Налоговые доходы федерального бюджета РФ

Первая и основная часть доходов федерального бюджета - это налоговые доходы, которые в настоящее время составляют более половины всех доходов федерального бюджета. Причем доля налоговых доходов за период с 2007 по 2010 гг. неуклонно растет, о чем свидетельствуют данные таблицы 1.

Перечень федеральных налогов и сборов определен в ст.13 НК РФ:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

Основную долю доходов федерального бюджета РФ составляют косвенные налоги - налог на добавленную стоимость, акцизы. В сумме эти два налога составляют примерно 2/3 доходов федерального бюджета. Наибольший доход обеспечивает налог на добавленную стоимость. В доходах федерального бюджета 2006 г. его доля составила 66,8%, а в 2010 г планируется - 68,5% от общего объема налоговых доходов федерального бюджета.

Таблица 2 Структура налоговых доходов федерального бюджета РФ за 2006-2010 гг., в %. Рассчитано по Федеральным законам о федеральном бюджете на 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 гг.

 
Налоговые доходы  
Всего 100% 100% 100% 100% 100%  
Налог на прибыль организаций 14,11% 18,07% 16,01% 14,24% 13,65%  
Налоги на Т, Р, У, реализуемые в РФ в т.ч. 49,60% 46,23% 42,15% 46,71% 47,33%  
НДС 92,70% 92,84% 91,49% 92,79% 92,78%  
Акцизы 7,30% 7,16% 8,51% 7,21% 7,22%  
Налоги на Т, Р, У, ввозимые в РФ в т.ч. 21,78% 22,21% 26,69% 25,13% 25,37%  
НДС 95,93% 97,14% 96,79% 96,82% 96,83%  
Акцизы 4,07% 2,86% 3,21% 3,18% 3,17%  
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами в т.ч. 1,22% 1,20% 1,10% 0,96% 0,80%  
НДПИ 26,99% 19,07% 19,47% 18,99% 21,16%  
НДПИ прочих 26,99% 19,07% 19,47% 18,99% 21,16%  
Регулярные платежи за добычу ПИ при разделе продукции 11,14% 33,00% 32,22% 37,47% 33,53%  
Водный налог 46,21% 35,85% 35,56% 31,73% 32,81%  
Сборы за пользование объектами животного мира и ВБР 15,67% 12,08% 12,76% 11,81% 12,50%  
Гос. Пошлина 0,94% 0,82% 0,97% 0,84% 0,78%  
Прочие налоговые доходы, задолженность и перерасчеты 12,36% 11,48% 13,08% 12,11% 12,07%  
Всего налоговых доходов (млн. руб.) 2444290,00 3212587,80 3330988,30 4098347,20 4661942,90  
             

Существенную долю доходов федерального бюджета РФ составляют акцизы. В 2006г. доля акцизов составляла 4,58% в структуре налоговых доходов. В последующие годы происходило сокращение доли акцизов. И в 2010г. планируется доля акцизов в размере 4,2% от общего объема налоговых доходов.

НДС и акцизы выделяются в группах налоги на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ и налоги на товары, работы, услуги, ввозимые в РФ. Рассмотрим подробнее эти две группы.

Наибольшую долю налоговых доходов составляют налоги на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ. По объему поступлений от этих налогов наблюдается то снижение, то увеличение, так с 2006 по 2008 наблюдалось снижение их доли в общем объеме доходов федерального бюджета, и в частности - в общем объеме налоговых доходов, а с 2008 по 2010 наблюдается их увеличение. Наибольшую долю этих налогов составляет НДС.

На втором месте по объему поступлений - налоги на товары, работу, услуги, ввозимые в РФ. До 2008 годы наблюдалось увеличение поступлений от этих налогов, а с 2008 года объем поступлений становится стабильным и составляет около 25% от общего объема налоговых доходов.

Затем следует налог на прибыль организаций. До 2007 года наблюдалось увеличение их доли, а с 2008 начинается снижение их доли в общем объеме налоговых доходов, в период 2007-2010 снижение доли этого налога планируется в размере 4,42%. И в 2010г. планируется наименьшая доля этих доходов за период 2006-2010 гг. - 13,65% от общего объема налоговых доходов.

На четвертом месте прочие налоговые доходы. Поступления от них достаточно стабильны и составляют около 12% от общего объема налоговых доходов.

И на последнем месте в структуре налоговых доходов находятся налоги и сборы за пользование природными ресурсами и государственная пошлина. Их доля в общем объеме налоговых доходов не значительна и составляет примерно 1% и 0,8% соответственно.

Наши рекомендации