Журнал реєстрації господарських операцій

Таблиця А.

Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві

(по варіантах)

	Групи об’єктів	Варіанти

1.	Статутний капітал	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
2.	Основні засоби
3.	Паливо
4.	Поточний рахунок в банку
5.	Векселі одержані
6.	Векселі видані
7.	Видані аванси постачальникам (передоплати)
8.	Готова продукція
9.	Довгострокові кредити банку
10.	Довгострокові позички
11.	Каса
12.	Короткострокові кредити банку
13.	Малоцінні предмети довгострокового користування
14.	Нематеріальні активи
15.	Нерозподілений прибуток
16.	Додатковий капітал
17.	Заборгованість покупців за продану їм готову продукцію
18.	Заборгованість покупців за продані їм товари
19.	Заборгованість робітників по отриманим коштам у підзвіт
20.	Запасні частини
21.	Знос основних засобів
22.	Зобов'язання перед покупцями по авансам одержаним
23.	Зобов'язання підприємства по страхуванню працюючих
24.	Зобов'язання по внескам до бюджету
25.	Зобов'язання по оплаті праці працюючим
26.	Зобов'язання постачальникам за одержані матеріальні цінності та послуги
27.	Інші дебітори
28.	Інші кредитори
29.	Інші рахунки в банку
30.	Неоплачений капітал (заборгованість засновників по внесках до Статутного капіталу)
31.	Прибуток поточного року
32.	Розрахунки по відшкодуванню матеріального збитку
33.	Сировина і Матеріали
34.	Тара (строк застосування більше 1 року)
35.	Тара (строк застосування менше 1 року)
36.	Товари на складах
37.	Швидкозношувані предмети

Таблиця Б.

Перелік господарських операцій за період на підприємстві

(по варіантах)

Зміст Господарських операцій

Варіанти

Виписка банку 39; Вексель, одержаний раніше; Пред'явлено одержаний раніше вексель до оплати і отримано на поточний рахунок гроші

Виписка банку 40 Отримано аванс від покупців

Виписка банку 41; Отримано від покупців за раніше проданий товар

Виписки банку; Відкрито акредитив в національній валюті за рахунок короткострокового кредиту

Виписка банку; Сплачено з акредитивного рахунку постачальникам за раніше одержані цінності

Виписка банку:44; Сплачено постачальникам за раніше отримані цінності

Видатковий касовий ордер № 35; Видано кошти під звіт на відрядження

Виписка банку 45 Сплачено в бюджет податки

Прибутковий касовий ордер 37, Отримано в касу готівки від Іванова В.В., одержану в банку для виплати зарплати

Виписка банку 46, Чек на видачу готівки; Списано з поточного рахунку кошти, видані готівкою для виплати зарплати

Прибутковий касовий ордер 38; Отримано в касу гроші, не використані на відрядження

Прибутковий касовий ордер 39; Отримано в касу гроші, в розрахунок по відшкодуванню матеріального збитку

Виписка банку 47 Перераховано аванс постачальникам

Виписка банку 48 Отримано короткостроковий кредит банку

Виписка банку 49 Перераховано внески до пенсійного фонду

Виписка банку 50 Перераховано гроші в погашення кредиту

Видатковий касовий ордер 36; Видана зарплата

Видатковий касовий ордер 37; Видано готівку на придбання калькулятора

Видатковий касовий ордер 38; Видано готівку Іванову В.В. для здачі у банк із зарахуванням на поточний рахунок

Виписка банку 49, Заява на внесення готівки; Зараховано на поточний рахунок готівка, яка здана Івановим В.В. у касу банку

Видатковий касовий ордер 37; Видано готівку на придбання лампочок

Вексель 13; Отримано вексель від покупців за раніше проданий товар

Накладна 23; Отримано від постачальника товар

Вексель 35; Видано вексель постачальнику за раніше отриманий товар

Внутрішня Накладна 11; Передано зі складу в цех матеріали

ВАРІАНТ 8

ЗАВДАННЯ 1.

1.1) За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 1 та вказати в спеціально відведених графах таблиці по кожній групі об’єктів:

- до якої сторони Балансу (Актив чи Пасив), та з яким знаком («+» чи «-») значення цієї групи приймає участь у підсумку балансу;

- до якого розділу Балансу відноситься група об’єктів обліку;

- до якого статті Балансу відноситься група об’єктів обліку,

1.2) Визначити суму Статутного капіталу

Таблиця 1.

Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві

№ з/п	Найменування групи об’єктів	Сума	Сторона Балансу	Розділ Балансу	Стаття Балансу

	Статутний капітал

ЗАВДАННЯ 2.

За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 2, згрупувавши господарські засоби Активу, за ознаками часу утримання: довгострокові (необоротні) та поточні (оборотні).

Таблиця 2.

Групування майна та ресурсів за терміном часу утримання

Довгострокові АКТИВИ (необоротні)	Сума	Поточні АКТИВИ (оборотні)	Сума












ВСЬОГО		ВСЬОГО

ЗАВДАННЯ 3.

За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 3, згрупувавши:

- господарські засоби Активів (майно, ресурси) за ознаками цільового призначенням;

- господарські засоби Пасивів за ознаками виду взаємовідносин.

Таблиця 3.

Групування майна, ресурсів за капіталу за цільовим призначенням та видом взаємовідносин

АКТИВИ	Сума	ПАСИВИ	Сума

1. ЗАСОБИ ПРАЦІ		І. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ









Разом ЗАСОБИ ПРАЦІ :
ІІ. ПРЕДМЕТИ ПРАЦІ



		Разом Власний капітал :
		ІІ. ТИМЧАСОВО ЗАЛУЧЕНІ КОШТИ (зобов’язання)
		2. Зобов'язання за розподілом та перерозподілом доходів (СУСПІЛЬНИЙ капітал)



РАЗОМ Предмети Праці:
ІІІ. ЗАСОБИ (ПРЕДМЕТИ) ОБМІНУ (ОБІГУ)
3.1 Грошові кошти та їх еквіваленти		РАЗОМ Зобов'язання за розподілом та перерозподілом доходів:
		3. Зобов'язання за домовленістю сторін (ПОЗИКОВИЙ капітал)



РАЗОМ Грошові кошти та їх еквіваленти:
3.2 Кошти в розрахунках






РАЗОМ Кошти в розрахунках:
3.3 Інші предмети обігу (матеріальні цінності)




РАЗОМ Інші предмети обігу:		РАЗОМ Зобов’язання за домовленістю сторін:
РАЗОМ Засоби (Предмети) Обміну (Обігу):		РАЗОМ Залучені Кошти (зобов’язання) :
ВСЬОГО АКТИВИ		ВСЬОГО ПАСИВИ

ЗАВДАННЯ 4.

За даними свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» заповнити таблицю 4 – форма БАЛАНС підприємства, згрупувавши господарські засоби Активів (майно, ресурси) та Пасивів за певними статтями балансу.

Таблиця 4.

Баланс

на ____________________ 20__ р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду


I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
первісна вартість інвестиційної нерухомості
знос інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
у тому числі в касі
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
IV. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду

I. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )
Вилучений капітал		( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення




Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків

Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

ЗАВДАННЯ 5.

5.1) Використовуючи дані свого варіанта, з таблиці А «Інвентаризаційний опис про стан господарських фактів на підприємстві» визначити назви рахунків та їх шифри згідно Плану рахунків, які застосовуються для обліку кожної групи об’єктів (заповнити таблицю 5).

5.2 ) Відкрити необхідні рахунки (таблиці 6_1, 6_2 і т.д. скопіювати необхідну кількість за кількістю об’єктів) та відобразити сальдо початкове;

5.3) За даними з таблиці Б «Господарські операції за період» вибрати операції свого варіанту (ті операції, по яких є цифрові дані у колонці власного варіанту).

Для кожної господарської операції виконати наступне:

5.3.1) Провести аналіз господарської операції за допомогою таблиці 7, скопіювавши її для усіх операцій.

5.3.2) Зареєструвати операцію в Журналі реєстрації господарських операцій (таблиця 8).

5.3.3) Відобразити на рахунках операцію, зареєстровану в Журналі господарських операцій. Відкрити для нових об’єктів, якщо такі з’явились в ході операцій, рахунки та відобразити нульове Сальдо на початок періоду.

5.4) Замкнути рахунки, визначивши Обороти за Дебетом та за Кредитом, а також розрахувати Сальдо кінцеве;

Таблиця 5.

Рахунки бухгалтерського обліку, що застосовуються для обліку стану господарських фактів на підприємстві

№ з/п	Найменування групи об’єктів	Номер рахунку	Назва рахунку

Таблиця 6_1

Синтетичний рахунок __________________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума





Оборот	по Дебету		Оборот	по Кредиту

Таблиця 6_2

Синтетичний рахунок __________________________________________

Дебет					Кредит
Номер операції	Кор. рахунок	Сума	Номер операції	Кор. рахунок	Сума





Оборот	по Дебету		Оборот	по Кредиту

Таблиця 7.

Аналіз господарської операції № _____

№ операції	Документ та зміст господарської операції, сума операції
	Аналіз господарської	операції
	- економіко-правова характеристика господарської операції
	- об’єкти господарювання,	1-й об’єкт	2-й об’єкт
	які залучені до операції її змістом
	- характер об’єктів за балансом (сторона Активів чи Пасивів та знак)
	- об’єкти за економічним змістом (Актив, Пасив, Господарські процеси)
	- класифікація рахунків за призначенням (- основний; - регулюючий в сторону Ý або ß та до якого основного; - операційний доходів чи витрат)
	- класифікація рахунків за структурою (активний, пасивний)
	- характер змін, що сталися з об’єктами під впливом операції, ( “+” або “-“)
	- де на рахунку буде відображено зміни з об’єктом («Дебет» або «Кредит»)
	- назва і шифр рахунку за Планом рахунків
	- тип операцій (А+/П+, А–/П–, А+/А–, П+/П–)
	- вплив операції на стан господарства (Баланс)

Таблиця 8.

Журнал реєстрації господарських операцій

№	Зміст	Сума	Бухгалтерський запис
	(дата, документ, короткий зміст)		Дебет	Кредит
1.
2.
3.
4.
5.
6.

ЗАВДАННЯ 6.

За даними рахунків із завдання 5 виконати наступне:

6.1) Скласти Оборотний баланс періоду (таблиця 9).

6.2) Заповнити форму Баланс (таблиця 10).

Таблиця 9.

Оборотний баланс за синтетичними рахунками

№ з/п	Найменування рахунків	Залишок на початок періоду	Обороти за період	Залишок на кінець періоду
Актив	Пасив	Дебет	Кредит	Актив	Пасив

























	БАЛАНС

Таблиця 10.

Баланс

на ____________________ 20__ р.

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду


I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершене будівництво
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
знос
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
первісна вартість інвестиційної нерухомості
знос інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом I
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
у тому числі в касі
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом II
III. Витрати майбутніх періодів
IV. Необоротні активи та групи вибуття
Баланс

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду

I. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал		( )	( )
Вилучений капітал		( )	( )
Усього за розділом I
II. Забезпечення таких витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу
Інші забезпечення




Цільове фінансування
Усього за розділом II
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання
Інші довгострокові зобов'язання
Усього за розділом III
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків

Інші поточні зобов'язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс