Лабораторный практикум. решение финансово-экономических и управленческих задач средствами офиса

8.1. Расчёт вариантов по контракту импорта товаров

8.1.1. Условия задачи

Фирме поступило предложение от иностранного партнера на поставку партии товара объемом Q = 700 штук стоимостью Р_$ = 60 долл. за единицу товара. Поставка товара осуществляется в течение двух недель с момента оплаты контракта. Собственных оборотных средств у фирмы нет. Для оплаты партии товара фирма берет рублевый кредит в коммерческом банке по ставке К_к = 30 % в год. Ставка рефинансирования ЦБ К_цб = 25 %. За конвертацию рублей в доллары банк берет 1 %. Цена товара Р_$ понимается как CIP. Таможенный налог ТН = 15 % от стоимости партии в рублях по курсу на момент поставки товара. Акцизный налог АН = 50 % от стоимости товара. Срок сделки 2 месяца.

Постоянные издержки FC = 12000 руб./мес. Фонд оплаты труда ФОТ = 25000 руб./мес.

Курс доллара равен 31 руб. за доллар.

8.1.2. Метод решения задачи

Для расчета вариантов контракта по импорту товара используются приведенные ниже формулы (со знаками, используемыми в Excel).

Цена оприходованного товара равна:

Р_опр = (P_cip·$+(TH·P_cip·$)/100%+AH·P_cip·$/100%)1,2.

Для покупки товара необходимо взять кредит в банке на сумму

TC₁ = P_cipQ$·1,01.

Так как у фирмы нет собственных оборотных средств, то для растамаживания товара и уплаты соответствующих налогов необходимо взять кредит на сумму

TC₂= P_cip·Q·$·(TN+AN)1,2/100.

Цена порога рентабельности (если расходы на рекламу в процентах от валового дохода менее 5 %) определяется следующим образом:

P^*= (P_опр+К_цб·ТС₁·t_k1/(12·100%·Q)+К_цб·ТС₂·t_k2/(12·100%·Q)+1,365 х

х ФОТ·t_r/Q +FC·t_r/Q – P_опр·НДС/100%) / (1-(НДС+R)/100%).

Если расходы на рекламу R в процентах от валового дохода превышают 5%, то формула примет вид

P^*=(P_опр+К_цб·ТС₁·t_k1/(12·100%·Q)+К_цб·ТС₂·t_k2/(12·100%·Q)+1,365 х

х ФОТ·t_r/Q +FC·t_r/Q – P_опр·НДС/100%) / (1-(НДС+5%)/100%).

Прибыль вычисляется по формуле

ВП=Р_розн·Q −(P_опр·Q+К_цб·ТС₁·t_k1/(12·100%)+К_цб·ТС₂·t_k2/(12·100%)+

+ 1,365·ФОТ·t_r + FC·t_r +R·Q·P_РОЗН·t_r/100% +

+ (Р_розн –Р_опр)Q·НДС/100%).

Прибыль после уплаты налогов определяется по формуле

ПН = ВП·0,76.

Если расходы на рекламу в процентах от валового дохода не превышают 5 %, то формула вычисления чистой прибыли примет вид

ЧП = ПН – (ТС₁ (K_k – K_цб)∙t_k1+ТС₂ (K_k – K_цб)∙t_k2)/(100∙12).

Если расходы на рекламу в процентах от валового дохода превышают 5%, то формула вычисления чистой прибыли примет вид

ЧП = ПН – (TC₁(K_k – K_цб)∙t_k1 + TC₂(K_k – K_цб)∙t_k2 )/(100∙12)−

– (R – 5%) ∙ Q ∙P_розн/100.

Необходимо учесть инфляцию (W), составляющую 12 % в год. Поэтому в итоге чистая прибыль будет вычислена по формуле

ЧП = ЧП ∙ (1-W ∙t_r/(100 ∙12)).

Аппроксимирующая кривая спроса определяется из уравнения линии

,

проходящей через точки P₁ и Р₂.

8.1.3. Задание на решение задачи

Определить чистую и итоговую прибыль по исходным данным, приведенным в табл.8.1и 8.2, при установлении розничной цены:

Р_РОЗН = 1,2 Р* и Р_РОЗН = 1,5 Р*.

Таблица 8.1. Исходные данные

Название характеристики	Обозначение	Значение
Контрактная цена	РCIP	60$
Объём партии	Q	700 шт.
Акцизный налог	AN	50 %
Таможенный налог	TN	15 %
Курс	$	31 руб.
Постоянные издержки	FS	12000 руб.
Ставка коммерческого банка	Kk	30 %
Ставка рефинансирования	Kцб	25 %
Фонд оплаты труда	ФОТ	25000 руб.
Затраты на рекламу	R	0 %
Период реализации	tr	0,5 мес.
Продолжение табл.8.1
Название характеристики	Обозначение	Значение
Срок возврата кредита 1	tk1	2 мес.
Срок возврата кредита 2	tk2	1,5 мес.
Годовой уровень инфляции	W	12 %
Конвертация		1 %

Таблица 8.2. Исходные данные

Р*		1,2	1,5
Q				0,5

Отчёт: проанализировать результаты и представить преподавателю.