данных сети Интернет:

Указывается название статьи, общее обозначение материала [Электронный ресурс], полный адрес интернет-страницы, условия доступа: свободный или платный, примечание об источнике основного заглавия, на­пример, Загл. с экрана, Загл. с домашней страницы Интернета.

13. Русский орфографический словарь РАН [Элкторнный ресурс]/ Под ред. В.В.Лопатина – Электрон. дан. – М.: Справочный Интернет-портал «Грамота.Ру», 2005. – Режим доступа: http://www.slovari.gramota.ru, свобод­ный. – Загл. с экрана.

Приложенияследует оформлять как продолжение работы на ее после­дующих страницах. Каждое приложение должно начинаться с новой стра­ницы и иметь заголовок с указанием в правом верхнем углу слова «Приложение» и его номера. Приложение должно иметь тематический заголовок. Располагать приложения следует в порядке появления на него ссылок в тексте работы. Если приложение расположено на нескольких страницах, то в начале каждой страницы в правом верхнем углу делается за­пись «Продолжение приложения» с указанием его номера, а на последней страницы данного приложения – запись «Окончание приложения».

3.3. Порядок оформления цитат и ссылок

Цитаты являются необходимым элементом любой научной работы. Цитаты в умеренных количествах украшают текст и создают впечатление осно­вательности: Вы подкрепляете и иллюстрируете свои мысли высказываниями авторитетных ученых, выдержками из нормативных документов. При прямом цитировании необходимо точно воспроизводить цитируемый текст, ибо малейшее сокращение приводимой выдержки может исказить смысл, ко­торый был вложен в нее автором.

Общие требования к оформлению цитирования следующие:

1) текст цитаты заключается в кавычки и приводится в той грамматиче­ской форме, в какой он дан в источнике, с сохранением особенностей авторского написания;

2) цитирование должно быть полным без сокращений цитируемого тек­ста. Пропуск слов, предложений допускается без искажения ци­тируемого текста и обозначается многоточием;

3) цитата должна сопровождаться ссылкой на источник цитирования.

После цитаты в квадратных скобках указывается ссылка на литературный источник, под которым он значится в списке использованной литературы и номер страницы, на которой в этом источнике помещен цитируемый фрагмент, например: [15, c. 237-239].

3.4. Порядок оформления иллюстративного материала

В качестве иллюстративного материала в курсовой работе могут использоваться таблицы, формулы, рисунки, графики, диаграммы.

Таблицы

Цифровой материал, когда его много или когда имеется необходимость в его сопоставлении, выявлении определенных закономерностей, оформляют в виде таблиц.

Таблица – это способ подачи информации, когда цифровой или текстовой материал распределяется по колонкам, отделенным друг от друга верти­кальными и горизонтальными линиями.

Обычно таблица состоит из следующих элементов: порядкового номера и тематического заголовка; боковика; заголовков вертикальных глав (го­ловки); горизонтальных и вертикальных граф (основной части).

Составные части таблицы приведены на рис. 1, оформление которых имеет свои особенности.

Если в работе несколько таблиц, то они нумеруются арабскими цифрами в пределах всего текста. Над правым верхним углом таблицы помещают надпись «Таблица …» с указанием порядкового номера таблицы (например: «Таблица 2») без значка № перед цифрой и точкой после нее. Если в тексте работы только одна таблица, то номер ей не присваивается. Таблицы снабжают тематическими заголовками, которые располагают посередине стра­ницы и пишут с прописной буквы без точки на конце. Название таблицы должно отражать ее содержание, быть точным и кратким.

Таблица _____

номер

______________________________________________________

(название таблицы)

		Заголовок графы
Г о л	о в	к а		Подзаголо-вок графы
Боковик
(заголовки
строк)

Рис. 1. Составные части таблицы

Заголовки глав таблицы начинают с прописных букв, а подзаголовки – со строчных, если они составляют одно предложение с заголовком. Подзаго­ловки, имеющие самостоятельное значение, пишут с прописной буквы. В конце заголовков и подзаголовков таблиц знаки препинания не ставят. Заголовки указывают в единственном числе.

Графу «№ п/п», как правило, в таблицу не включают. При необходимости нумерации показателей, параметров или других данных порядковые но­мера указывают в боковике таблицы перед их наименованием. Нумерация граф таблицы арабскими цифрами допускается в тех случаях, когда в тексте работы имеются ссылки на них, при делении таблицы на части, при переносе части таблицы на следующую страницу.

Если цифровые данные в графах таблицы выражены в различных единицах, то единицы измерения указывают в заголовке каждой графы, как ука­зано на рисунке 2. Если все параметры, размещенные в таблице, выражены в одной и той же единице, сокращенное обозначение единицы помещают над таблицей (рис. 3).

Таблица 2

Классификация предприятий в Германии

Размер предприятия	Количество занятых, человек	Годовой оборот, DM
Малые	До 99	До 1 млн.
Средние	От 100 до 499	От 1 млн. до 100 млн.
Крупные	500 и более	100 млн. и более

Рис. 2. Пример оформления таблицы с числовыми данными, выражен­ными в разных единицах

Таблица 3

Сведения о кредитах

(тыс. руб.)

Показатели	ООО «Успех»	ООО «Удача»	ООО «Победа»
А
Максимальная величина кредита
Сумма обеспече­ния

Рис. 3. Пример оформления таблицы с числовыми данными, выражен­ными в одной и той же единице

Таблицы слева, справа и снизу, как правило, ограничиваются линиями. Горизонтальные и вертикальные линии, разграничивающие строки, допускается не проводить, если их отсутствие не затрудняет пользование таблицей. Головка должна быть отделена линией от остальной части таблицы. Высота строк должна быть не менее 8 мм. Если цифровые данные не приводятся, то в графе ставится прочерк. 3аголовки граф записывают, как правило, параллельно строкам таблицы. При необходимости допускается перпендикулярное расположение заголовков граф.

Если строки или графы выходят за формат страницы, таблицу делят на части, помещая одну под другой или рядом. При этом в каждой части таблицы повторяют ее головку или боковик. При делении таблицы на части до­пускается ее головку и (или) боковик заменять­ соответственно номером граф и (или) строк. При этом нумеруют арабскими цифрами графы и (или) строки первой части таблицы. Слово «Таблица», заголовок и порядковый номер таб­лицы указывают один раз над первой частью, над последующими частями пишут слово «Продолжение» или, например, «Продолжение таблицы 2».

При переносе таблицы на следующую страницу голов­ку таблицы следует повторить и над ней поместить слова «Продолжение таблицы 2». Если головка громоздкая, до­пускается ее не повторять. В этом случае пронумеро­выва­ют графы и повторяют их нумерацию на следующей странице. Заголо­вок таблицы не повторяют.

Таблица 4

Сведения о кредитах

(тыс. руб.)

Показатели	ООО «Успех»	ООО «Удача»	ООО «Победа»
А
Максимальная величина кредита

Продолжение таблицы 4

А
Сумма обеспече­ния

Рис. 4. Пример оформления переноса таблицы

Все приводимые в таблицах данные должны быть досто­верны, одно­родны и сопоставимы. При этом в основе группировки данных должны лежать существенные признаки.

Не допускается помещать в текст работы без ссылки на источник те таблицы, данные которых уже были опубликованы в печати.

Формулы

Рассмотрим правило расположения формул в тек­сте работы. Наиболее важные формулы, а также длинные и гро­моздкие формулы, содержащие знаки суммирования, про­изведения, дифференцирования, интегрирования, распола­гают на отдельных строках. Таким же образом располагают и все нумерованные формулы. Небольшие и несложные фор­мулы, не имеющие само­стоятельного значения, размеща­ют внутри строк текста.

Нумеровать следует наибо­лее важные формулы, на которые имеются ссылки в пос­ледующем тексте. Не рекомендуется нумеровать формулы, на которые нет ссылок в тексте.

Порядковые номера формул обозначают арабскими циф­рами в круглых скобках у правого края страницы.

Место номера, не умещаю­щегося в строке формулы, располагают в следующей стро­ке ниже формулы.

Промежуточные формулы, не имеющие самостоятель­ного значения и приводимые лишь для вывода основных формул, нумеруют либо строчными буквами русского ал­фавита, которые пишут прямым шрифтом в круглых скоб­ках, либо звездочками в круглых скобках. Например: (а), (6), (*), (**).

Расшифровки символов, входящих в формулу, должны быть приведены непосредственно под формулой. Значение каждого символа дают с новой строки в той последовательности, в которой они приведены в формуле. Первая строка расшифровки должна начинаться со слов «где» без двоеточия по­сле него.

Приведем пример оформления формулы:

Фр1 = Д – Р – Нп, (1)

где Фр1 – финансовый результат деятельности организации при применении обычной системы налогообложения;

Д – величина доходов организации без учета НДС;

Р – величина расходов организации;

Нп – сумма налога на прибыль организаций.

Рассмотрим теперь оформление ссылок на номера фор­мул в тексте. При ссылках на какую-либо формулу ее но­мер ставят точно в той же графической форме, что и пос­ле формулы, т.е. арабскими цифрами в круглых скобках. Например: в формуле (3); из уравнения (5) вытекает...

3наки препинания между формулами, следующими одна за другой и не разделенными текстом, отделяют запятой или точкой с запятой. Эти знаки препинания помещают непосредственно после формулы до их номера.

Иллюстрации

Иллюстрировать работу необходимо. Каждая иллюстрация должна отвечать тексту, а текст - иллюстрации. Все ил­люстрации в работе должны быть пронумерованы. Нумерация должна быть сквозной, т. е. через всю работу. Если иллюстрация в работе единственная, то она не нумеруется.

В тексте на иллюстрации делаются ссылки, содержа­щие порядковые номера, под которыми иллюстрации по­мещены в работе. В том месте, где речь идет о теме, связанной с иллюстрацией поме­щают ссылку либо в виде заклю­ченного в круглые скобки выражения «(рис. )», либо в виде оборота типа: «...как это видно на рис. »

Каждую иллюстрацию необходимо снабжать подрису­ночной подписью, которая должна соответствовать основному тексту и самой иллюстрации.

Подпись под иллюстрацией обычно имеет три ос­новных элемента:

- наименование графического сюжета, обозначаемого сокращенным словом "Рис.";

- порядковый номер иллюстрации, который указыва­ется без знака номера арабскими цифрами;

- тематический заголовок иллюстрации.

Наиболее часто в работах экономического профиля используются сле­дующие иллюстрации: схемы, диаграммы, графики.

Схема- это изображение, передающее обычно с по­мощью условных обозначений и без соблюдения масштаба основную идею какого-либо процесса и показывающее взаимосвязь их глав­ных элементов. На схемах всех видов должна быть выдержана толщина линий изображения основных и вспомогательных, види­мых и невидимых деталей и толщина линий их связей. В некоторых работах пространственные схе­мы различных систем изображаются в виде прямоугольни­ков с простыми связями-линиями. Такие схемы обычно на­зывают блок-схемами.

Рис. 5. Классификация таможенных пошлин

Диаграмма - один из способов графического изобра­жения зависимости между величинами. Диаграммы состав­ляются для наглядного изображения и анализа массовых данных.

В соответствии с формой построения различают диаг­раммы плоскостные, линейные и объемные. В ра­ботах наибольшее распространение полу­чили линейные диаграммы, а из плоскостных - столбиковые (ленточные)

и секторные.

Для построения линейных диаграмм обычно используют координатное поле. По оси абсцисс в изображенном масштабе откладывается время или факториальные признаки абсцисс (независимые), на оси ординат - показатели на определен­ный момент или период времени или размеры результатив­ного независимого признака. Вершины ординат соединяют­ся отрезками, в результате чего получается ломаная ли­ния. На линейные диаграммы одновременно можно наносить ряд показателей.

Рис. 6. Объем налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства [2, с.15]

На столбиковых (ленточных) диаграммах данные изображаются в виде прямоугольников (столбиков) одинаковой ширины, расположенных вертикально или горизонтально. Длина (высота) прямоугольников пропорцио­нальна изображаемым ими величинам. При вертикальном расположении прямоугольников диаграмма называется столбиковой, при горизонтальном - ленточной.

Рис. 7. Поступления от налогов организаций малого бизнеса [3, с.18]

Секторная диаграмма представляет собой круг, разделенный на секторы, величины которых пропорциональ­ны величинам частей отображаемого объекта или явления. Результаты обработки числовых данных можно предста­вить в виде графиков, т. е. условных изображений величин и их соотношений через геометрические фигуры, точки и линии.

Рис. 8. Число действующих коммерческих банков [4, с.25]

Графики, кроме геометрического образа, должны содер­жать ряд вспомогательных элементов:

• общий заголовок графика;

• словесные пояснения условных знаков и смысла от­дельных элементов графического образа;

• оси координат, шкалу с масштабами и числовые сетки;

• числовые данные, дополняющие или уточняющие ве­личину нанесенных на график показателей.

Оси абсцисс и ординат графика вычерчиваются сплош­ными линиями. На концах координатных осей стрелок не ставят. В некоторых случаях графики снабжаются коорди­натной сеткой, соответствующей масштабу шкал по осям абсцисс и ординат.

Числовые значения масштаба шкал осей координат пи­шут за пределами графика (левее оси ординат и ниже оси абсцисс).

4. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ НА КАФЕДРУ

Законченная курсовая работа подписывается студентом на последней странице заключения и представляется в сшитом виде в деканат в установленные сроки. Данный вариант ра­боты считается окончательным, и после проверки научным руководителем может быть отправлен на доработку. Научный руководитель осуществляет экспертизу курсовой работы, после чего составляет отзыв на курсовую работу с вынесением решения о допуске (не допуске) курсовой работы к защите. В случае если курсовая работы не допускается к защите, работа с замечаниями возвращается студенту на доработку.

В отзыве научный руководитель характеризует качество работы, отмечает положительные стороны, особое внимание обращает на недостатки, определяет степень самостоятельности и творческого подхода, проявленные сту­дентом в период написания курсовой работы, степень соответствия требованиям, предъявляемым к выпускным квалификационным работам, допускает курсовую работу к защите.

В случае если студент не представил курсовую работу научного руководителя к указанному сроку, в течение трех дней кафедра представляет в деканат сведения за подписью заведующего кафедрой о непредставлении курсовой работы. Защита данной работы производится в соответствии с Положением об проведении учебного процесса Университета.

Документы в работу подшиваются в следующем порядке:

1) титульный лист (прил. 1);

2) содержание (прил. 2);

3) основной текст работы;

4) список использованной литературы;

5) приложения.

Полностью оформленная работа подписывается научным руководителем и направляется на защиту.

К защите студенты обязаны подготовить следующие материалы:

1) доклад, в котором необходимо обосновать актуальность работы, изложить основные результаты проведенного исследования и практические рекомендации по вопросам изучения;

2) презентацию работы (для студентов очной формы обучения), которая должна содержать следующие слайды:

- титульный лист;

- цель и задачи исследования;

- основные результаты исследования: в виде схем, графиков, диаграмм и т.д.;

- направления совершенствования объекта исследования;

Рекомендуемое количество слайдов, выносимых на защиту, не более десяти.

3) иллюстрационный материал (для студентов всех форм обучения), который должен содержать все слайды, представленные в презентации. Для более полной иллюстрации результатов работы могут быть представлены дополнительные материалы.

5. ПРОЦЕДУРА ЗАЩИТЫ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Защита курсовой работы производится в установленное время. Порядок и процедура защиты курсовой работы определена Положением Университета об итоговой аттестации.

Кроме научного руководителя на защите может присутствовать заведующий кафедрой и преподаватели кафедры, а также студенты Университета.

Защита начинается с доклада студента по содержанию курсовой работы. Студент должен излагать основное содержание доклада свободно, не читая письменного текста. Доклад студента не должен занимать более 7 минут.

После завершения доклада научный руководитель и члены кафедры задают студенту вопросы, как непосредственно связанные с темой курсовой работы, так и близко к ней относящиеся. При ответах на вопросы студент имеет право пользоваться своей работой. После этого процедура защиты курсовой работы считается оконченной.

Результаты защиты курсовой работы определяются на основании оценок всех присутствующих в комиссии членов кафедры, включая заведующего кафедрой и научного руководителя:

Итоговая оценка по результатам защиты курсовой работы студента проставляется по пятибалльной системе и заносится в итоговую ведомость и зачетную книжку студента, в которых расписывается научный руководитель. В случае получения неудовлетворительной оценки при защите курсовой работы повторная защита проводится в соответствии с Положением Университета об итоговой аттестации.

Приложение 1

Примерный перечень тем курсовых работ по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

1. Сущность и функции налогов, дискуссионные вопросы теории налогов.

2. Основные принципы налогообложения. Классические теории налогообложения и их развитие на современном этапе.

3. Налоговая политика государства, ее основные направления в современных условиях развития общества.

4. Налоговый механизм: состав, структура и функционирование в рыночной экономике.

5. Основные направления налоговой политики России на 2010 – 2013 гг.

6. Состав и структура налоговой системы России.

7. Принципы распределения налогов между звеньями бюджетной системы Российской Федерации.

8. Налоговые системы зарубежных стран, общие черты и особенности налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой (Англия, Германия, США, Франция, Япония).

9. Налоговые органы Российской Федерации, их права и обязанности.

10. Особенности проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

11. Основные правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

12. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

13. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации.

14. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

15. Налог на добавленную стоимость, его основные особенности и значение в налоговой системе Российской Федерации.

16. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость по отдельным видам операции.

17. Принципы установления налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость.

18. Налог на добавленную стоимость при экспортно-импортных операциях.

19. Сущность акцизов и их роль в формировании бюджетов разных уровней.

20. Особенности взимания акцизов на нефтепродукты.

21. Особенности взимания акцизов на алкогольную и табачную продукцию.

22. Экономическая сущность и принципы взимания налога на прибыль организаций.

23. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций по различным видам деятельности.

24. Принципы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций.

25. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков.

26. Особенности налогообложения прибыли страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов.

27. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство и получающих доходы от источников в Российской Федерации.

28. Порядок исчисления и списания на расходы амортизационных отчислений при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

29. Принципы осуществления налогового учета по налогу на прибыль организаций и их отличие от бухгалтерского учета.

30. Сущность и принципы взимания налога на доходы физических лиц.

31. Виды и сущность налоговых вычетов при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

32. Социально-экономическая сущность и методы взимания страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

33. Принципы определения размеров сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

34. Сущность и методы взимания водного налога.

35. Особенности взимания налога на добычу полезных ископаемых.

36. Особенности и необходимость введения в налоговую систему РФ специальных налоговых режимов.

37. Условия перехода и методы взимания единого сельскохозяйственного налога.

38. Упрощенная система налогообложения: сущность и налоговый механизм.

39. Особенности расчета и уплаты единого налога на вмененный доход.

40. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.

41. Определение налоговой базы и методы уплаты транспортного налога.

42. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

43. Налог на имущество организаций: порядок определения и особенности его исчисления.

44. Пути совершенствования формирования и исчисления имущественных налогов. Перспективы и практика взимания налога на недвижимость

45. Земельный налог.

46. Налог на имущество физических лиц.

47. Налоговое бремя: способы и особенности его определения в целом по стране, по регионам, населению.

Приложение 2

Список рекомендуемой литературы

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ; часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ

3. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»: Приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06-333@ (в ред. Приказа ФНС России от 14 окт. 2008 г. № ММ-3-2/467@) // ИПЦ «Гарант»;

4. О государственной гражданской службе Российской Федерации: Федеральный законот 27.07.2004г № 79-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».

5. О системе государственной службы Российской Федерации: Федеральный закон от 27.05.2003г № 58-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».

6. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 // ИПЦ «Гарант».

7. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // ИПЦ «Гарант».

8. О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера: Указ Президента РФ от 18.05.2009 N 559 (ред. от 12.01.2010) // СПС «Консультант Плюс».

9. Об утверждении Кодекса этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС РФ от 11.04.2011 N ММВ-7-4/260@ // ИПЦ «Гарант».

10. Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы: Приказ ФНС России от 15.02.2007 № САЭ-3-18/62@ // СПС «Консультант Плюс».

11. Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений: Приказ МВД РФ N 495, ФНС РФ N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 // ИПЦ «Гарант».

12. Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения: Приказ Минфина РФ от 18.01.2008 N 9н // СПС «Консультант Плюс».

13. Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 N 101н // СПС «Консультант Плюс».

Учебно-методическая:

1. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование: учебное пособие для ВУЗов; под ред. Л.И. Гончаренко.-М.: КноРус, 2009.- 446с.;

2. Дадашев А.З. Налоговый контроль в Российской Федераци: учебное пособие/ А.З. Дадашев, И.О. Пайзулаев.- М.:КНОРус, 2009.-128с.;

3. Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование: учеб. пособие./ Н.А. Дорофеева- М.: Росс. ун. коопер., 2008.- 167с.;

4. Косов, М.Е. Налогообложение имущества и доходов физических лиц: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / ред. М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 431 с.

5. Кузьменко В.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учеб. Пособие/ Под ред. В. В. Кузьменко, Л. А. Рубежная. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М. – 2012. – 186 с.

6. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А.Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 559с.;

7. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп./ Под ред. М. Романовского, О. Врублевской.- СПб.: Питер, 2011.- 528с.;

8. Налоговое право: учебник / ред. Е.Ю. Грачевой. – Москва: Проспект, 2012. – 384 с.

9. Нестеров Г.Г. Налоговый контроль: учеб. пособие/ Г.Г.Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди.- 2-е изд., перераб. и доп.- М: Эксмо, 2009.- 384с.;

10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата/ В.Г.Пансков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайд, 2011. – 680с.- Серия: Бакалавр;

11. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие/ Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслов. – М.: Дело и Сервис. – 2008. – 368 с.

12. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов/ Д.Г. Черник, Е.А. Кирова, А.В. Захарова.- 2-ое изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 367с.;

13. Черник Д.Г. Налоги: Учебник/ Д.Г. Черник и др. – М.: Изд-во:ЮНИТИ-ДАНА, 2008.- 479с.;

14. Фадеев Д.Е. Экономика. Налоги. Бизнес./ Д.Е. Фадеев - М.: Налоговый вестник, 2011.- 288с.;

Приложение 3

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ