Налоги их сущность, и виды. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера. Фискальная политика государства. Налоговая система Казахстана.

5. Денежно-кредитная политика РК: сущность, цели, инструменты. Современная банковская система РК и ее структура.

13.1 Денежная система - форма организации денежного обращения в каждой стране. К важнейшим компонентам денежной системы относятся:

1. Национальная денежная единица, в которой выражаются цены товаров и услуг.

2. Система кредитных и бумажных денег, разменных монет, являющихся законными платежными средствами в наличном обороте.

3. Система эмиссий денег, т.е. законодательно закрепленный порядок выпуска денег в обращение.

4. Государственные органы, ведающие вопросами регулирования денежного обращения.

Выделяют два основных типа систем денежного обращения:

1. Система обращения металлических денег, когда в обращении находятся полноценные золотые или серебряные монеты, которые выполняют все функции денег, а кредитные деньги могут свободно обмениваться на денежный металл.

2. Система обращения кредитных и бумажных денег, которые не могут быть обменены на золото, а само золото вытеснено из обращения.

Система обращения металлических денег делится на биметаллизм и монометаллизм. Биметаллизм базируется на использовании в качестве денег двух металлов - золота и серебра. При монометаллизме в качестве денежного материала используется лишь один металл золото.

Известны три разновидности монометаллизма:

1. Золотомонетный стандарт, который характеризуется обращением золотых монет и свободным обменом бумажных и кредитных денег на золото.

2. Золотослитковый стандарт, который предусматривал возможность обмена знаков стоимости на золото только лишь по предъявлению суммы, соответствующей цене стандартного слитка золота.

3. Золотодевизный стандарт, когда банкноты было разрешено менять на иностранную валюту (девизы), разменную на золото.

Мировой экономический кризис 1929-33 гг. положил конец эпохе монометаллизма. Начинает формироваться система неразменных кредитных денег. Ее отличительные черты:

1) господствующее положение кредитных денег;

2) демонетаризация золота, то есть уход его из обращения;

3) отказ от обмена банкнот на золото и отмена их золотого содержания;

4) усиление эмиссии денег в целях кредитования частного предпринимательства и государства;

5) значительное расширение безналичного оборота;

6) государственное регулирование денежного обращения.

Преобразования денежной системы с целью упорядочения и укрепления денежного обращения называются денежными реформами. Различают несколько ВРЭДОВ денежных реформ в зависимости от их целей;

а) образование новой денежной системы;

б)частичное преобразование денежной системы: порядка эмиссии, наименования денежной единицы;

в) стабилизация денежного обращения.

Методы стабилизации:

1. Нулификация денег - объявление государством обесцененных бумажных денег недействительными.

2. Деноминация - укрупнение денежной единицы страны и обмен по установленному соотношению старых денежных знаков на новые.

3. Девальвация - снижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам или международным счетным денежным единицам.

4. Ревальвация - повышение курса национальной валюты по отношению к иностранной.

Денежная масса - это совокупность наличных и безналичных покупательских и платежных средств, обеспечивающих обращение товаров и услуг в народном хозяйстве, которыми располагают частные лица, предприятия, объединения, организации я государство. В структуре денежной массы выделяется активная часть, к которой относятся денежные средства, реально обслуживающие хозяйственный оборот, и пассивная часть, включающая денежные накопления, остатки на счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами.

Под предложением денег понимают денежную массу в обращении, то есть совокупность платежных средств, обращающихся в стране в данный момент.Для характеристики денежного предложения применяются различные обобщающие показатели, или так называемые денежные агрегаты:

M₁ - это наличные деньги и деньги на счетах "до востребования" в банках;

М₂- это M₁ + деньги на срочных и сберегательных счетах в коммерческих банках, депозиты в специализированных финансовых институтах;

М₃- это М2 + крупные срочные вклады;

L - это М₃ + ценные бумаги, имеющие 18- месячный срок погашения.

Агрегат М₁ называют собственно деньгами. Это самая ликвидная часть денежной массы. Все другие агрегаты называют "квази-деньгами", или "почти деньгами".

Банковский мультипликатор, или мультипликатор денежного предложения позволяет оценить размеры расширения денежной массы путем создания банками новых денег. Его формула:

м=(1/r) × 100

где r - обязательная резервная норма в процентах, илим=М/R,

где М - прирост депозитов, R - прирост резервов.

13.2 Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства: излишки денежных средств в виде амортизационных отчислений а также, временно свободные средства в связи с несовпадением времени реализации товаров и услуг и времени приобретения новых партий сырья, материалов и т.п., а также, в связи с сезонным производством, средства, накопленные, но не использованные для расширения производства, выплаты заработной платы, денежные доходы и сбережения населения. С другой стороны, у участников рыночных отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые имеются на данный момент.

Возникает противоречие, вполне разрешимое с помощью особой инфраструктуры рыночного хозяйства — кредитной системы.

Кредитная система — это совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, осуществляемых кредитно-финансовыми институтами, которые создают, аккумулируют и предоставляют экономическим субъектам денежные средства в виде кредита на условиях срочности, платности и возвратности. Через кредитную систему реализуются сущность и функции кредита.

Кредит (лат. creditum— ссуда, долг) — сделка между экономическими субъектами по представлению денег или имущества в пользование на условиях возврата и уплаты процента. Формой реализации кредита выступает ссуда. Обычно под кредитом в узком смысле слова понимается движение ссудного капитала, осуществляемое на условиях срочности, возвратности и платности. Плата за получаемую ссуду определенную сумму денег является ценой ссуды и называется нормой процента.

Кредит выполняет ряд важных функций. В рыночной экономике он необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала (перераспределения денежныхpeon) между отдельными предприятиями, отраслями и территориями. В этом качестве кредит выполняет распределительную функцию. Эта функция активно пользуется государством в регулированиипроизводственных и территориальных пропорций. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс концентрации капитала с целью осуществления инвестиционных вложении и получения прибыли. Кредит позволяет ввести в обращение кредитные деньги (банкноты) и осуществлять кредитные операции (безналичные расчеты), что позволяет ускорить, скорость обращения денег и сократить издержки обращения Взависимости от способа кредитования, а также пространственно-временных характеристик процесса кредитования различают следующие формы кредита.

По способу кредитования различают натуральный и денежный кредиты. Объектами натурального кредита могут быть сырье, ресурсы, инвестиционные, потребительские товары. Объектами денежного кредита являются денежный капитал, денежные платежные средства, акции, векселя, облигации и другие долговые обязательства.

По сроку кредитования различают следующие виды кредита

-краткосрочный, прикотором ссуда выдается на срок до I года;

-среднесрочный со сроком от 2 до 5 лет; долгосрочный — от 6 до 10 лет;

-долгосрочный специальный — от20 до 40 лет. По характеру предоставления кредит может быть межгосударственный, государственный, банковский, коммерческий, потребительский, ипотечный.

Межгосударственный (международный) кредит —этодвижение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Он имеет либо товарную, либо денежную (валютную) форму. Кредиторами и заемщиками могут быть международные организации (Всемирный банк, МВФ), правительства, банки, корпорации.

Государственный кредит предполагает предоставление государством населению и предпринимателям денежныхccyд. Источником средств государственного кредита являются облигации государственных займов.

Банковский кредит — это кредит, предоставляемый кредитно-финансовыми учреждениями различного типа хозяйствующим субъектам (фирмам, частным предпринимателям, населению) н виде денежных ссуд. Объектом банковского кредитования является денежный капитал. Это наиболее развитая и универсальная форма кредита.

Коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый одними хозяйствующими субъектами другим в форме продажи товаров с отсрочкой платежа. Объектом коммерческого кредитования является товарный капитал.

Потребительский кредит — это кредит, предоставляемый мастным лицам для различных целей на определенный срок (от 1 года до 3 лет) под определенный процент. Потребителъский кредит может выступать в форме продаж товаров с отсрочкой платежа через розничную торговлю или предоставления банковской ссуды.

Ипотечный кредит — это кредит, предоставляемый в формы ипотеки, т.е. денежной ссуды, выдаваемой специальными банками и учреждениями частным лицам под залог недвижимости (земли, жилых зданий, строений). Источником этого кредита служат ипотечные облигации, выпускаемые ипотечными банками.

В последнее время получили развитие такие формы кредитования, как лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

Лизинг — это безденежная форма кредита, форма аренды с передачей в пользование машин, оборудования и других материальных средств с последующей постепенной выплатой их стоимости. Его применение основано на разделении функции собственности и пользования, когда право собственности на имущество остается за арендодателем, а арендатор пользуется им определенное время до полной оплаты стоимости этого имущества. Лизинговые сделки заключаются на срок от 1 года до 10 лет. Обычно компании сдают технику в аренду не самостоятельно, а через лизинговые фирмы. В качестве лизинговых компаний выступают различные организации: банки или их филиалы, подразделения промышленных корпораций.

Факторинг - это перекупка или перепродажа чужойзадолженности или коммерческие операции по доверенности. Банк покупает «дебиторские счета» предприятия за наличные, а затем взыскивает в долг с фактического покупателя, которому ассоциация продала товар или оказала услугу.

Форфейтинг — это долгосрочный факторинг, связанный с продажей банку долгов, взыскание которых наступит через I - 5 лет.

Траст — это операции по управлению капиталом клиентов.

Субъектами кредитных отношений выступают государство, региональные органы, предприятия, банки, фонды, страховые кампании, население, различные общественные организации.

Современная кредитная система государства складывается из банковской системы (Центральный банк и коммерческие банки) и совокупности так называемых специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов, способных временно аккумулировать свободные средства и размещать их с помощью кредита.

В настоящее время практически во всех странах с развитой рыночной экономикой банковская система имеет два уровня.

Первый уровень банковской системы Республики Казахстан занимает Национальный банк Казахстана. Он является государственным учреждением. Основная цель деятельности Национального банка заключается в обеспечении стабильности национальной валюты через борьбу с инфляцией, обеспечение стабильности кредитно-банковской системы с издержками денежной эмиссии. Он выполняет следующие функции:

-эмиссия национальных денежных знаков, организация их обращения и изъятия из обращения на территории РК; регулирование величины предложения денег;

-общий надзор за деятельностьюкредитно-финансовых учреждений страны и исполнением финансового законодательства;

-предоставление кредитов коммерческим банкам в качестве и, кредитора в последней инстанции;

-выпуск и погашение государственных ценных бумаг, управление счетами правительства, расчетно-кассовоеобслуживание государственных институтов и учреждений; осуществление зарубежных финансовых операции;

-регулирование банковской ликвидности с помощью традиционных методов воздействия на активы банков: политика учетных ставок на открытом рынке и обязательных резервов;

-регламентация валютного обращения в стране и контроль за валютными операциями экономических субъектов.

Второй уровень банковской системы представляет собой разветвленную сеть коммерческих банков, предоставляющих широкий выбор кредитно-финансовых услуг: кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйствования; прием вкладов на выдачу кредитов; посредничество в платежах; куплю-продаж ценных бумаг; размещение государственных займов; управление по доверенности имуществом клиентов; консультации по финансово- кредитным вопросам.В качестве инвесторов коммерческие банки могут вкладывать деньги в облигации и другие ценные бумаги.

Банк — это кредитно-денежный институт, занимающийся привлечением и размещением денежных ресурсов. Банки осуществляют активные и пассивные операции. С помощью пассивных операций банк мобилизует ресурсы, с помощью активных осуществляет их размещение.

Ресурсы банка формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. К собственным средствам относятся акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. Основная часть ресурсов банка привлекается в виде вкладов (депозитов), а также корреспондентских счетов.

Банковский процент является своеобразной ценой кредита. Его величина зависит от соотношения спроса и предложения на денежном рынке, а также степени риска, который несет кредитор, ссужая определенную денежную сумму должнику. В каждой кредитной сделке есть опасность того, что ссуда не будет погашена в срок. По степени риска устанавливается размер той части процента, которая является как бы платой за риск. Риски различаются в зависимости от вида банков.

Для инновационного банка характерными будут повышенныериски, обусловленные кредитованием венчурного (рискового) капитала. Здесь не последнее значение имеют гарантии со стороны государства, использование залогового права на недвижимость. У коммерческих банков может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, т.е. возможности банка выполнять свои обязательства своевременно. Этот вид риска может возникнуть при кредитовании организаций, имеющих неустойчивые финансы при распределении нескольких счетов одного и того же клиента в разных банках.

Базисными для всей системы процентных ставок являются учетный процент Центробанка, ставка по казначейским векселям, межбанковские ставки по однодневным ссудам. Их изменения зависят от общего состояния экономики, темпа инфляции, направлений проводимой денежно-кредитном политики.

Банковская деятельность приносит банкам прибыли. Банковская прибыль определяется как разность между суммой процентов, взимаемых с заемщиков, и суммой процентом выплачиваемых вкладчиками.

Кроме банковской прибыли в доход банка включаются также прибыль от биржевых операций, доходы от инвестиции, комиссионные вознаграждения.

Помимо банковской системы в структуру кредитной системы включены небанковские кредитно-финансовый институты.

Банки (банковская система) обладают способностью создавать деньги, т.е. увеличивать предложение денет. В основе способности банков создавать деньги лежат их избыточные резервы и принцип мультипликатора, Центральный банк устанавливает определенный минимальный процент от величины определенных категорий депозитов, который фиксирует размер денежных средств, обязательных для хранения каждым коммерческим банком в форме резервных вкладов в Центральном банке.

Нормы обязательных резервов (г) устанавливаются в процентах от объемадепозитов. Их величина различается в зависимости от видов вкладов. Например, по срочным вкладам ниже, чем по вкладам до востребования. На основе установленной нормы обязательных резервов определяется их величина. Обязательные резервы представляют собой часть суммы депозитов, которую коммерческие банки обязаны хранить в виде беспроцентных вкладов в Центральном банке. Обязательные резервные требования используются Центральным банком для страхования вкладов, для осуществления межбанковских расчетов и для регулирования деятельности кредитно-банковской системы.

Размер кредитных ресурсов каждого отдельного коммерческого банка определяется величиной его избыточных резервов, которые представляют собой разность между общей величиной резервов и обязательными резервами. Соотношение между величинами обязательных резервов, объемом депозитов и нормой обязательных резервов можно представить в виде следующих равенств:

Величина обязательных резервов= Объем депозитов х Норма обязательных резервов.

Величина избыточных резервов = Суммарная величина резервов - Величина обязательных резервов

13.3 Сущность и структура финансовой системы.Экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов, получили название финансовых отношений или финансов. Эти отношения, с одной стороны, обеспечивают существование самого государства и его институтов, асдругой— используются государством для макроэкономическогорегулирования общественного производства в соответствии с теми или иными национальными потребностями. Совокупность всех финансовых отношений в обществе получила название финансовой системы, ведущее звено которой — государственный бюджет.

Финансовая система включает:

- Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, учреждений, организаций).

Потребность предприятий в денежных ресурсах не могла быть удовлетворена без финансов. Благодаря финансам в процессе хозяйствования обеспечивается потребность производства в оборотных средствах, в осуществлении инвестиций для расширения основного капитала. Поступающая хозяйствующим субъектам денежная выручка за реализованную продукцию распределяется таким образом, что удовлетворяются их потребности в различных финансовых ресурсах.

Государственные финансы. Государство благодаря финансам выполняет важную роль в регулировании экономики, в развитии социально-культурной сферы, в защите окружающей среды, в обеспечении безопасности страны и граждан.

Финансы страхования.В страховании реализуются общественные и личные потребности в страховой защите от неблагоприятных явлений и случайностей. Это достигается с помощью финансовых ресурсов страхования.

Финансовая система кредитования. Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы, сбережения различных субъектов рынка и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам.В системе кредитования образуются своеобразные финансовые отношения, что позволяет их выделить в отдельную сферу.