Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации

Институт менеджмента и бизнеса

Кафедра экономики, организации и
управления производством

Налогообложение и аудит

Методические указания

для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм

обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»

Составитель Д.В. Беляева,Е.А. Корякина

Тюмень

ТюмГНГУ

2012

УДК 657.1

Налогообложение и аудит: метод. указ. для изучения курса и самостоятельной работы студентов всех форм обучения специальности 080507 «Менеджмент организации»/ сост. Д. В. Беляева, Е.А. Корякина; Тюменский государственный нефтегазовый университет.– Тюмень: Издательский центр БИК ТюмГНГУ 2012.– 24 с.

Методические указания для изучения курса и самостоятельной работы рассмотрены и рекомендованы к изданию методическим семинаром кафедры экономики, организации и управления производством

«____» ____________ 2012 года, протокол № ____.

Методические указания и индивидуальные задания по дисциплине «Налогообложение и аудит» предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080507 «Менеджмент организации». Данная дисциплина студентами очной формы обучения изучается в осеннем семестре на пятом курсе.

Приведено содержание основных тем дисциплины, указаны темы и содержание практических занятий. Приведены задания на курсовую работу. Даны тестовые задания и литература по изучаемому курсу.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Динамично меняющиеся условия развития российской экономики требуют от современных специалистов разноплановых знаний, способствующих развитию предприятий и организаций.

Промышленные предприятия, находясь на новом этапе своего развития, должны использовать все возможности для повышения конкурентоспособности на рынке. Рациональные налоговые выплаты – один из инструментов эффективной деятельности предприятий. Грамотно построенная учетная политика в соответствии с планом стратегического развития предприятия, оптимальные налоговые выплаты в бюджет способствуют увеличению конкурентных преимуществ предприятий.

Изменения законодательства в области налогообложения влияют на финансовый результат деятельности предприятий. Введение в действие налогового кодекса РФ окончательно закрепило тенденцию роста различий бухгалтерского и налогового учета, что, в первую очередь, сказывается на формировании и оптимизации полученной прибыли – главного критерия функционирования организаций в современных условиях.

Дисциплина «Налогообложение и аудит» определена Государственным образовательным стандартом по специальности 080507 «Менеджмент организации».

Целью изучения дисциплины «Налогообложение и аудит» является формирование у студентов комплекса знаний по расчету налоговых платежей промышленных предприятий в бюджеты различных уровней и умений по выявлению нарушений в результате проведения аудиторской проверки.

Задачи дисциплины «Налогообложение и аудит» заключаются в:

- формировании системы знаний о налогах и сборах РФ;

- изучении возможностей рационализации налоговых выплат в бюджет;

- получении знаний основ аудиторской деятельности, критериев проведения обязательного аудита и методики проведения аудита;

- приобретении навыков по выявлению ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности, изучении способов их исправления.

В результате освоения дисциплины студент должен:

Знать: теорию налогов; предмет и основные методы налогообложения предприятий; современную законодательно-нормативную базу налогообложения и аудита; сущность, содержание и виды аудита; методологию аудита, аудиторские стандарты; технику аудита.

Уметь: исчислять налоговые платежи с учетом льгот и специфических условий функционирования промышленных предприятий; работать с нормативными и инструктивными материалами; проводить оценку степени надежности аудиторских доказательств, составлять план аудиторской проверки и аудиторское заключение.

Демонстрировать способность и готовность: проводить расчеты налоговых платежей и отражать их в налоговой отчетности промышленного предприятия; использовать приемы внутреннего аудита основных объектов.

СОДЕРЖАНИЕ КУРСА

РАЗДЕЛ 1. Налогообложение

Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации

Сущность налоговой системы. Понятие налогов и сборов. Принципы налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Распределение налоговых поступлений. Функции налоговой системы. Элементы налоговой системы. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика. Недостатки налоговой системы в РФ. Порядок проведения налоговой проверки организации.