Тема: Підготовка до аналізу структури та динаміки балансу
Розглянуто і затверджено на засіданні
Кафедри економіки підприємств
Протокол № 1 от 29.08.2012
Одеса ОНПУ 2012
Аналіз (від грец. - Analisis) означає розкладання досліджуваного об'єкта на внутрішні елементи, на внутрішні, властиві цьому об'єкту, складові, їх дослідження.
Мета аналізу фінансової звітності фірми - дати оцінку результатів ефективності діяльності фірми за звітний рік і оцінку її поточного фінансового становища. Аналіз фінансової звітності повинен дати відповідь на питання: чи має фірма прибуток за результатами своєї господарської діяльності за рік; чи в змозі фірма виконати взяті зобов'язання і чи не призведе таке виконання до ліквідації фірми у зв'язку з нестачею ресурсів. Фінансова звітність є по суті «обличчям» фірми. Вона являє собою систему узагальнених показників, які характеризують підсумки фінансово-господарської діяльності підприємства. Дані фінансової звітності служать основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану підприємства. Адже для того, щоб прийняти рішення необхідно проаналізувати забезпеченість фінансовими ресурсами доцільність та ефективність їх розміщення і використання, платоспроможність підприємства, його фінансові взаємовідносини з партнерами. Оцінка цих показників, потрібна для ефективного управління фірмою. З їх допомогою керівники здійснюють планування, контроль, покращують і вдосконалюють напрямок своєї діяльності.
Основною метою і завданням практичних занять, є вивчення економічної характеристики підприємства, з відображенням механізму складання та подання фінансової звітності, розгляд внутрішніх і зовнішніх відносин господарського суб'єкта, виявлення його фінансового становища, платоспроможності та прибутковості.
Практичне заняття № 1
Тема: Роль фінансової інформації в процесі прийняття рішень.
План заняття:
1. Значення фінансової звітності.
2. Користувачі фінансової звітності.
3. Принципи складання фінансової звітності.
4. Склад фінансової звітності.
Мета заняття: ознайомлення студентів з роллю фінансової інформації в процесі прийняття рішень.
1. Ключові питання по темі заняття:
1.1. Яке значення має фінансова звітність?
1.2. Мета проведення фінансового аналізу?
1.3. Які суб'єкти ставляться до внутрішнім користувачам фінансової звітності?
1.4. На які групи діляться зовнішні користувачі фінансової звітності?
1.5. Дайте визначення зовнішнім користувачам фінансової звітності, які відносяться до першої групи?
1.6. Дайте визначення зовнішнім користувачам фінансової звітності, які відносяться до другої групи?
1.7. Розкрити зміст принципів складання фінансової звітності?
1.8. В залежності від користувачів фінансової звітності, які види фінансового аналізу існує?
1.9. Обгрунтуйте різницю між внутрішнім і зовнішнім фінансовим аналізом?
1.10 Перерахуйте види фінансової звітності?
Практичне заняття № 2
Тема: Підготовка до аналізу структури та динаміки балансу.
План заняття:
1. Схема побудови порівняльного аналітичного балансу.
2. Горизонтальний аналіз.
3. Вертикальний аналіз.
4. Аналіз з використанням коефіцієнтів.
Мета заняття: ознайомлення з підготовкою до аналізу структури та динаміки балансу.
1. Ключові питання:
1.1 Назвіть способи проведення аналізу структури балансу та динаміки його змін?
1.2 Які переваги має порівняльного аналітичного балансу?
1.3 Які показники входять у порівняно аналітичний баланс?
1.4 Дайте визначення горизонтального аналізу, його значення?
1.5 Дайте визначення вертикального аналізу, його значення?
1.6 Дайте визначення аналізу з використанням коефіцієнтів?
1.7 Що відображають показники:
- Майнового стану підприємства?
-ліквідності та платоспроможності підприємства?
- Фінансової стійкості підприємства?
- Ділової активності підприємства?
-рентабельності фінансово-господарської діяльності?
2. Практическое задание.
Схема побудови порівняльного аналітичного балансу
| Найменування статей | код рядка | на початок звітного періоду | на кінець звітного періоду | Зміни | ||||
| абсолютні величини | відносні величини | абсолютні величини | відносні величини | в абсолютних величинах | в структурі | базисні темпи росту,% | ||
| 7=5-3 | 8=6-4 | |||||||
| Актив | ||||||||
| А1 | А0 | А0/Б0 х100% | А1 | А1/Б1 х100% |  А=А1-А0 | (А1/Б1-А0/Б0) х100% | А1/А0 х100% | |
| … | ||||||||
| Аj | ||||||||
| Валюта балансу (Б) | Б0 | Б1 | Б=Б1-Б0 | Б1/Б0 х100% | ||||
| Пасив | ||||||||
| П1 | П0 | П0/Б0 х100% | П1 | П1/Б1 х100% | П=П1-П0 | (П1/Б1-П0/Б0) х100% | П1/П0 х100% | |
| … | ||||||||
| Пj | ||||||||
| Валюта балансу (Б) | Б0 | Б1 | Б=Б1-Б0 | Б1/Б0 х100% |
Порівняно аналітичний баланс.
Таблиця1
| Найменування статей | код рядка | на початок звітного періоду | на кінець звітного періоду | Зміни | ||||||
| відносні величини | абсолютні величини | відносні величини | відносні величини | абсолютні величини | відносні величини | відносні величини | ||||
| 7=5-3 | 8=6-4 | |||||||||
| Актив | ||||||||||
| I. Необоротні активи | ||||||||||
| Основні засоби та нематеріальні активи | 010+ | |||||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції та відстрочені податкові активи | 045+ | |||||||||
| Усього за розділом I | ||||||||||
| II. Оборотні активи | ||||||||||
| Запаси | ||||||||||
| Дебіторська заборгованість | 150+….. | |||||||||
| Інша поточна заборгованість | ||||||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 230+ | |||||||||
| Усього за розділом II | ||||||||||
| Баланс | ||||||||||
| Пасив | ||||||||||
| I. Власний капітал | ||||||||||
| Статутний капітал | ||||||||||
| Інший додатковий капітал | ||||||||||
| Резервний капітал | ||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||||||
| Усього за розділом | ||||||||||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||||||||||
| IV. Поточні зобов'язання, в тому числі: | ||||||||||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | ||||||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | ||||||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками | 540… +600 | |||||||||
| Усього за розділом IV | ||||||||||
| Баланс | ||||||||||
Практичне заняття № 3
Тема:Аналіз фінансового стану підприємства на підставі ф. № 1 «Баланс».