Методичні рекомендації щодо формування коду виду фінансової операції, що підлягає фінансовому моніторингу

Відповідно до вимог наказу Державного комітету фінансового моніторингу України від 26 серпня 2010 року № 148 (для суб’єктів первинного фінансового моніторингу, які не є банками) та постанови Правління Національного банку України від 14 травня 2003 року № 189 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 31.01.2011р. № 22) (для банків), суб’єкти первинного фінансового моніторингу повинні вести реєстр фінансових операції, що підлягають фінансовому моніторингу. У інформації про фінансову операцію, що вноситься до реєстру, обов’язково повинен бути зазначений код виду фінансової операції.

Код виду фінансової операції указується відповідно до Порядку формування коду виду фінансової операції, який зазначений у додатку 1 до наказу Державного комітету фінансового моніторингу України від 26 серпня 2010 року № 148 .

Код виду фінансової операції складається з 15 символів, що розбиті на 5 блоків, які мають наступні значення: АБ ВГ ҐД ЕЕЕЕЄЄЄЄ Ж

Символ	Значення
А	Форма розрахунку (компенсації), що надається особою (клієнтом) за об’єкт операції
Б	Форма розрахунку (компенсації), яку отримує особа (клієнт) за об’єкт операції
В	Вид активу, що одержує особа (клієнт) на даному етапі операції
Г	Вид активу, що передає особа (клієнт) на даному етапі операції
Ґ	Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта, що одержується (підлягає одержанню) особою (клієнтом)
Д	Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта, що передається (підлягає передачі) особою (клієнтом)
ЕЕЕЕ	Об’єкт, що одержується (підлягає одержанню) особою (клієнтом) в результаті виконання всієї операції
ЄЄЄЄ	Об’єкт, що передається (підлягає передачі) особою (клієнтом) в результаті виконання всієї операції
Ж	Відкриття або закриття рахунку

Поля А та Б заповнюються згідно з довідником "Форма розрахунку (компенсації)" (K_DFM01A).

Поля В та Г заповнюються згідно з довідником "Вид активу" (K_DFM01B).

Поля Ґ та Д заповнюються згідно з довідником "Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об'єкта" (K_DFM01C).

Поля ЕЕЕЕ та ЄЄЄЄ заповнюються згідно з довідником "Об'єкт операції" (K_DFM01D).

Поле Ж заповнюється згідно з довідником "Відкриття або закриття рахунку" (K_DFM01E).

Для формулювання вірного коду виду фінансової операції необхідно провести формалізацію суті та умов здійснення операції. Умови здійснення операції визначаються тільки з точки зору клієнта. Позиції інших учасників операції та суб’єкта первинного фінансового моніторингу, що реєструє цю операцію, до уваги не беруться.

Для формалізації операції необхідно визначити наступні параметри:

1) Напрям руху активів (для блоку АБ): клієнт отримує кошти, чи їх передає (як варіант: відбувається зарахування на рахунок клієнта чи списання)[1];

2) Чи передбачено умовами операції наявність компенсації клієнту за передані ним або отримані активи;

3) В якій формі клієнтом передавались або отримувались грошові кошти: готівковій чи безготівковій;

4) Визначення місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкту на етапі операції, згідно якого здійснюється фінансовий моніторинг.

5) Визначення об’єктів операції (виду товарів, валют, цінних паперів, і т.ін.).

6) Чи проводилась операція з рахунком клієнта.

При формуванні коду виконуються наступні обов’язкові умови:

1) При заповненні блоків АБ та ВГ повинна зберігатись відповідність при відображенні наявності (відсутності) компенсації за передані (отримані) клієнтом активи. Тобто, у випадку, якщо умовами операції передбачена наявність компенсації за передані (отримані) клієнтом активи – відображається в блоці АБ, то передача (одержання) цього активу на етапі операції, що спостерігає суб’єкт фінансового моніторингу, повинна бути відображена в полях В та (або) Г відповідно. Аналогічна вимога зберігається у випадку відсутності компенсації. Виключенням є випадок, коли об’єктом моніторингу є етап укладання договору професійним учасником ринку цінних паперів, тобто руху активів немає. У такому випадку у блоці ВГ обидва поля заповнюються кодом «0» ­– «активи не передаються».

2) Грошові кошти не можуть одночасно надаватись і отримуватись клієнтом. Тому не можна зазначати грошові кошти, як форму розрахунку одночасно в обох полях блоку АБ або як вид активу одночасно в обох полях блоку ВГ. Виключенням є операції по обміну валют, у цьому випадку надаються та отримуються грошові кошти.

3) У випадку, якщо умовами операції передбачена відсутність компенсації за передані (отримані) клієнтом активи, у блоках ВГ, ҐД та ЕЕЕЕЄЄЄЄ обов’язково повинно бути зазначено про відсутність відповідного активу (що повинен виступати в якості компенсації) з дотриманням умови, що відсутнім може бути лише актив, який отримується, або лише який передається. Виключенням є операції з депозитами, кредитами та виплатою страхового відшкодування.

4) Об’єкт, що отримуються чи передаються, у різних блоках повинні бути одними і тими ж активами.

Слід зазначити, що деякі блоки описують передачу активів при здійсненні всієї операції в цілому (блоки АБ та ҐД або блок ЕЕЕЕЄЄЄЄ), а блок ВГ описує передачу активів при проведенні окремого етапу цієї операції, який спостерігається суб’єктом первинного фінансового моніторингу.

При визначення місцезнаходження об’єкту, що одержується (передається) в результаті виконання, всієї операції, необхідно дотримуватись правила наявності реєстрації (обліку) об’єкту, що одержується (передається) у суб’єкта, що здійснює фінансовий моніторинг.

Тобто у випадку, коли об’єкт, що одержується (передається), є грошові кошти, то банк має можливість визначити місцезнаходження об’єкту, так як банк здійснює облік цього об’єкту. У випадку, коли об’єктом є матеріальні, нематеріальні активи або виконані роботи (надані послуги), банк не має можливості визначити місцезнаходження об’єкту, так як не здійснює облік цього об’єкту, слід зазначати код «3» згідно довідника кодів «Місцезнаходження (місце реєстрації, обліку) об’єкта». Інша ситуація у випадку, коли операція здійснюється по зовнішньоекономічному договору, у цьому випадку банку обов’язково надається договір, що надає можливість банку визначити місцезнаходження об’єкту.

При використанні довідника кодів «Вид активу» (при заповненні блоку ВГ), слід дотримуватись принципу, що операція в цілому та етап одержання (передачі) активу зокрема, розглядається з точки зору клієнта.

Для цілей формування коду виду фінансової операції з цінними паперами та дорожніми чеками згідно довідника кодів «Вид активу» слід відносити до нематеріальних активів – код «2».

При використанні довідника кодів "Об'єкт операції" (при заповненні блоку ЕЕЕЕЄЄЄЄ), слід пам’ятати, що перша цифра коду вказує на загальну характеристику об’єкту, а три наступні – на точний вид. Наприклад: 2 – валюта або банківський метал, 980 – код гривні згідно класифікатора валют НБУ. Відповідно до довідника кодів, код об’єкту операції – гривні, має наступне значення – 2980.

При визначенні об’єкту операції можуть використовуватись коди, які містять три нулі або дев’ятки. Код типу х000 (наприклад, 4000 – страхові продукти) використовується, якщо об’єкт операції точно не вказаний (наприклад, призначення платежу звучить «за страхування» без зазначення конкретного виду страхування). Код типу х999 (іноді – хх99) вказується тоді, коли зазначений об’єкт відсутній у переліку об’єктів (наприклад, при здійсненні операції купівлі іноземної валюти, що відсутня у переліку валют, зазначається 2999 – інші валюти та банківські метали).

При заповненні поля Ж – «операція з рахунком», код 1 – відкриття рахунку, вказується в тому випадку, коли рахунок, по якому здійснюється операція, був відкритий в день здійснення цієї операції, або лише для проведення цієї операції. Код 2 Довідника «Відкриття або закриття рахунку» зазначається при поданні інформації про операцію, після проведення якої рахунок закривається. Коди 3-7 зазначаються у тому разі, коли надається інформація про закриття рахунку на підставі статті 64 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та статті 18 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» (Скасування державної реєстрації юридичної особи або суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи, визнання в установленому порядку юридичної особи фіктивною, оголошення фізичної особи померлою або визнання безвісно відсутньою).