Показники оцінки витрат за місцями виникнення

Місце виникнення Перелік витрат виробництва / порівняння Місяць: 12 планових показників з фактичними Витрат Дата: 2015
Види витрат	Річний бюджет	Загальні фактичні витрати	Фактичні витрати базового періоду	Фактичні витрати планового періоду	Планові витрати	Відхилення план/факт	Відхилення у %, всього
Оплата праці	678,5					109,5	86,9
Додаткові витрати з оплати праці	X	X	X	X	X	X	X
Витрати на персонал	X	X	X	X	X	X	X
Витрати з технічного обслуговування	10,1	7,1	2,6	9,5	7,8	5,2
Транспорті витрати	113,4	50,3	13,4	100,4	125,3	111,9	835,3
Витрати на ділові обіди	X	X	X	X	X	X	X
Амортизаційні підрахунки	1140,5	67,8	91,3	1015,5	1030,3		1028,5
Витрати на інформацію	X	X	X	X	X	X	X
Витрати на утримання приміщень і оренду		12,8	1,5	17,8	15,5	11,08
Витрати на рекламу	X	X	X	X	X	X	X
Інші статті	X	X	X	X	X	X	X
Загальні витрати	1961,5	1401,1	673,8	1818,2	1671,9	1176,7	248,1

Як видно з табл.1.5 річний бюджет підприємства на оплату праці за 2015 рік становив 678,5 тис. грн., планові витрати становили 493 тис. грн., проте фактичні були ‒ 565 тис. грн., що у відсотковому відношенні становить 86,9%. Транспортні витрати у річному бюджеті були встановлені на рівні 113,4 тис. грн., хоча планові становили 125,3 тис. грн., а фактичні 13,4 тис. грн. Щодо загальних витрат, то зазначу, що річний бюджет був на рівні 1961,5 тис. грн.

Характеристика персоналу підприємства. Аналіз показників руху персоналу

ТзОВ "Берест-2012" укомплектовано 20 працівниками за професіями: столяр, фарбувальник, шліфувальник, також управлінським сектором, який керує документацією підприємства згідно штатного розпису.

Проаналізувавши представлені документи і матеріали можна зазначити, що ТзОВ "Берест-2012" укомплектовано працівниками на 100% від потреби. Результати вивчення представлених матеріалів показали, що протягом останніх трьох років на підприємсттві практично відсутня плинність кадрів.

Склад та структура персоналу зображена в табл.2.1

Таблиця 2.1

Склад та структура персоналу підприємства

Показники	2013р.	2014р.	2015р.	Відхилення 2015р. до 2013р., %
осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %
%	Пунктів структури
Середньоспискова чисельність персоналу								X
в т.ч.: - управлінський персонал								X
- виробничий персонал							93,3	X

За даними табл. 2.1 у 2013-15 роках на підприємстві працювало 20 осіб, зокрема управлінський персонал у 2013 році становив чисельність 5 осіб, а в 2 наступних роках 6. Що стосується виробничого персоналу, то на ТзОВ "Берест-2012" кількість робітників в 2013 році становило 15 осіб, а у 2014 і 2015 ‒ 14, що було 93,3% початкового показника.

Керівництво підприємством здійснює директор, заступник директора та головний бухгалтер. Працівники керівного складу мають відповідну базову і фахову освіту.

Таблиця 2.2

Склад та структура персоналу за категоріями

Показники	2013р.	2014р.	2015р.	Відхилення 2015р. до 2013р., %
осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %
%	Пунктів структури
Середньоспискова чисельність персоналу								X
в т.ч.: - керівники								X
- спеціалісти								X
- службовці	X	X	X	X	X	X	X	X
- виробничий персонал основний допоміжний							93,3	X

Як видно з табл. 2.2 керівництво становить на підприємстві 5%, спеціалісти 20%, а виробничий персонал 75 % у 2013 році. В порівнянні з цими даними у 2015 зміни відбулися у секторі спеціалістів, адже там стало 25% працівників від усіх робітників підприємства, відповідно кількість виробничого персоналу зменшилась на 5% і становило 70% від загального обсягу.

Таблиця 2.3

Склад та структура персоналу за статтю

Показники	20___р.	20___р.	20___р.	Відхилення 20___р. до 20___р., %
осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %	осіб	Питома вага, %
%	Пунктів структури
Всього працівників								X
з них: - жінки								X
- чоловіки								X

Як видно з табл. 2.3 жінки займають 20% всіх працівників на підприємстві, а чоловіки ‒ 80%, це зумовлено тим, що більшість професій на підприємстві пов’язані насамперед із специфікою виробництва і є в більшій степені чоловічими. Тому жінки зосереджені в управлінській сфері, а чоловіки в ‒ виробничій.

Таблиця 2.4