Форми та методи роботи на семінарських заняттях
НМК розроблений
Волкович Оленою Юріївною, доцент кафедри адміністративного і господарського права, к.ю.н.
Пояснювальна записка
НМК дисципліни «Податкове право» містить:
1. Теми та плани семінарських занять
2. Завдання для самостійної роботи у вигляді тестових завдань.
3. Завдання для самостійної роботи для студентів, які своєчасно не виконали самостійну роботу, були відсутні на семінарському занятті, або отримали незадовільну оцінку по темі
4. Теми рефератів.
5. Теми для самостійного вивчення
6. Завдання до індивідуального заняття
| Найменування показників | Галузь знань, напрям підготовки, освітньо-кваліфікаційний рівень | Характеристика навчальної дисципліни | |
| денна форма навчання | заочна форма навчання | ||
| Кількість кредитів – 1/1,5 | Галузь знань _0304Правознавство (шифр і назва) | Нормативна (за вибором) | |
| Напрям підготовки Правознавство _6.030401 (шифр і назва) | |||
| Модулів – 1 | Спеціальність (професійне спрямування): _ правове _забезпечення господарської діяльності | Рік підготовки: | |
| Змістових модулів – 1 | 4-й | 4-й | |
| Загальна кількість годин – 36/54 | 7-й | 8-й | |
| Лекції | |||
| Тижневих годин для денної форми навчання: аудиторних – 16/10 самостійної роботи студента – 20/44 | Освітньо-кваліфікаційний рівень: «бакалавр» | 8 год. | 6 год. |
| Практичні, семінарські | |||
| 8 год. | 4 год. | ||
| Лабораторні | |||
| год. | год. | ||
| Самостійна робота | |||
| 20 год. | 44 год. | ||
| Вид контролю: |
Структура навчальної дисципліни «Біржове право»
| Назви змістових модулів і тем | Кількість годин | |||||||||||
| денна форма | Заочна форма | |||||||||||
| усього | у тому числі | усього | у тому числі | |||||||||
| л | п | лаб | інд | с.р. | л | п | лаб | інд | с.р. | |||
| Змістовий модуль 1. Теоретичні засади податкової системи | ||||||||||||
| Тема 1. Податкова система. Історія розвитку податкової системи | - | |||||||||||
| Тема 2. Правове регулювання податкової системи | ||||||||||||
| Тема 3. Прямі податки з юридичних осіб | ||||||||||||
| Тема 4 Непрямі податки | - | - | ||||||||||
| Тема 5. Правові відносини в оподаткуванні громадян | - | |||||||||||
| Тема 6. Правове регулювання податкового контролю | - | - | 0,5 | - | - | |||||||
| Тема 7.Правопорушення в системі оподаткування | - | - | 0,5 | - | - | |||||||
| Всього годин | - | 1,6 | - |
ТЕМИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ З КУРСУ
«Податкове право»
Модуль 1. Теоретичні засади податкової системи
Семінарське заняття № 1
Податкова система. Історія розвитку податкової системи (2 год.)
Метою теми є визначення та вивчення дисципліни “Податкове право” для оволодіння юристами правовими методами управління податковою системою. Фахівці повинні знати види податків, зборів, обов’язкових платежів, які необхідні державі для залучення коштів в бюджет. Вони повинні також розбиратись в елементах податкового механізму, вільно орієнтуватися в податковому законодавстві, а також історії становлення та розвитку податкової системи в Україні.
План заняття
1. Визначення податку. Податок як правова категорія.
2. Функції та принципи податку.
3. Співвідношення податку, мита, збору.
4. Предмет та метод податкового права.
Методологічні рекомендації:
Визначення податку, визначити різні точки зору (як правова категорія; як прикладна категорія). Історія розвитку податкової системи. Податкове право, як навчальна дисципліна, як наука. Визначення податку. Податок як правова категорія.
Функції та принципи податку. система функцій податків більш громіздка. Так, виділяють функції: фіскальна (бюджетна) функція; контролююча функція; розподільна функція податків; регулююча функція, що поділяється на підфункції: а) стимулююча;б) стримуюча (дестимулююча); в) підфункція відтворювального призначення та ін.
Співвідношення податку, мита, збору.Предмет та метод податкового права. Правова основа податкової діяльності. Загальна характеристика законодавства в сфері податкової діяльності. Конституція України, Податковий кодекс України, Господарський кодекс України, Цивільний кодекс України, Закон України «Про систему оподаткування» від 02.02. 1994 року, їх зміст та структура. Історія становлення й розвитку податкової діяльності в Україні.
Тестові завдання:
1. Під податком і збором (обов’язковими платежем) до бюджетів або державних цільових фондів слід розуміти:
а) будь-які податки і збори (обов’язкові платежі), які запроваджуються законами України;
б) обов’язковий внесок до бюджету відповідного рівня або до державного цільового фонду;
в) обов’язковий внесок до бюджетів або до державних цільових фондів, що справляється у порядках і на умовах, визначених законами про оподаткування;
г) система обов’язкових платежів необхідних для формування державних фондів, здійснюваних платниками у законом встановленому порядку.
2. Систему оподаткування складають:
a) податки, збори, обов’язкові платежі до бюджетів, податкові органи та платники податків;
б) сукупність податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів та до державних цільових фондів, що справляться у встановленому Законами порядку;
в) нормативні акти з оподаткування, встановлюють види податків, зборів (обов’язкових платежів);
г) законом встановлені елементи механізму оподаткування: об’ект, платник, ставки, пільги відносно видів обов’язкових платежів.
3. Встановлення і скасування податків і зборів (обов’язкових платежів) до Державного бюджету України та до державних цільових фондів здійснюється:
а) Верховною Радою України, Верховною радою АР Крим, міськими, селищними, сільськими радами;
б) Верховною Радою України та установами державних фондів відповідно до законів;
в) Верховною Радою України, місцевими органами самоврядування та податковими органами;
г) Верховною Радою України.
4. Головними принципами побудови системи оподаткування є:
а) матеріальні, процесуальні, розрахункові принципи побудови норм права в системі оподаткування;
б) обов’язковість, законність, наукова обгрунтованність, дешевізна, визначеність; зручність для платників;
в) стимулювання науково-технічного прогресу, обов’язковість, рівнозначність і пропорціональність; соціальна справедливість, економічна обгрунтованність;
г) загальнодержавні та місцеві принципи призначення обов’язкових платежів.
5. До прямих податків належить наступна група обов’язкових платежів:
а) прибутковий податок з громадян, акцизний збір, земельний податок;
б) податок на додану вартість, податок на прибуток юридичних осіб;
в) акцизний збір, податок на додану вартість, податок з власників транспортних засобів;
г) податок на прибуток юридичних осіб; податок з власників транспортних засобів, прибутковий податок з громадян, земельний податок.
6. До місцевих податків і зборів належить наступна група обов’язкових платежів:
а) ринковий збір, земельний податок, податок з власників транспортних засобів, збір з власників собак, курортний збір;
б) плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності, збір за паркування автотранспорту;
в) податок з реклами, збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг, ринковий збір;
г) збір на паркування автотранспорту, земельний податок, прибутковий податок з громадян.
7. Предмет податкового права – це сукупність специфічних відносин, які відрізняються від фінансових тім, що
а) регулюють рух грошових коштів від платників до бюджетів в формі обов’язкових платежів;
б) мають особистий предмет та метод правового регулювання;
в) встановлюють об’єкт оподаткування, платника, ставку податку, пільги, механізм відповідальності;
г) охоплюють широке коло питань з встановлення, стягнення обов’язкових платежів та контролю.
8. Метод правового регулювання, як система засобів впливу на суспільні відносини у податковому праві реалізується:
а) встановленням владних приписів та засобів переконання платників;
б) через систему диспозитивних та імперативних норм;
в) шляхом використання імперативних норм;
г) змістом та розподілом прав та обов’язків суб’єктів правовідносин з оподаткування.
9. Система податкового права – це:
а) сукупність принципів, які встановлюють види податків, зборів (обов’язкових платежів), що стягуються до бюджетів та цільових фондів;
б) об’єктивна сукупність фінансових відносин, яка обумовлює внутрішню побудову податкового права;
в) система податкових органів та фінансово-юридичних установ, необхідних для стягнення обов’язкових платежів;
г) правові методи формування державних та місцевих податків, зборів та обов’язкових платежів.
10. Джерела податкового права – це:
а) нормативні акти загального характеру, які встановлюють правила поведінки суб’єктів податкових правовідносин;
б) нормативно-правові акти, сакціоніровані звичаї та перценденти;
в) форми правотворчої діяльності держави з приводу встановлення державними фондами нормативних актів, що містять норми податкового права;
г) загальнодержавні, республіканські, місцеві нормативні акти, згідно територіального поділу держави.
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
1. Поняття, завдання та функції податкової системи;
2. Ознаки та функції податків;
3. Що складає правову основу діяльності податкової системи в Україні;
4. Історія та особливості становлення податкової системи в Україні;
5. Проаналізувати сучасний стан правового регулювання податкової діяльності на Україні;
6. Співвідношення податку, мита, збору.
Література: 1, 2, 7, 15-25.
Семінарське заняття № 2
Правове регулювання податкової системи(2 год.)
Метою теми є вивчення, засвоєння поняття платника податку, суб’єкту оподаткування, принципів резидентності та територіальності, обов’язків та прав суб’єктів оподаткування, ставки оподаткування, їх видів та характеристик, розгляд податкових пільг, їх видів та форм.
План заняття
1. Поняття платника податку. Принципи резидентства та територіальності.
2. Обов’язки та права суб'єктів оподаткування.
3. Поняття ставки оподаткування. Види та характеристика ставок оподаткування.
4. Податкові пільги. Види та форми податкових пільг.
Методологічні рекомендації:
Зміст податкової системи охоплює не лише набір податків і зборів -‑деякі її особливості реалізуються через певні співвідношення видів податків і зборів. Отже, існують різні підходи при побудові податкової системи і співвідношенні податків і зборів, що складають її зміст: орієнтація на оподаткування юридичних чи фізичних осіб, на майнове чи прибуткове оподаткування, співвідношення між прямим і непрямим оподаткуванням. Різні поняття щодо визначення податкової системи.
Поняття платника податку. Суб’єкт оподаткування. Принципи класифікації платників податків. Реєстри фізичних та юридичних осіб. Принцип резиденства та територіальності. Права та обов’язки суб’єктів оподаткування. Характеристика об’єкта оподаткування. Предмет та одиниця оподаткування. Джерело податку. Методи обліку при розрахуванні об’єкту оподаткування. Основні типи систем оподаткування.
Податковий тиск здійснюється на чотирьох рівнях: 1 тиск безпосередньо податкових важелів; 2 тиск усієї сукупності податків, зборів і платежів; 3 використання механізму пільг платниками, надання пільгових кредитів, дотацій. При цьому податковий прес перерозподіляє тиск з одних платників на інші; 4 використання податкової техніки, за якої посилюється тиск на платника. Наприклад, авансові платежі, що передбачають сплату податку платником до одержання результатів, за якими він повинен сплачуватися.
Поняття ставки оподаткування. Види та характеристика ставок оподаткування. Види та характеристика методів оподаткування. Засоби розрахунків та сплачування податків. Кумулятивний та не кумулятивний засіб розрахування. Кадастровий, декларативний та авансовий засіб сплати податків. Податкові пільги. Види та форми податкових пільг.
Тестові завдання:
1.Податкові правовідносини, як суспільні відносини, що регулюються нормами права з приводу формування, стягнення, відміни обов’язкових платежів мають особливості, що характеризують їх як:
а) матеріальні, процесуальні, розрахункові;
б)прості та складні;
в) довгострокові та короткострокові;
г) відносини формально визначені, забезпечені державним примусом та складають цільову систему.
2. Система податкових правовідносин формується із трьох груп відносин:
а) загальнорегулятивних, простих, комплексних;
б) відносних, абсолютних та складних;
в) простих, складних, комплексних;
г) активних, пасивних, загальних.
3. Зміст податкових правовідносин розглядається через категорії, які складають цільну сукупність елементів і характеризують:
а) об’єкт правовідносин, суб’єкт правовідносин, зміст;
б) об’єкт та суб’єкт правовідносин, юридичні факти;
в) об’єкт, суб’єкт правовідносин, права та обов’язки суб’єкта та підстава виникнення правовідносин;
г) предмет правовідносин, учасники правовідносин, подія та дія.
4. Об’єкт податкових правовідносин – це те, з приводу чого складаються правові зв’язки між суб’єктами тобто:
а) матеріальні блага та діяльність;
б) доходи, додана вартість, майно, земля та інші;
в) активні (нефундировані) та пасивні (фундаровані) об’єкти оподаткування;
г) матеріальні та нематеріальні блага.
5. Суб’єкт податкових правовідносин – це особа, яка діє згідно норм податкового права і виступає учасником податкових правовідносин, тобто:
а) юридичні та фізичні особи;
б) держава та платники податків;
в) держава, податкові органи, платники податків;
г) держава, податкові органи, платники податків та фінансово-кредитні установи.
6. Норми податкового права мають особливості, як підвід фінансових, що висвітлюється:
а) в таких характеристиках, як загальнообов’язковість; формальна визначеність, встановлення і охорона компетентними органами держави;
б) в змісті, в характері дії, мерах відповідальності, та засобах захисту прав учасників цих відносин;
в) в особливостях впливу на учасників правовідносин та змісті;
г) в структурі, змісті, характері дії.
7. Структура норми податкового права як підвід фінансового реалізується в особливостях застосування:
а) нормативних актів з оподаткування;
б) інструкцій податкових органів;
в) законів та підзаконних актів;
г) фінансових санкцій.
8. Джерела податкового права на підставі владно-територіального принципу поділяються на:
а) нормативні та ненормативні;
б) звичай, прецендент, нормативно-правовий акт, міжнародний договір, правову доктрину;
в) загальнодержавні, республіканські, місцеві;
г) закони, укази Президента, доктрини Кабінету Міністрів України, положення Верховної Ради.
9. Законодательні акти, які регулюють оподаткування складають систему із:
а) загальних нефінансових законів, загальних фінансових законів, загальних та офіційних податкових законів;
б) загальних фінансових та нефінансових законів та локальних нормативних актів;
в) Конституції України, Бюджетного Кодексу України та загальних податкових законів;
г) Нормативних та ненормативних правових актів.
10. Система оподаткування в Україні встановлюється:
а) Конституцією України;
б) Податковим Кодексом України;
в) Законом України «Про систему оподаткування»;
г) всіма вказаними нормативними актами.
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
1. Розмежування понятть «суб'єкта податкових правовідносин», «суб'єкта» і «платника податку» та особливості їх правового статусу;
2. Категорії учасників-податкових правовідносин: права та обов’язки;
3. Компетенція кожного з субєктів податкових правовідносин;
4. Правове положення та задачі держави як суб'єкта податкових правовідносин;
5. На яких принципах відбувається розмежування на резидентів і нерезидентів;
6. Особливості правового стасусу фізичної особи як платники податків;
7. Ставка оподаткування;
8. Рівні правового регулювання податкових пільг.
Література: 9, 12, 18, 20-25.
Семінарське заняття № 3
Прямі податки з юридичних осіб (2 год.)
Метою теми є вивчення, систематизація знань щодо виникнення та розвитку прямого оподаткування в світі, видів прямих податків в Україні, оподаткування прибутку (за схемою: платник, об’єкт, ставка, пільги).
План заняття
- Історія виникнення та характеристика прямого оподаткування у світі.
- Податок та прибуток. Суб'єкт, об'єкт, ставки, пільги в оподаткуванні прибутку.
Методолгічні рекомендації:
Прямі податки – це обов’язкові нормативні платежі з прибутку або доходу працівника, спадщини, землі, будівль, тощо. Ці податки стягуються в процесі придбання та накопичення матеріальних благ.Прямі податки з юридичних осіб: поняття, особливості. Історія виникнення та характеристика прямого оподаткування в світі. Види прямих податків в Україні. Непрямі податки – це податки, які включаються в ціну товарів або тарифів на послуги. Для них характерна простота вилучення, вони забезпечують регулярність надходженнь до бюджету.
Оподаткування прибутку. Суб’єкт, об’єкт, ставки, пільги в оподаткуванні прибутку. Закон України “Про внесення змін в закон України” “Про оподаткування прибутку підприємств” від 22.05.97р. № 283/97 ВР. Податок з власників транспортних засобів. Земельний податок. Фінансовий сільськогосподарський податок. Особливості сплати. Інші плямі податки з юридичних та фізичних осіб.
Тестові завдання:
1. Головна риса, яка відрізняє стягнення прямих податків від непрямих це:
а) розрахунок об'єкта оподаткування;
б) відповідальність за порядок розрахунку, стягнення та своєчасність внесення платежу;
в) пільги;
г) визначення податкових ставок.
2. До видів прямих податків, які справляються на Україні згідно законодавства належать:
а) податок на прибуток, податок з власників транспортних засобів, податок на додану вартість;
б) податок (плата) за землю, податок на промисел, прибутковий податок з громадян;
в) податок на рекламу, фіксований сільськогосподарській податок,
плата за торговий патент.
г) комунальний податок, готельний збір, єдиний податок з суб'єктів підприємницької діяльності.
3.Платником податку на прибуток підприємств з числа резидентів є :
а) суб'єкти господарської діяльності – юридичні та фізичні особи;
б) підприємства, установи, організації, фізичні особи, створені у будь-якої організаційно-правовій формі, які отримають доходи з джерелом їх походження з України;
в) суспільні організації, політичні партії, бюджетні установи та інші суб\екти господарської діяльності;
г) підприємства, установи, організації, які здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку як на території України, так і за її межами.
4.Об'єктом оподаткування в податку на прибуток є:
а) прибуток;
б) валовий дохід зменшений на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань;
в) вартість реалізованих товарів та послуг;
г) прибуток, розрахований як різниця між валовим доходом та собівартістю продукції.
5. Основна ставка податку на 01.01.2014 р.:
а) складатиме 16%;
б) складатиме 18%;
в) складатиме 20%;
г) складатиме 16% та 18% від об'єкту оподаткування залежно від видів діяльності платника.
6. Платниками земельного податку в Україні є:
а) власники землі, землекористувачі та орендарі;
б) юридичні та фізичні особи, власники землі та землекористувачі;
в) всі юридичні та фізичні особи, які володіють земельними ділянками;
г) тільки фізичні особи, які мають та використовують земельні ділянки;
7. Платником фіксованого сільськогосподарського податку згідно Указу Президента України є:
а) сільськогосподарські товаровиробники різних організаційно-правових форм у яких частка дорівнює понад 75 %;
б) фізичні та юридичні особи, володарі землі;
в) суб'єкти підприємницької діяльності, які реалізують продукцію сільського господарства ;
г) підприємства, які мають доход від реалізації власної продукції сільського господарства більш 50%;
8. Об'єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:
а) прибуток платників фіксованого податку;
б) валовий доход від реалізації сільськогосподарської продукції;
в) площа сільськогосподарських угідь;
г) відсоток від грошовий вартості землі;
9. Платником податку за першу реєстрацію транспортного засобіву є:
а) юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні;
б) підприємства, установи, організації, фізичні особи, іноземні особи або особи без громадянства, які мають зареєстровані в Україні транспортні засоби;
в) юридичні та фізичні особи, які мають у власності трактори, автомобілі, човни, велосипеди та мопеди;
г) юридичні та фізичні особи, які мають транспортні засоби та використовують їх ;
10. Закон України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів” встановлює, що цей податок зараховується :
а) до Державного бюджету;
б) до місцевих бюджетів;
в) 90% до Державного бюджету, а 10% до місцевих бюджетів;
г) 80% до фонду Укравтодор, а 20% до органів ДАЇ;
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
1. Що складає основу прямі податків;
2. Існування в Єропв кількох систем прямого оподаткування;
3. Принципи функціонування прямих податків в Україні;
4. Податок на прибуток як класичний варіант прямого податку;
5. Класифікація обєктів податкуванн;
6. Охарактеризувати суть терміну «амортизація»основних фондів і нематеріальних активів;
Література: 8-16, 44.
Семінарське заняття № 4
Правові відносини в оподаткуванні громадян (2 год)
Метою теми є загальна характеристика податків з населення, розгляд прибуткового податку та податку на промисел (Декрет ВРУ “Про прибутковий податок громадян” від 26.12.1992р., Декрет КМУ “Про податок на промисел” від 17.03.1993р.).
План
1.Податки з населення.
2.Прибутковий податок: суб'єкт, об'єкт, ставки, пільги.
3.Податок на промисел.
Методологічні рекомендації
У чинній податковій системі України при оподаткуванні фізичних осіб центральне місце займає податок з доходів фізичних осіб. Фізичні особи є платниками декількох податків і зборів і за певних умов закріплюються як платники по групі податків, що припускають змішаного платника. Проте, якщо можна так сформулювати, "чистих" видів податків у податковій системі України, де платниками виступають виключно фізичні особи, тільки два – податок з доходів фізичних осіб і податок на промисел. Звичайно, вони неоднакові й за значенням, і за розмірами податкових надходжень, і за змістом, і за часом існування.
Правові відносини в оподаткуванні громадян: поняття, сутність. Різниця та східні риси оподаткування громадян та юридичних осіб. Прибутковий податок. Декрет Кабінету Міністрів України. “Про прибутковий податок громадян” від 26 грудня 1992 року. Об’єкт оподаткування. Особливості при сплаті податків платниками в залежності від джерела отримання доходу. Ставки прогресивного оподаткування. Пільги: види, особливості, сутність.
Варто зауважити, що в часи Союзу Радянських Соціалістичних Республік єдиним джерелом доходу майже для всіх категорій громадян була тільки робота за наймом (за трудовим договором). Для держави це був найзручніший спосіб стягнення прибуткового податку. Проте поступово ця політика призвела до повного виключення будь-якої ініціативи й активності з боку громадян як у виробничій сфері, так і в податкових відносинах. Така ситуація проіснувала аж до розпаду Радянського Союзу.
Облік платників. Оподаткування доходів, які мають громадяни поза основної роботи.
Оподаткування громадян, які займаються підприємницькою діяльністю. Оподаткування доходу іноземних громадян.
Податки на промисел. Декрет кабінету міністрів України “Про податок на промисел” від 17 березня 1993 року.
Платники податку. Об’єкт, ставка податку. Пільги. Відповідальність за порушення декрету.
Особливості сплати громадянами податків з власних транспортних засобів та земельного податку. Податкові правовідносини між податковою адміністрацією та землекористувачем.
Тестові завдання:
1. Які види податків сплачують тільки фізичні особи (без статусу суб’єктів підприємницької діяльності) згідно законодавства України про оподаткування:
а) Податок на прибуток, податок (плата) за землю, податок з реклами;
б) Прибутковий податок, податок на промисел;
в) Прибутковий податок, податок на додану вартість, комунальний податок;
г) податок (плата) за землю, прибутковий податок, податок з власників транспортних засобів.
2. Які види податків сплачують тільки фізичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності в Україні:
а) податок на прибуток, податок на промисел, ПДВ;
б) ПДВ, акцизний збір, прибутковий податок, плата за землю;
в) Комунальний податок, ринковий збір, податок з реклами, ПДВ;
г) єдиний податок, плата за торговий патент, податок на промисел;
3. Посадові чи фізичні особи під час перевірок, що проводяться державними податковими органами не забов’язані:
а) підписувати акти про проведення перевірок;
б) усунувати виявлені порушення законів;
в) давати пояснення з питань щодо оподаткування;
г)припиняти діяльність, пов’язану з отриманням доходів
4 .Обов’язки фізичної особи щодо сплати податків та зборів припиняються у разі:
а) сплати податку та збору;
б) скасування податку і збору;
в) смерті платника;
г) всіх вказаних випадках.
5. Платник податків і зборів (обов’язкових) платежів має право:
а)допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження приміщень;
б)вести документацію по оподаткуванню тільки в комп’ютерному варіанті;
в)на одержання від держави пільг по оподаткуванню;
г)одержувати акти перевірок, проведених державними податковими органами;
6. Ставка прибуткового податку з громадян, що стягується в Україні має характер:
а) абсолютний та прогресивний;
б) маргінальний;
в) відносний та пропорційний;
г) фіксований;
7. Коли міжнародні договори України встановлюють інші правила про оподаткування ніж ти, що містять закони України, то застосовуються:
а) норми міжнародного договору;
б) норми законів України;
в) нормативно-правові акти по рішенню Верховної Ради України;
г) Конституційні норми
8. Суб'єкти підприємницької діяльності (фізичні особи) сплачують єдиний податок за умов:
а) що протягом календарного року в трудових відносинах з ними перебуває не більш 10 осіб та обсяг виручки від реалізації продукції протягом місяця не перевищує 50 тис. грн.
б) Що протягом календарного року в трудових відносинах з ними перебуває не більш 10 осіб, включаючи членів їх сімей, та обсяг виручки від діяльності за рік не перевищує 500 тис.грн.
в) Територіального розташування місця торгівлі, асортименту товару, дохідності підприємницької діяльності;
г) Встановлення місцевими радами ставок єдиного податку на той чи інший вид підприємницької діяльності;
9. Ставка єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва – фізичних осіб, встановлюється:
а) Указом Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності…» (№746\99 від 28.06.99 р.) і складає 6% або 10%;
б) Верховною Радою України згідно щорічної зміни податкового законодавства;
в) Місцевими радами за місцем державної реєстрації суб'єктів підприємництва і складає від 20-200грн за місяць.
г) Органом державної податкової служби в Свідоцтві про сплату єдиного податку, що надається на підставі заяви платника і складає фіксовану величину залежно від обсягу виручки.
10. Підприємство подарувало своєму працівнику квартиру. Потрібно лі сплачувати податок ?
а) ніяких податків сплачувати не потрібно;
б) необхідно сплатити державне мито;
в) державне мито, податок на нерухомість ;
г) прибутковий податок з громадян.
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
- Особливості податків з населення.
- Прибутковий податок: суб'єкт, об'єкт, ставки, пільги.
- Сутність та особливості природи податоку на промисел.
Література: 12, 18, 19, 21, 28.
Форми та методи роботи на семінарських заняттях
Форми перевірки знань та вмінь студентів та слухачів на семінарських (практичних) заняттях визначаються викладачем в залежності від складності питань, які розглядаються на занятті. Найбільш поширені форми це - поширені відповіді студентів, слухачів на питання, які розглядаються на занятті (підготовка конспектів, тезисів відповіді), підготовка рефератів, доповідей і дискусії з їх проблемних питань, робота з рекомендованою літературою, рішення проблемних (ситуаційних) задач (вправ), перевірка конспектів та виконання завдань самостійної роботи, які виконувались на занятті або у поза аудиторний час та обговорення результатів перевірки, рольові ігри тощо. Крім того, методом активізації навчального процесу на практичних заняттях є використання елементів тренінгів, проблемних питань, методів "мозкового штурму", "снігового кому", інших інтерактивних методів.