Тема: Організація обліку та аналізу оборотних активів

Практичні завдання:

1.Розробити загальну схему відображення господар­ських операцій облікового процесу:

- касових операцій;

- грошових документів;

- операцій на розрахунках у банку;

- фінансових вкладень.

2. Подати у вигляді схеми форми здійснення безготів­кових розрахунків у господарському обігу України.

3. Розробити схему руху документів при здійсненні безготівкових розрахунків при таких формах:

- розрахунки з використанням платіжних доручень;

- розрахунки з використанням платіжних вимог-доручень;

- розрахунки з використанням чеків;

- розрахунки акредитивами;

- розрахунки векселями;

- розрахунки при заліку взаємної заборгованості;

розрахунки платіжними вимогами без акцепту платника і в порядку безперечного стягнення коштів.

4.Оформити на роботу касира за встановленим порядком:

- Наказ (Розпорядження про призначення на роботу)

- Ознайомлення з посадовою інструкцією

- Ознайомлення з Порядком ведення касових операцій

- Укладання договору про повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих касиром цінностей

5.Менеджер підприємства Суханюк С.К. повинен отримати кошти з каси (12 грн.) для придбання МШП.

Необхідно описати послідовність дій головного бухгалтера і касира а також зазначити первинні документи

6.Керівник підприємства дав розпорядження головному бухгалтеру отримати з банку гроші для виплати авансу працівникам за першу половину січня ц.р. На поточному рахунку в банку є необхідна сума. Опишіть послідовність дій кожного з учасників цього процесу керуючись наведеною схемою:

7.Необхідно описати дії керівника та визначити , хто може замінити касира і виконувати його обов’язки.

Дані для виконання: на ВАТ “Агро ” захворів касир. В цей період передбачена видача заробітної плати персоналу підприємства.

8.Розрахувати чисту реалізаційну вартість дебіторської заборгованості, якщо сума поточної дебіторської заборгованості за товари,роботи, послуги становить 10000грн., а резерв сумнівних боргів – 1500грн.

9.Працівник підприємства їде у відрядження до м. Київ з 15.10. по 19.10.ц.р.

Вартість квитка становить 35грн. (в один напрямок).

Вартість проживання в готелі складає 460грн. Розрахувати суму, яку працівник одержить під звіт для відрядження якщо:

- До рахунків вартості проживання у готелі включаються витрати на одноразове харчування

- До рахунків вартості проживання у готелі не включаються витрати на харчування

10.Необхідно:

- поставити за порядком виконання наведені дії з отримання запасів в порядку їх послідовного виконання

- вказати, які дії пропущені

- заповнити наведену таблицю.

Дані для виконання:

1)Підприємство-покупець на підставі рахунку постачальника перераховує суму попередньої оплати.

2)Уповноважений працівник підприємства-покупця отримує запаси на підприємстві-постачальнику

3)Керівник підприємства-покупця підписує договір купівлі запасів на умовах попередньої оплати.

4)Бухгалтер оприбутковує запаси і передає документи матеріально відповідальній особі.

5)Підприємство-постачальник виписує рахунок і виставляє його підприємству-покупцю.

6)Працівник, що одержав запаси, звітується до довіреності і передає накладні в бухгалтерію.

7)Підприємство-постачальник виписує накладну та податкову накладну

Порядок придбання запасів

10.Необхідно:

- з наведеного переліку вибрати витрати, що включаються до первісної вартості запасів

- заповнити наведену таблицю

Дані для виконання.

№ п/п	Витрати, пов’язані із придбанням запасів	Включення до первісної вартості (+/-)
	Купівельна вартість запасів
	Витрати зі страхування ризиків, пов’язаних з транспортуванням запасів
	Вартість посередницьких послуг, пов’язаних з придбанням запасів
	Витрати на сплату відсотків за користування кредитом
	Вартість послуг транспортної організації з перевезення запасів
	Суми ввізного мита
	Вартість інформаційних послуг, пов’язаних з пошуком придбаних запасів
	Витрати, пов’язані з оплатою вантажно-розвантажувальних робіт
	Понаднормові недостачі запасів, що утворилися під час їх перевезення
	Суми непрямих податків, що не відшкодовуються підприємству

11.Необхідно: вказати, які витрати виникають і які з них формують первісну вартість запасів, при їх надходженні та заповнити наведену таблицю.

№ п/п	Шляхи надходження запасів	Витрати, пов’язані з надходженням запасів	Включення до первісної вартості запасів, що надійшли (+/-)
	Придбання за плату
	Виготовлення власними силами
	Внесення до статутного капіталу
	Безоплатне надходження
	Обмін на подібні запаси
	Обмін на неподібні запаси

Питання для обговорення:

1.Які завдання поставлені перед організацією обліку грошових коштів?

2.Якими нормативними документами регулюється організація обліку касових операцій?

3.Якими первинними документами оформлюється рух грошових коштів в касі?

4.Яким чином здійснюється документування обліку операцій по рахунках в банках?

5.Як слід організовувати роботу в касі?

6.Що таке ліміт готівки? Ким і як він встановлюється?

7.Які види рахунків підприємство може відкрити в банку? Які документи для цього необхідно подати?

8.Яким чином здійснюється внесення готівки до банку?

9.Яким чином проводиться організація обліку грошових коштів в банку?

10.Які завдання поставлені перед організацією обліку дебіторської заборгованості?

11.Що таке дебіторська заборгованість і які умови її визнання?

12.Як здійснюється оцінка дебіторської заборгованості?

13.Яким чином повинно бути організоване документування розрахунків по дебіторській заборгованості?

14.Як оформлюється облік операцій з підзвітними особами?

15.Які види претензій можуть виставлятись постачальникам? Який порядок виставлення претензії?

16.Яким чином здійснюється організація обліку по товарних операціях?

17.Як здійснюється організація обліку по нетоварних операціях?

18.Які основні завдання організації обліку фінансових інвестицій?

19.Що таке інвестиції і на які види вони поділяються?

20.Як оцінюються фінансові інвестиції?

21.Як здійснюється документування операцій з придбання фінансових інвестицій?

22.Як організовується аналітичний облік фінансових інвестицій?

23.Яким чином повинно бути організоване зберігання цінних паперів?

24.Як здійснюється внутрішній контроль грошових коштів?

25.Який порядок проведення інвентаризації касової готівки та грошових документів?

26.Яким чином організовується інвентаризація грошових коштів на рахунках в банках?

27.Як проводиться інвентаризація розрахунків?

28.Які особливості інвентаризації фінансових інвестицій?

29.Навести основні завдання організації обліку запасів.

30.Яка інформація про запаси зазначається в наказі про облікову політику підприємства?

31.Яким чином організувати аналітичний облік запасів?

32.Які особливості організації первинного обліку запасів?

33.Пояснити порядок формування первісної вартості запасів при їх надходженні на підприємство.

34.Які методи оцінки запасів при вибутті Вам відомі?

35.Охарактеризувати основні варіанти обліку МШП, що знаходяться в експлуатації.

36.Які особливості організації обліку запасів на складах підприємства?

37.Охарактеризувати особливості організації обліку матеріальних цінностей на позабалансових рахунках.

38.Назвати особливості організації бухгалтерського контролю за наявністю, збереженням та використанням запасів.

Основна література: 1,2,3,5,6,7,9-10,19,20,31.

Додаткова література:39,40,43,44,46,48-52.

Практичне заняття № 11