Определение годовых текущих затрат на обработку информации

Общая величина годовых текущих затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

С=С_мат+С_осн+С_доп+ С_соц+С_ам+С_накл+С_ар, (13)

где С_мат – затраты на основные материалы;

С_осн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

С_доп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы;

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

С_ам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

С_нак – накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т.п. (принимаются в размере 60 – 120 % от суммы основной и дополнительной заработной платы).

Найдем все значения последовательно.

В базовом варианте величина С_мат складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист. Возьмём стоимость пачки бумаги на 500 листов равной 200 руб., годовые затраты на канцелярские товары (с запасом) примем равными 500 руб. на человека. Так как годовой объём использования бумаги равен 3750 шт. – получим:

С^б_мат=3750∙200/500+500∙5=4000(руб/год);

В проектном варианте также следует учитывать стоимость расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств. Стоимость картриджа для МФУ CE285A (№85A) равняется 2238 руб. (ёмкость 1600 стр.).

Тогда получим:

С^пр_мат=3750∙2238/1600+3750∙200/500+500=7246(руб/год);

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (С_зар=С_осн+С_доп) можно определить, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зап=12∙З_срм ∙W_п.

Для базового варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С^б_зап=12∙18520∙5=1111200(руб/год);

Для проектного варианта затраты на основную и дополнительную заработную плату составят:

С^пр_зап=12∙18520∙1=222240(руб/год);

Отчисления на социальные нужды С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере отсюда:

С^б _соц= 0,262∙1111200=291135(руб/год);

С^пр_соц =0,262∙222240=58227(руб/год);

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/Т_сл.

Для покупаемого под офис помещения установим срок службы 50 лет, для инвентаря – 10 лет, для технических средств – 5 лет, программного обеспечения – 2 года, курсов – 3 года. Из этого следует, что норма амортизации равна:

по помещению: Н_а = 1/50 = 0,02 (руб/год);

по инвентарю: Н_а = 1/10 = 0,1 (руб/год);

по оборудованию: Н_а = 1/5 = 0,2 (руб/год);

по программам: Н_а = 1/3 = 0,33 (руб/год);

по курсам: Н_а = 1/3 = 0,33 (руб/год).

Таким образом, годовая сумма амортизационных отчислений в базовом варианте равна:

С^б _ам = 0,02 ∙ 2275000 + 0,1 ∙ (20000 + 15000 + 1250 + 21250)

= 51250 (руб/год);

С^пр _ам =0,02∙780000+0,1∙10250+0,2∙25150+0,33∙12222 +0,33∙21080= 32651 (руб/год);

Долю накладных расходов примем в размере 90% от суммы основной и дополнительной заработной платы:

С^б_накл=0,9∙1111200=1000080 (руб/год);

С^пр_накл =0,9∙222240=200016 (руб/год);

Дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12…15% от основной заработной платы:

С^б_доп=0,13∙1111200=144456 (руб/год);

С^пр_доп=0,13∙222240=28892 (руб/год);

Подставив нужные значения в формулу (13), найдем общие величины годовых текущих затрат по базовому и проектному вариантам:

С_б=4000+1111200+291135+51250+1000080+144456=2602121(руб/год);

С_пр=7246+222240+58227+32651+200016+28892=549272(руб/год);

После определения текущих затрат для базового (С_б) и проектного (С_пр) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

С=С_б–С_пр.

С=2602121–549272=2052849 руб/год.

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина С соответствует годовому приращению прибыли, полученному за счет проектных изменений.