Запитання та завдання для самоконтролю
Практичні завдання
Завдання 1
Дати визначення таких понять:
- звітність банку;
- фінансова звітність банку;
- форми фінансової звітності;
- примітки до фінансової звітності;
- консолідована фінансова звітність банку;
- звітність банку з урахуванням впливу інфляції;
- статистична звітність банку, що подається НБУ;
- статистична звітність банку, що подається Держкомстату;
- податкова звітність банку;
- управлінська звітність банку.
Завдання 2
Які відповіді є правильними!
1. Види звітності, що надаються банками України:
а) оперативна звітність;
б) техніко-економічна звітність;
в) фінансова звітність;
г) статистична звітність;
д) управлінська звітність;
е) правова звітність;
ж) податкова звітність.
2. Які твердження є правильними?
а) в усіх країнах банки складають та надають абсолютно однакову звітність;
б) основні принципи, склад та термін подання фінансової банківської звітності в більшості країн є подібними;
в) статистична звітність складається з метою забезпечення інформацією податкових органів щодо правильності нарахування
повноти та своєчасності сплати податків;
г) оприлюднення даних банківської статистичної звітності здійснюється шляхом публікації в газетах «Урядовий кур'єр» та «Голос України».
3. Систему фінансової звітності банків регулюють такі МСБО:
а) МСБО 5;
б) МСБО 39;
в) МСБО 32;
г) МСФ37.
4. Форми звітності, що входять до квартальної фінансової звітності:
а) звіти про фінансові результати;
б) баланс;
в) звіти про рух грошових коштів;
г) звіти про власний капітал.
5. Які операції відображають надходження грошових коштів у
банк:
а) зменшення суми наданих кредитів;
б) зменшення суми залучених депозитів;
в) збільшення статутного капіталу;
г) збільшення субординованих зобов'язань.
6. Яка інформація не включається до фінансового звіту «Баланс»:
а) за технічними рахунками (група 380);
б) за кредитами в поточну діяльність, що надані СГД (група 206);
в) за коштами на вимогу інших банків (група 150);
г) за внутрішньосистемними операціями (розділ 39).
7. Знайти неправильні твердження:
а) основна частина банківської звітності надається в електронно
му вигляді;
б) на паперових носіях надається звітність, яка складається на
вимогу НБУ (за запитом) та звітність філій банків, що знаходяться за кордоном;
в) форми управлінської звітності затверджуються нормативно-
правовими документами НБУ;
г) управлінська звітність підлягає оприлюдненню в ЗМІ.
8. Річну фінансову звітність банки оприлюднюють у термін:
а) до 1 жовтня;
б) до 1 вересня;
в) до 1 липня;
г) до 1 червня.
9. Показники фінансової звітності підлягають коригуванню за
умови, що значення кумулятивного приросту інфляції - за три
останні роки, у т.ч. звітний, становить:
а) 90% і більше;
б) не більше ніж 70%;
в) біщше80%;
г) правильної відповіді немає.
10. Які твердження є правильними для форми № ІД «Баланс банку»:
а) надається щомісячно;
б) містить інформацію про обороти по рахунках;
в) надається щоденно;
г) розкриває інформацію щодо валют та резидентності контрагентів.
11. Знайти неправильні твердження:
а) статистична звітність надається як електронною поштою, так
і на паперових носіях;
б) перелік форм статистичної звітності, порядок і періодичність
її складання може переглядатися Департаментом статистики
та звітності один раз на місяць;
в) статистична звітність надається з такою періодичністю: щоденна, місячна та річна;
г) для складання форм статистичної звітності достатньо даних
синтетичного бухгалтерського обліку.
12. Якість (рівень ризиковості) кредитного портфелю банків характеризують форми:
а) №310;
б) № 302;
в) №350Д;
г) №604.
13. Які твердження щодо статистичної звітності банків, яка по
дається до Державного комітету статистики України (Держкомстат), не відповідають дійсності?
а)переважно відображає інформацію щодо працівників банку:
якісний склад, витрати на утримання, використання робочого часу і т.ін.;
б) форми звітності затверджуються наказами Держкомстату;
в) переважно відображає результати господарської діяльності;
г) форми звітності затверджуються постановами НБУ.
14. Які твердження щодо складання платіжного балансу України
є правильними:
а) складається з урахуванням рекомендацій, розроблених МВФ;
б) для формування статей платіжного балансу використовується управлінська та фінансова звітність банків;
в) для формування статей платіжного балансу використовують
ся форми статистичної звітності банків, що подаються НБУ;
г) складається з урахуванням рекомендацій, розроблених ОЕСР.
15. Обрати форму податкової звітності, яка має специфічну структуру та окремий порядок складання для банків (порівняно з іншими юридичними особами):
а) розрахунок сплати комунального податку;
б) зведений розрахунок суми земельного податку;
в) декларація з податку на прибуток банку;
г) податкова декларація з податку на додану вартість.
Завдання З
Використовуючи методику коригування фінансової звітності внаслідок впливу інфляції (Інструкція НБУ № 480 від 27.12.2007 року) та враховуючи фактичні дані щодо індексів цін в Україні, визначити:
1) який індекс цін ураховується при визначенні необхідності коригування фінансової звітності банків внаслідок впливу
інфляції;
2) чи повинна була коригуватися фінансова звітність банків,
складена за результатами 2004-2009 років унаслідок впливу
інфляції;
3) мінімальний рівень інфляції на 2010 рік, при досягненні якого звітність повинна коригуватись унаслідок впливу інфляції.
| Показник | ||||||||
| Індекс споживчих цін, % (річні дані - грудень до грудня попереднього року) | 99,4 | 108,2 | 112,3 | 110,3 | 111,6 | 116,6 | 122,3 | 112,3 |
| Індекс цін виробників промислової продукції, % (річні дані - грудень до | 105,7 | 111,1 | 124,1 | 109,5 | 114,1 | 123,3 | 123,0 | 114,3 |
| грудня попереднього року) |
Завдання 4
Використовуючи Інструкцію № 480 від 27.12.2007 року, вивчити порядок розрахунку показників річного звіту про фінансові результати чистий прибуток/збиток) на одну просту акцію » та «Скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту акцію». Розкрити механізм розрахунку зазначених показників. Використовуючи наведені нижче дані (усі фінансові показники наведені у тис. грн) розрахувати:
1) чистий прибуток/збиток) на одну просту акцію;
2) скоригований чистий прибуток/ (збиток) на одну просту
акцію.
| Прибуток/(збиток) до оподаткування Витрати на податок на прибуток Прибуток/збиток) після оподаткування Чистий збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу Чистий прибуток/збиток) Чистий прибуток за вирахуванням дивідендів на привілейовані акції за звітний рік Середньорічна кількість простих акцій в обігу, шт. Дивіденди, визнані у звітному періоді, на розбавляючі потенційні прості акції Кількість потенційних простих акцій, шт. | -13 252 105 701 -40386 15 000 000 1 396 1 500 000 |
Завдання 5
Визначити особливості складання річного «Звіту про фінансові результати» банку. Структурувати звіт про фінансові результати банку за статтями та розрахувати суму чистого прибутку (збитку). Використати додаток № 5 Інструкції НБУ № 480 від 27.12.2007 року.
| № пор. | Стаття звіту | Сума, тис. грн | |
| Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів | |||
| Комісійні доходи за операціями з філіями банку | |||
| Процентні доходи за операціями з факторингу із суб'єктами господарювання | |||
| Процентні доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання | 200 000 | ||
| Процентні витрати за довгостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком | 61 000 | ||
| Витрати на утримання персоналу | |||
| Витрати на податок на прибуток | |||
| Процентні доходи за довгостроковими вкладами, що розміщені в інших банках | |||
| Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ, | |||
| у портфелі банку на продаж | |||
| Інші операційні доходи | 2 118 | ||
| Процентні витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами власного боргу, емітованими банком | |||
| Процентні витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ | 1 600 | ||
| Амортизація основних засобів | |||
| Процентні витрати за депозитами овернайт інших банків | |||
| Комісійні витрати за операціями з цінними паперами | |||
| Комісійні витрати на кредитне обслуговування | |||
| Негативний результат від торговельних операцій з іншими фінансовими інструментами | |||
| Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості | |||
| Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років | |||
| Витрати на професійні послуги, отримані банком | |||
| Відрахування в резерви за непокритими акредитивами та іншими операціями за позабалансовими рахунками | |||
| Дохід від посередницьких послуг по страхуванню |
Завдання 6
Визначити порядок оцінки, визнання та відображення в річному фінансовому звіті «Баланс» активів банківської установи. Структурувати активи річного балансу банку за статтями та розрахувати їх загальну суму. Використати додаток № 3 Інструкції НБУ № 480 від 27.12.2007р.
| № пор. | Стаття балансу | Сума, тис. грн | |
| Кореспондентський рахунок банку в НБУ | |||
| Нараховані доходи за строковими депозитами у НБУ | |||
| Короткострокові та довгострокові іпотечні кредити, що надані фізичним особам | |||
| Облігації, емітовані банком на внутрішньому ринку | 400 000 | ||
| Строкові депозити банку у НБУ | |||
| Прибуток звітного року, що очікує затвердження | |||
| Довгострокові кредити, що надані іншим банкам | |||
| Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя | 100 000 | ||
| Довгострокові кредити, що отримані від НБУ | |||
| Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що | 61 140 | ||
| отримані від НБУ | |||
| Резерв під знецінення коштів в інших банках | |||
| Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками | |||
| банку | |||
| Споживчі кредити фізичним особам | 5 400 900 | ||
| Кошти, що отримані (головним банком) від філій банку | 120 000 | ||
| Резерв під знецінення наданих кредитів | |||
| Несплачений зареєстрований статутний капітал | 600 000 | ||
| Кошти позабюджетних фондів | |||
| Інвестиції в асоційовані компанії | 400 050 | ||
| Транспортні засоби, що знаходяться у власності банку | |||
| Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою) | 120 000 | ||
| Кредити, що отримані банком від міжнародних та інших | 400 000 | ||
| фінансових організацій | |||
Завдання 7
Визначити порядок оцінки, визнання та відображення в річному фінансовому звіті «Баланс» власного капіталу банківської установи. Структурувати балансовий капітал банку за статтями та розрахувати його загальну суму. Використати додаток № 3 Інструкції НБУ № 480 від 27.12.2007р.
| № пор. | Стаття балансу | Сума, тис. грн |
| Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії | ||
| Кошти на вимогу суб'єктів господарювання (поточні рахунки юридичних осіб) | 1 860 000 | |
| Довгострокові депозити фізичних осіб | 660 000 | |
| Зареєстрований статутний капітал банку | 4 660 000 | |
| Прибуток звітного року, що очікує затвердження | ||
| Довгострокові кредити, що надані іншим банкам | 159 400 | |
| Довгострокові кредити, що отримані від НБУ | ||
| Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ | 61 140 | |
| Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу | 140 000 | |
| Споживчі кредити фізичним особам | 5 400 900 | |
| Нараховані витрати за кредитами, що отримані від інших банків | 1 200 | |
| Резерв під знецінення наданих кредитів | ||
| Нараховані доходи за коштами, що надані (Головним банком) філіям банку | ||
| Несплачений зареєстрований статутний капітал | 600 000 | |
| Дебіторська заборгованість за фінансовим лізингом (орендою) | 120 000 | |
| Загальні резерви та фонди банку (формуються з прибутку) | ||
| Інвестиції в асоційовані компанії | 400 050 | |
| Транспортні засоби, що знаходяться у власності банку | ||
| Кореспондентські рахунки інших банків | 1 500 000 | |
| Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими | ||
| платежами, крім податку на прибуток |
Завдання 8
Використовуючи Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління НБУ № 124 від 19.03.2003, визначити порядок складання форми № 611 «Звіт про дотримання економічних нормативів». Використовуючи дані щодо економічних нормативів із офіційного сайту НБУ (режим доступу: http: //www.bank.gov.ua/Bank_supervision/Econom_norms/2009.htm), проаналізувати динаміку фактичних значень та порівняти їх з нормативними значеннями, встановленими НБУ.
Завдання 9
Використовуючи Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління НБУ № 124 від 19.03.2003, визначити порядок складання форм статистичної звітності, пов'язаних із розкриттям інформації про депозитні операції банків (№ 350 Д; № 360 і т.д.). Використовуючи дані офіційного сайту НБУ щодо обсягу та вартості залучених від домогосподарств депозитів (режим доступу: http://www.bank.gov.ua/Statist/sfs.htm) або щомісячне статистичне видання НБУ («Бюлетень Національного банку України»), визначити форми статистичної звітності банків, що використовувалися для формування наведеної інформації.
Завдання 10
Використовуючи Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені Постановою Правління НБУ № 124 від 19.03.2003, визначити порядок складання форм статистичної звітності, пов'язаних із розкриттям інформації про кредитні операції банків (№ 310-Д; № 310 і т.д.). Використовуючи дані офіційного сайту НБУ щодо обсягу та вартості наданих домогосподарствам кредитів (режим доступу: http://www.bank.gov.ua/Statast/sfs.htm) або щомісячне статистичне видання НБУ («Бюлетень Національного банку України»), визначити форми статистичної звітності банків, що використовувались для формування наведеної інформації.