Тема. Облік операцій комерційного банку за безготівковими розрахунками

Кількість годин: 4.

Мета заняття: вивчити особливості обліку банківських операцій за безготівковими розрахунками.

2. Питання для проведення опитування:

1. Організація та основні принципи безготівкових розрахунків.

2. Основні форми безготівкових розрахунків.

3. Вимоги до оформлення та правила роботи з розрахунковими документами.

4. Розрахунки платіжними дорученнями, платіжними вимогами, платіжними вимогами-дорученнями та інкасовими дорученнями.

5. Розрахунки чеками, акредитивами, векселями.

6. Розрахунки в системі електронних платежів «клієнт-банк».

2. Задача.

Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1200 Кт 2600.

2. Дт 2600 Кт 1200.

3. Дт 2600 Кт 2602.

4. Дт 1200 Кт 1600.

5. Дт 1500 Кт 1200.

6. Дт 1600 Кт 1200.

3. Задача.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій банку:

1. На користь клієнта банку (суб'єкта господарювання) надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

2. Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта.

3. Банк А поповнив рахунок «ностро», відкритий в іншому банку.

4. Проведено оплату за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред'явлено до оплати клієнтом цього банку.

4. Задача.

Залишок на поточному рахунку ПАТ «Родон» станом на 19 жовтня становив 36734 грн. До рахунку підприємства висунуті наступні претензії:

1. Відсотки за користування кредитами банку в поточну діяльність – 3650 грн.

2. Грошовий чек на виплату заробітної плати – 6500 грн.

3. Платіжне доручення на перерахування постачальнику за отриману сировину згідно угоди – 8700 грн.

4. Вимога-доручення за поставлені складові комплектуючі згідно угоди – 5800 грн.

5. Платіжне доручення на оплату орендних платежів за використання складських приміщень в інший банк – 1400 грн.

Складіть бухгалтерські проведення за наведеними операціями і виведіть сальдо за рахунком.

5. Задача.

Комерційний банк «Електрон» одержав від РРП електронні розрахункові документи: платіжне доручення № 68 на суму 3600 грн., одержувачем за яким є ТОВ «Роксолана» і платіжне доручення № 105 на суму 14800 грн., одержувачем за яким є ПАТ «Перлина».

Складіть бухгалтерські проведення за наведеними операціями.

6. Задача.

Від ТОВ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Омега» (м. Вінниця) за обладнання на суму 58680 грн.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за операцією з відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів до виконуючого банку.

2. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

7. Задача.

Банк-емітент відкриває імпортний акредитив на суму 12000 грн. з частковим грошовим забезпеченням, яке становить 40% від суми акредитиву.

Відобразити облік відкриття такого акредитиву в банку-емітенті.

Завдання для самостійної роботи:

1. Задача.

Для фізичної особи в банку «Індекс» відкривається картковий рахунок і видається платіжна картка на суму 6000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з карткового рахунка 1800 грн.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст цих операцій.

2. Задача.

Від торговельної фірми «Олді» до відділення банку «Форум» надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунку з ПАТ «Сяйво» за будівельні матеріали на суму 10000 грн.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст цих операцій.

3. Задача.

АКБ «Антарес» зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1500 грн. з відкритого в нього непокритого акредитива.

1. Скласти бухгалтерські записи за операцією відкриття непокритого акредитива в даному банку.

2. Дати схему облікової процедури щодо поверненням заявником суми за непокритим акредитивом.

4. Задача.

Банк «Форум» зарахував на поточний рахунок клієнта ПП «Схід» платіж за виконані будівельні роботи від ТОВ «Будівельник» - клієнта банку «Індекс» на суму 90000 грн.

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст цих операцій.

5. Задача.

Банк «Форум» прийняв до оплати від ПП «Схід» платіжне доручення на суму 5600 грн. за матеріали, отримані від торгівельної фірми «Олді».

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст цих операцій.

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 8