Тема 8. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Понятие ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций и обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Тема 9. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы, полномочные осуществлять производство по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях органами внутренних дел.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления.

Тема 10. НДФЛ: правовой режим

Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей указанными лицами.

Налоговая декларация.

Тема 11. Земельный налог: правовой режим

Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Принципы определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Кадастровая оценка земли. Порядок и сроки уплаты. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

Тема 12. Налог на имущество физических лиц: правовой режим

Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Планы семинарских (практических) занятий

Семинарские занятия проводятся с целью закрепления знаний, полученных в процессе чтения лекций, и включают в себя работу над теоретическими и практическими заданиями.

Грамотный и полный ответ на теоретический вопрос предполагает работу с нормативными источниками и литературой, рекомендованной для подготовки к конкретному занятию. Ответ излагается студентом устно.

Решение задач оформляется письменно и состоит из развернутого ответа на поставленный в задаче вопрос. Решение задач предполагает обязательную работу с соответствующими нормативными источниками. Правильность решения задачи проверяется на занятии при устном изложении решения, а также путем проверки преподавателем письменного решения.