Защита итоговой индивидуальной работы на практическом занятии

Защита итоговой индивидуальной работы может проходить на занятиях по мере готовности индивидуальных заданий.

Сообщение студента должно содержать:

- название региона и его отраслевая направленность, роль 2-3 бюджетообразующих предприятий;

- динамика и структура налоговых поступлений консолидированного бюджета региона по основным налогам;

- ряд важнейших интегральных показателей: налоговые доходы на душу населения; налоговая нагрузка на экономику региона (см. приложение 4);

- методика расчета налоговых поступлений по одному из закрепленных за студентом налогов;

- сравнительные данные и выводы о прогнозном расчете налоговых поступлений по закрепленным за студентом налогах и уровне налоговых доходов по соответствующим налогам в консолидированном бюджете субъекта федерации;

- результаты выполнения индивидуального задания.

В ходе защиты предполагается обсуждение, ответы на вопросы. Примерный регламент: выступление 3 мин., обсуждение 3 мин.

Итоговая оценка

Преподаватель осуществляет итоговую оценку выполненного задания и защиты работы на основе критериев, приведенных в нижеследующей таблице.

Критерии оценки:	Оценка в баллах*
Полнота выполнения задания
Сроки выполнения задания
Качество используемой информации (достаточность, достоверность, форма представления обработанной информации) для анализа и разработки проекта
Качество проведенного анализа налоговых поступлений (построение таблиц, графиков, аналитической записки)
Выступление по итогам промежуточных этапов
Качество разработанного проекта:
- надежность используемых методов прогнозирования (в том числе экономико-математических); - адекватность полученных результатов избранному объекту
Качество презентации и защиты проекта
Оригинальность выполнения задания
Оформление результатов задания
ИТОГО:
Дополнительные баллы:
Выполнение индивидуального задания
Подготовка первого варианта научно-практической статьи

Примечание: распределение в соответствии с общим количеством баллов, отведенных на зачет, -70 баллов

Заключение по кейсам раздела 2 учебной дисциплины.

Изложенные в этом разделе задания носят типовой характер. Однако при их выполнении у студентов имеются большие возможности для проявления творческих способностей. Это касается, прежде всего, используемых методов анализа и прогнозирования. Творческий подход проявляется и в оформлении аналитических таблиц, графиков. Наряду с расчетно – аналитическими методами целесообразно использовать экономико-математические. Последние требуют формирования информационной базы за более продолжительный период времени (семь и более лет), ее предварительной обработки на приведение в сопоставимый вид.

Значительная роль в обеспечении выполнения кейса на достаточно хорошем уровне и в полном объеме отводится преподавателю. Целесообразно в процессе самостоятельной работы необходима систематическая обратная связь (проверка промежуточных результатов), на основе которой проводятся индивидуальные или групповые консультации.

Выполненное задание способствует формированию системного подхода в изучении экономических и налоговых проблем региона, приобретению практических навыков для работы в структурах налоговых органов, осуществляющих анализ и прогнозирования налоговых поступлений.

КЕЙСЫ ПО РАЗДЕЛУ 4 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ НАЛОГОВОЕ В ПЛАНИРОВАНИЕ

Кейс 1 по теме 4.1 «Налоговое планирование индивидуальных предпринимателей»

Цель работы: Приобретение навыков обоснования наиболее выгодного режима налогообложения индивидуальным предпринимателем.

Метод выполнения: расчетно-аналитический

Исходная информация:

1. Основная информация задана в ниже приведенной таблице

2. Необходимую дополнительную информацию студент «вводит» самостоятельно

Вид экономической деятельности*	Совокупный годовой доход, тыс. руб.	Количество наемных работников	Территория: регион и муниципальное образование
3) парикмахерские и косметические услуги			Студент выполняет задание по «своему» региону
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
15)услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

*Вид экономической деятельности студенты выбирают самостоятельно (из перечисленных в таблице), но в академической группе целесообразно распределить эти виды между всеми студентами по такому принципу: один вид экономической деятельности закрепить не менее, чем за тремя студентами и не более, чем за 7-ью студентами.

Методика выполнения задания: задание выполняется с помощью расчетов в нижеследующей таблице.

Таблица1. Расчеты по обоснованию предпочтительного режима налогообложения по виду экономической деятельности «______________», осуществляемого на территории __________________________(указать регион, муниципальное образование)

№№ пп	Показатели	Упрощенная система налогообложения	ЕНВД	Патентная система налогообложения	Налогообложение по ст. 227 НДФЛ
Объект-доходы	Объект- Доходы-расходы
	Совокупный годовой доход, т.р.
	Прогноз расходов, т. р.
	Количество физических единиц
	Налоговая база, т.р.
	Налоговая ставка, сумма патента
	Прогноз налоговых платежей
	Чистый доход предпринимателя*
	Сумма налоговых платежей в % к чистому доходу**

*Предпочтение режиму налогообложения с более высоким уровнем чистого дохода

** Предпочтение режиму налогообложения с низким относительным показателем

Кейс по теме 4.2: «Налоговое планирование в домохозяйствах»

Суть задания: Усвоить методику расчета налоговых платежей по домохозяйству

Методы выполнения: постановки задачи и моделирование

Организация выполнения: задание выполняется в группе из 4-5 человек, формируемой по желанию студентов по одному из предложенных вариантов.

Состав групп студентов для выполнения данного задания регистрирует староста группы.

Информация для выполнения задания:

Каждая группа в соответствии с базовыми сведениями по избранному варианту информацию уточняет (конкретизирует, дополняет)

Всего 5 вариантов:

Варианты:	Первый (гор. Москва)	Второй Калужская обл.)	Третий (Нижегородская обл.)	Четвертый (г.Санкт-Петербург)	Пятый (Башкортостан)
Характеристика ДХ
Количество членов ДХ/ Среднегодовой совокупный доход, т.р.	5/4200	6/1300	4/6500	5/3500	7/2400
Среднегодовой доход отдельных членов ДХ(статус члена ДХ/доход-т.р.):	Муж/3600	Муж/400	Муж-финансовый дирек./ 5600, в т.ч. дивиденды 2000	Муж/1200	Муж/2280
Жена/384	Жена/360	Жена/480	Жена/360	Жена/0
Бабушка/210	Бабушка/	Дедушка-работающий пенсионер/420т.р.	Сын-24 года им. Высшее обр, работает/	Бабушка-пенсионер, неработающая/ 120т.р.
Сын(20лет) студент дн. отд/0	Дедушка, инв. 1 гр./200	Дочь (18 лет)/студ дневн.отд/0	Двое детей школьного возраста/0	Четверо детей –школьного возраста/0
Дочь, уч.5 кл/0	Сын (20лет) студент заоч. отд/240
	Дочь, уч.7 кл/0
Недвижимое имущество	3 к. кВ.-110 кв.м –новостройка (приват. Собственник муж)	3 к. кВ.-75 кв.м(приват. Долевая собственн дедушки и бабушки)	3 к. кВ.-110 кв.м (приват. Собственник дедушка)	3 к. кВ.-110 кв.м –новостройка (приват. Собственник- муж)	4 к. кВ.-100 кв.м (приват. Собственник бабушка)
	2 к. кВ.-75 кв.м –новостройка (приват. Собственник муж)	Дача- 100 кв. м. собственник-муж	2кв. -50 кв. Сдается в наем	2 кв. -70 кв. м.-новостройка(сдача в эксп.- 2013 г), собств-сын	2 кв. -70 кв. м.-новостройка, приобретена в 2012 г, собств-муж
	1 к. кВ.-47 кв.м –(приват. Собственник дедушка)		Коттедж -400кв.м. на берегу р. Волга (постоянное проживание)	Дача- 120 кв. м. собственник-жена	Дача- 100 кв. м. собственник-бабушка
	Коттедж -300кв.м.
Транспортные средства	Автомобиль – иномарка 300 л.с. Владелец-муж	Автомобиль – иномарка 200 л.с.-владелец-жена	Автомобиль – иномарка 300 л.с. Владелец-жена	Автомобиль – иномарка 200 л.с. Владелец-жена	Автомобиль – иномарка 150 л.с. Владелец-бабушка
	Автомобиль – иномарка 150 л.с. Владелец-жена		Автомобиль – иномарка 400 л.с. Владелец-муж		моторная лодка-80 л.с.
			Катер свыше 100 л.с., собств.-муж
Земельные участки	20 соток (Рижское шоссе)	15 соток Малояросл. район	30 соток (за городом,10 км. от областного центра)	10 соток, 70 км. От Санк-Петербурга	12 соток, 40 км от Уфы
	15 соток (под ИЖС) –Минское шоссе