Методичні підходи до розрахунку різних видів пенсійних виплат
Розмір пенсії залежить від тривалості стажу та розміру заробітної плати.
До страхового стажу за період до 01.01.2004 р. зараховуються всі періоди роботи, що зазначені у трудовій книжці. Також до страхового стажу зараховується, зокрема, час декретної відпустки, військова служба, навчання у вищих і середніх спеціальних закладах тощо [35].
Після 01.01.2004 р. застрахованими особами, окрім працюючих, є зокрема особи, які отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, особи, які проходять строкову військову службу, тощо. До страхового стажу зараховується також період, коли особи отримували допомогу по безробіттю (крім одноразової її виплати для організації безробітним підприємницької діяльності) та матеріальну допомогу у період професійної підготовки, перепідготовки або підвищення кваліфікації.
Для обчислення пенсії враховується заробітна плата (дохід) за весь період страхового стажу, починаючи з 1 липня 2000 р. до моменту звернення за пенсією. За бажанням пенсіонера та за умови підтвердження довідки про заробітну плату первинними документами у період до 1 січня 2016 р. або в разі, якщо страховий стаж, починаючи з 1 липня 2000 р., становить менше 60 місяців, для обчислення пенсії також враховується заробітна плата (дохід) за будь-які 60 календарних місяців страхового стажу підряд до 1 липня 2000 р. незалежно від перерв [35].
Заробітна плата (дохід) за період страхового стажу, починаючи з 1 липня 2000 р., враховується для обчислення пенсії за даними, що містяться в системі персоніфікованого обліку.
1. Спочатку визначається заробітна плата (дохід) для обчислення пенсії (Зп) за формулою відповідно до ст. 40 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» (далі — Закон):
Зп = Зс х Кз, де:
Зс — середня заробітна плата (дохід) в середньому на одну застраховану особу в цілому в Україні, з якої сплачено страхові внески, за три календарні роки, що передують року звернення за призначенням пенсії. Порядок визначення показників зазначеної заробітної плати затверджується Пенсійним фондом України за погодженням з центральними органами виконавчої влади у галузі статистики, економіки, соціальної політики і фінансів;
Кз — коефіцієнт заробітної плати (доходу) застрахованої особи.
Коефіцієнт заробітної плати (Кз) визначається шляхом ділення фактичної заробітної плати застрахованої особи на величину середньої заробітної плати в Україні за відповідний період у розрізі кожного місяця.
Усі помісячні коефіцієнти підсумовуються і поділяються на кількість місяців страхового стажу. Виходить середньоарифметичний коефіцієнт заробітку.
Кз = Ск : К, де:
Ск — сума коефіцієнтів заробітної плати (доходу) за кожний місяць (Кз1 + Кз2 + Кз3 + ... + Кзn);
К — кількість місяців страхового стажу, за які розраховано коефіцієнти заробітної плати (доходу) застрахованої особи.
Приклад: Людина оформлює пенсію в 2016р. Припустимо, її індивідуальний коефіцієнт заробітної плати становить 2,2 (це означає, що її зарплата була вище середньої по країні в 2,2 рази). Помножимо індивідуальний коефіцієнт заробітної плати на середню заробітну плату по Україні за 2013, 2014, 2015 рр. (1650,43+1982,63+2370,53): 3=2001,2 грн )
2,2 х 2001,2 грн. = 4402,64 грн.
Саме з цієї зарплати людині розраховують пенсію.
2. Далі визначається коефіцієнт страхового стажу (Кс), що застосовується для обчислення розміру пенсії, за формулою відповідно до ст. 25 Закону:
Кс = (См х Вс) : (100% х 12), де:
См — сума місяців страхового стажу;
Вс — визначена законом величина оцінки одного року страхового стажу (у відсотках). За період участі тільки в солідарній системі величина оцінки одного року страхового стажу дорівнює 1,35 %.
Приклад: Людина має страховий стаж 40 років.
Кс = (480 (місяців) х 1,35 %):(100 % х 12 (місяців) = 0,54.
3. Тепер розраховуємо розмір пенсії за віком (П) за формулою:
П = Зп х Кс, де:
Зп — заробітна плата (дохід) застрахованої особи, визначена відповідно до ст. 40 Закону, з якої обчислюється пенсія, у гривнях;
Кс — коефіцієнт страхового стажу застрахованої особи, визначений відповідно до ст. 25 Закону.
Приклад: Розмір пенсії за наведеними вище даними становить :
4402,64 грн х 0,54 = 2377,43 грн.
4. Надбавка за понаднормовий страховий стаж.
Згідно зі ст. 28 Закону за кожний повний рік страхового стажу понад 35 років чоловікам і 30 років жінкам пенсія за віком збільшується на 1 % розміру пенсії, але не більш як на 1 % мінімального розміру пенсії за віком.
Приклад: Мінімальний розмір пенсіїза віком станом на 1.01.2015 р. становив 949 грн.
При стажі роботи 40 років надбавка буде становити:
- для жінки — 94,9 грн (9,49 грн х 10 років);
- для чоловіка — 47,45 грн (9,49 грн х 5 років).
Розмір пенсії за наведеними вище даними відповідно становить:
- для жінки — 2377,43 грн + 94,9 грн = 2472,33 грн.
- для чоловіка — 2377,43 грн + 47,45 грн = 2424,88 грн.
Приклад розрахунку розміру пенсії при призначенні в 60 років(чоловік):
Розмір пенсії було обчислено із заробітної плати за період з 01.01.1991 р. по 31.12.1995 р. та з 01.07.2000 року по 30.06.2014 рік.
Індивідуальний коефіцієнт заробітної плати становить 1,69053.
Він розраховувався шляхом співставлення фактичного заробітку із середньою заробітною платою в Україні по тих періодах, які враховувались при розрахунку. В результаті ділення суми коефіцієнтів заробітку на кількість періодів зазначених в довідці про заробітну плату визначається середній коефіцієнт заробітку, а саме 278,93780 (сума коефіцієнтів зарплати після оптимізації)/165(місяці заробітку) - коефіцієнт заробітку дорівнює 1,69053.
Середньомісячний заробіток для обчислення пенсії розраховувався із застосуванням середньої заробітної плати працівників, зайнятих у галузях економіки України за 2013 рік – 2700,98 грн. і становить 4566,09 грн. (2700,98 грн. х 1,69053).
Страховий стаж становить 40 років 0 місяці, або 480 місяці.
Коефіцієнт страхового стажу 0,40000
Для розрахунку пенсії необхідно розмір заробітку, з якого обчислено пенсію, помножити на коефіцієнт стажу (Кс), який розраховується наступним чином:
Кс = 480 / 12 х 100= 0,40000
Згідно Закону України «Про державний бюджет» з 01.10.2008 року коефіцієнт страхового стажу було збільшено на 1,35 %.) становить – 0,54000
Розрахувавши дві основні складові для визначення пенсії, ми отримуємо:
4566,09 грн. (середньомісячний заробіток для обчислення пенсії) х 0,54000 (коефіцієнт стажу) = 2465,69 грн. (основний розмір пенсії за віком)
За кожен рік страхового стажу понад 35 років у чоловіків та 30 років у жінок основний розмір пенсії збільшується на 1% основного розміру пенсії, обчисленої відповідно до статті 27 Закону України «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування», але не більше ніж на 1 % мінімального розміру пенсії за віком.
Доплата за понаднормативний стаж (5 років) становить 47,45 грн. (949 грн. (прожитковий мінімум)*5 років (5років понад 35 років).
До виплати отримуємо:
Загальний розмір пенсії в сумі 2513,14 грн.
ВИСНОВОК
Управління Пенсійним фондом України в Білоцерківському районі:
– забезпечує додержання підприємствами, установами, організаціями та громадянами актів законодавства про пенсійне забезпечення;
планує доходи та видатки коштів Фонду, у межах своєї компетенції забезпечує виконання бюджету Фонду;
– здійснює реєстрацію та веде облік платників на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування та збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, забезпечує надходження страхових внесків та інших платежів до Фонду;
– контролює надходження страхових внесків та інших платежів до Фонду від підприємств, установ, організацій та громадян, збирає у встановленому порядку відповідну звітність, проводить планові та позапланові перевірки фінансово - бухгалтерських документів, звітів та інших документів щодо правильності нарахування та сплати страхових внесків, призначення (перерахунку) і виплати пенсій, щомісячного довічного грошового утримання суддям у відставці та інших виплат, які згідно із законодавством здійснюються за рахунок коштів Фонду та інших джерел, визначених законодавством, цільового використання коштів Фонду в організаціях, що здійснюють виплату і доставку пенсій;
– призначає (здійснює перерахунок) і виплачує пенсії, допомогу на поховання та інші виплати відповідно до чинного законодавства;
– забезпечує ведення персоніфікованого обліку відомостей у системі загальнообов'язкового державного пенсійного страхування та автоматизовану обробку інформації у місті;
– у межах своєї компетенції розглядає звернення, заяви та скарги підприємств, установ, організацій і громадян з питань діяльності Фонду;
– взаємодіє з місцевими органами виконавчої влади та органами місцевого самоврядування, правоохоронними органами, підприємствами, установами та організаціями з питань діяльності Фонду.
За досліджуваний період загальна сума доходів зростає, що є позитивним показником у діяльності Пенсійного фонду. Однак видатки також підвищуються, та у 2015 році перевищують доходи, тим самим формуючи дефіцит коштів бюджету УПФУ у БЦ районі.
Переважна частина дефіциту покривається коштами із державного бюджету. Але спрямування значних обсягів бюджетних коштів на покриття дефіциту Пенсійного фонду України збільшує дефіцит державного бюджету та приводить до недофінансування окремих бюджетних програм, у тому числі й соціальних.
Тому, щоб збільшити величину власних надходжень потрібно стимулювати роботодавців та найманих працівників до офіційного працевлаштування, а також запровадити загальнообов’язкову накопичувальну систему в Україні, що збільшить частку власних надходжень до Пенсійного фонду, та стане стабільним джерелом пенсійних виплат.