Рекомендовані підручники, методичні та дидактичні матеріали
Методичні матеріали до індивідуального завдання
з навчальної дисципліни "Бюджетування в банку"
за напрямом підготовки 0501 "Економіка та підприємництво"
для студентів освітньо-кваліфікаційного рівня "акалавр",
спеціальності 8.050105 "Банківська справа"
Укладач:
ст. викладач Бартош О.М.
Черкаси – 2013 р.
Методичні матеріали до індивідуального завдання з навчальної дисципліни "Бюджетування в банку" укладені у відповідності до Робочого навчального плану підготовки фахівців за напрямом 0501 "Економіка і підприємництво" спеціальностей 8.050105 ", затверджених директором інституту – ЧІБС УБС НБУ (м. Київ), 2009 р. – С. 56
Методичні вказівки
Метою виконання індивідуального завдання з предмета „Бюджетування в банку” є засвоєння і розуміння всіх видів потреб і ресурсів, надходжень та видатків, доходів та витрат згідно операцій банку враховуючи обсяги, клієнтуру банку та зовнішні фактори, а також складання прогнозних розрахунків за основними операціями та формами бюджету.
Дане завдання передбачає складання бюджетних розрахунків щодо руху грошових коштів Банку «Умлвний» на І півріччя 20ХХ року з розбивкою за місяцями.
Завдання видається на початку вивчення всіх тем, студенти обирають свій варіант за порядковим номером у журналі.
Завдання
Для забезпечення необхідного рівня ліквідності в установі банку «Умовний» прийнято рішення про розроблення на наступних 6 (шість) місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів. Залишок грошових коштів на початок бюджетного періоду становитиме А тис. грн.. При цьому банку необхідно здійснити виплати грошовими коштами протягом шести місяців в обсягах Б, В, Г, Д, Е, Є тис. грн. Згідно з умовами депозитних, кредитних договорів, потребами клієнтів щодо розрахунково-касового обслуговування кошти виплачуються:
– 50% від обсягу в цьому ж місяці;
– 30% - у наступному місяці (відсотки за депозитами, кредити, що надаються за відкритою кредитною лінією);
– 20% видача кредиту за договорами з кредитною лінією у другому місяці після укладення кредитного договору.
При цьому першого місяця планового бюджетного періоду банк планує видати кредитів за укладеними раніше договорами у сумі Жтис. грн. Щомісяця банк планує сплачувати 1% від обсягу виплати грошових коштів за СЕП, SWIFT, витрати на телекомунікації тощо. Крім цього від клієнтів банку планується отримати комісійних за розрахунково-касове обслуговування 2% від обсягу виплати грошових коштів за СЕП, SWIFT, тощо.
Банк планує сплачувати орендні платежі у сумі З тис. грн., комунальні платежі Ктис. грн., витрати на рекламу та відрядження Л тис. грн., щомісячна сплата податку на прибуток становить М тис. грн.
Необхідно зазначити, що місячний фонд оплати праці у бюджетному періоді становитиме Н тис. грн. При цьому планується здійснювати виплати зарплати 40% авансом у цьому ж робочому місяці, 60% виплачується на початку наступного місяця.
Також на засадах укладених кредитних договорів, отримання депозитів, надходження коштів від розрахунково-касового обслуговування планується отримати О, П, Р, С, Т, Утис. грн. відповідно:
60% у цьому ж місяці (погашення строкових кредитів, відсотків, отримання депозитів, надходження за розрахунковими операціями тощо);
30% у наступному місяці (погашення несплачених кредитів та відсотків);
10% у другому місяці після закінчення кредитних договорів (погашення прострочених кредитів та відсотків). При цьому банк планує у першому місяці бюджетного періоду отримати Ф тис. грн.
Вхідні дані для виконання завдання відповідно до отриманих варіантів наведені у таблиці 1.
Таблиця 1
| Варіанти | ||||||||||||||||||||
| А | ||||||||||||||||||||
| Б | ||||||||||||||||||||
| В | ||||||||||||||||||||
| Г | ||||||||||||||||||||
| Д | ||||||||||||||||||||
| Е | ||||||||||||||||||||
| Є | ||||||||||||||||||||
| Ж | ||||||||||||||||||||
| З | ||||||||||||||||||||
| К | ||||||||||||||||||||
| Л | ||||||||||||||||||||
| М | ||||||||||||||||||||
| Н | ||||||||||||||||||||
| О | ||||||||||||||||||||
| П | ||||||||||||||||||||
| Р | ||||||||||||||||||||
| С | ||||||||||||||||||||
| Т | ||||||||||||||||||||
| У | ||||||||||||||||||||
| Ф |
Необхідно:
1. Сформуйте плани-графіки надходжень та виплат грошових коштів банком «Умовний» за І півріччя 20ХХ року за формами наведеними у таблицях 2,3,4.
Таблиця 2
План –графік надходжень грошових коштів (погашення кредитів, отримання депозитів, розрахунково-касового обслуговування) на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.
| Показники | 1 місяць | 2 місяць | 3 місяць | 4 місяць | 5 місяць | 6 місяць | Всього |
| Надходження за договорами укладеними в попередньому періоді | |||||||
| Надходження за місяцями | |||||||
| 1 місяць | |||||||
| 2 місяць | |||||||
| 3 місяць | |||||||
| 4 місяць | |||||||
| 5 місяць | |||||||
| 6 місяць | |||||||
| Усього надходжень |
Таблиця 3
План –графік виплат грошових коштів (надання кредитів, виплата депозитів, розрахунково-касове обслуговування) на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.
| Показники | 1 місяць | 2 місяць | 3 місяць | 4 місяць | 5 місяць | 6 місяць | Всього |
| Виплати за договорами укладеними в попередньому періоді | |||||||
| Виплати за місяцями | |||||||
| 1 місяць | |||||||
| 2 місяць | |||||||
| 3 місяць | |||||||
| 4 місяць | |||||||
| 5 місяць | |||||||
| 6 місяць | |||||||
| Усього виплат |
Таблиця 4
План –графік розрахунків з оплати праці в банку «Умовний» на І півріччя 20ХХ р. тис. грн.
| Показники | 1 місяць | 2 місяць | 3 місяць | 4 місяць | 5 місяць | 6 місяць | Всього |
| Виплати заробітної плати за місяцями | |||||||
| 1 місяць | |||||||
| 2 місяць | |||||||
| 3 місяць | |||||||
| 4 місяць | |||||||
| 5 місяць | |||||||
| 6 місяць | |||||||
| Усього виплат |
2. Сформуйте бюджет руху грошових коштів за формою наведеною у таблиці 5.
Таблиця 5
Бюджет руху грошових коштів Банку «Умовний» на І півріччя 20ХХ року, тис. грн.
| Показники | 1 місяць | 2 місяць | 3 місяць | 4 місяць | 5 місяць | 6 місяць |
| Сальдо на початок періоду | ||||||
| Надходження: | ||||||
| Від кредитних, депозитних та розрахункових операцій | ||||||
| Отриманих доходів за розрахунково-касове обслуговування | ||||||
| Виплати: | ||||||
| Депозитів, кредитів, розрахунково-касове обслуговування | ||||||
| Сплата комісій за розрахунково-касове обслуговування | ||||||
| Орендні платежі | ||||||
| Комунальні платежі | ||||||
| Реклама, витрати на відрядження | ||||||
| Податок на прибуток | ||||||
| Заробітна плата |
3. Сформулюйте висновки про ліквідність банку кожного місяця бюджетного планування, наявність нестачі грошових коштів, неефективність використання грошових коштів тобто наявність існуючих в банку проблем у сфері управління грошовими потоками та запропонуйте напрямки удосконалення управління грошовими потокам.
Література:
1. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 7.12.2000 р. № 2121 – ІІІ // Урядовий кур’єр.- 2001.- №8.- 17 січня.
2. Закон України “Про бухгалтерський облік і звітність в Україні” від 16.07.1999 р. №966 – ХІV/.
3. Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України. – затверджено Постановою Правління НБУ № 598 від 7 грудня 2004 р.
4. Методичні рекомендації щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках Укураїни. - затверджено Постановою Правління НБУ № 324 від 6 вересня 2007 р.
Рекомендовані підручники, методичні та дидактичні матеріали
6. Кузьмін О.Є.,МельникО.Г. Бюджетування на підприємстві. Навчальний посібник. – К.: Кондор. 2008 р. – 312 с.
7. Фінансове планування та прогнозування діяльності банків: монографія/ за заг. Ред.. акад.. АЕН України, д-а екон. Наук, проф.. О.В.Васюренка. – К.: УБС НБУ. 2009. – 323 с.
8. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік в банках: методологія і практика: Монографія. - К.: КНЕУ, 2002. – 286 с.
9. Атамас П.Й. Управлінський облік: Навчадбний посібник: - Д. – К./Центр навчальної літератури: 2006. – 440с.
10. Івасів І.Б. Управління вартістю банку: Монографія. – К.: КНЕУ, 2008. – 288 с.
11. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке фінансового планирования. - - М.: Финансы и статистика, 2002. – 400с. с.
12. Косарев О.Й., Волик В.М. Методологія бюджетування діяльності підприємств: Навч. посібник. – К.: НАУ, 2004. _ 96 с.
13. Кірєєв О.І., Шульга Н.П., Полєтаєва О.С. Внутрішній аудит в комерційних банках. – К.,2001. – 290 с.
14. Козьменко С.М., Шпиг Ф.І., Волошко І.В. Стратегічний менеджмент банку: Навчальний посібник. – Суми: ВТД «Університетська книаг», 2003. – 734 с. с.
15. Нападовська Л.В. Управлінський облік: Монографія.- Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2000.- 450 с.
16. Фінансовйи облік та фінансова звітність у банках: Навчальний посібник/ Національний банк України; За аг ред.. Г.П.Табачук, О.М.Сарахман. – К.: УБС НБУ, 2007. – 430 с..- 536 с.
17. Операції комерційних банків / Р.Коцовська, В.Ричаківська, Г.Табачук, Я.Грудзевич, М.Вознюк. – 3-тє вид. – К.: Алерта; Львів: ЛБІ НБУ, 2003. – 500с.
18. Партин Г.О., Загородній А.Г. Управлінський облік: Конспект лекцій для студентів напряму підготовки 0501 “Економіка і підприємництво”.- Львів: Видавничий відділ ІППТ, 2002. – 75 с.
19. Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. – К.: НКЕУ, 2008. – 816 с.