Ознаки видів фінансового аналізу

Ознака	Фінансовий аналіз
Зовнішній	Внутрішній
1.Інформаційна база аналізу	Фінансова звітність (публічна)	Бухгалтерський управлінський облік та звітність
2.Рівень регламентації правил	Держава	Підприємство
3.Суб’єкти аналізу (користувачі)	Підприємство і його прямі та непрямі ділові партнери	Підприємство
4.Відкритість результатів аналізу	Відкриті	Комерційна таємниця

Об’єктомфінансового аналізувиступають конкретне підприємство та його фінансовий стан.

Суб’єктамифінансового аналізу є фінансові аналітики, які зацікавлені в діяльності підприємства з будь - яких причин.

У традиційному розумінні суть фінансового аналізу полягає в оцінці і прогнозуванні фінансового стану підприємства за даними фінансової звітності та обліку. Фінансовий аналіз є одним із основних елементів фінансової політики підприємства.

Для забезпечення якісного та докладного фінансового аналізу потрібно оволодіти загальними концептуально-методичними принципами у його підходах і трактуваннях.

Завдання і організація аналітичної роботи на підприємстві

Завдання фінансового аналізу зумовлені завданнями управлінням підприємством у трьох сферах діяльності – фінансовій, інвестиційній та операційній (виробничій), що поєднані рухом фінансових ресурсів.

Звідси завдання фінансового аналізу полягають в інформаційному забезпеченні прийняття обґрунтованих рішень за такими напрямками діяльності підприємства:

1) фінансовою – управління пасивами; забезпечення підприємства фінансовими ресурсами; визначення оптимального розміру, складу і структури джерел фінансування зі свідомим ризиком за очікувані вигоди, що пов’язаний з використанням зовнішніх позик;

2) інвестиційною – управління активами; розподіл фінансових ресурсів, визначення оптимального розміру, складу і структури активів підприємства, вибір і реалізація інвестиційних проектів;

3) операційною – управління фінансовими результатами діяльності; прибуткова поточна діяльність завдяки ефективному використання наявних ресурсів.

Жодний фінансовий аналіз не вважається повним, якщо не охоплює всіх сфер діяльності підприємства і складається лише з цифр. Необхідно врахувати істотний вплив зовнішніх чинників: зміни рівня цін на матеріально-технічні ресурси, зокрема на енергоносії; зміни ставок процентів; зміни в податковому законодавстві тощо. Важливо визначити місце підприємства в галузі, його конкурентоспроможність. У процесі аналізу слід ураховувати специфіку галузі, форму власності, розміри підприємства.

За результатами аналізу розробляють заходи поліпшення фінансового стану підприємства.

Основні функціональні структури, які виконують фінансовий аналіз - фінансовий відділ і бухгалтерія підприємства. До цієї роботи залучаються також інші економічні підрозділи (маркетингу, планування тощо). Основи методики фінансового аналізу повинні знати не тільки фахівці в галузі фінансів, а й інший управлінський персонал, від якого вимагається хоча б уміння читати баланс і звіт про фінансові результати діяльності.

Для досягнення мети фінансового аналізу мають вирішуватись такі основні завдання:

– дослідження рентабельності підприємства;

– дослідження фінансової стійкості підприємства;

– об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;

– дослідження ефективності використання майна підприємства (капіталу) підприємства;

– оцінка конкурентоспроможності підприємства;

– аналіз ділової активності підприємства та його стану на ринку цінних паперів;

– визначення ефективності використання фінансових ресурсів.