Методи аналізу діяльності страховиків на ринку страхових послуг

Теоретичний аналіз фінансової діяльності страхових компаній передбачає необхідність дослідження їх функціонування на страховому ринку України, який знаходиться в умовах , що створені особливостями перехідної економіки.

Для вирішення цього питання використовуються методи економіко-статистичного моделювання, за допомогою яких здійснюється відповідна теоретична розробка та виконуються необхідні математичні розрахунки щодо впровадження сучасних методик аналізу динаміки рівня ефективності страхового підприємництва, визначення реального стану пропорціональності страхової діяльності та дослідження ступені інтенсифікації страхового підприємництва на макро- і на мікрорівнях.

Так, для того, щоб здійснити аналіз рентабельності (збитковості) страхової діяльності страхових компаній України на макрорівні, впроваджується ряд теоретико-методологічних і методичних підходів. Зокрема, всебічно аналізуються параметри співвідношення доходів та видатків страхових компаній.

Різниця між доходами та видатками утворює прибуток (збиток) страховика від страхової діяльності.

Проводиться розрахунок системи показників ефективності страхової діяльності компаній на страховому ринку України за допомогою формул, які показують:

1) рівень доходності витрат страхових компаній (ДВ):

ДВ = (1.4.1)

2) маржу прибутку страхових компаній (М):

М = (1.4.2)

3) рівень прибутковості витрат страхових компаній (ПВ):

ПВ = (1.4.3)

На основі визначених показників ефективності (ДВ, М) проводиться аналіз їх динаміки, а також оцінюється вплив результатів діяльності з окремих видів страхування на середні результати всієї страхової діяльності .

Для вирішення цього питання застосовується система індексів середніх величин:

- індекс змінного складу,

- індекс фіксованого складу,

- індекс структурних зрушень.

Нижче наводиться методика індексного аналізу динаміки маржі прибутку (М).

Середній рівень маржі прибутку в цих індексах розраховується за формулами:

у базовому році: = åМоdо , (1.4.4)

у звітному році: = åМ1d1, (1.4.5)

де Мo і М1 - відповідно рівні маржі прибутку в окремих видах страхування у базовому і звітному періодах,

dо і d1- питома вага доходів, одержаних по окремим видам страхування, відповідно у базовому і звітному періодах.

У загальному вигляді d - частка, яка характеризує структуру сукупності, що використовується як вага окремих значень ознаки при обчисленні середньої величини.

Різниця між чисельником і знаменником індексів показує абсолютний розмір зміни рівня ефективності, в даному випадку - маржі прибутку:

Dм = М1 – Мо, (1.4.6)

Визначається індекс середнього рівня маржі змінного складу ( ), який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку всіх видів страхування під впливом всіх факторів:

= (1.4.7)

На цю зміну в данному контексті аналізу вплинули або могли вплинути такі фактори:

1) Насамперед, динаміка маржі в окремих видах страхування .

Узагальнену характеристику впливу цих процесів у всіх видах страхування може дати індекс маржі фіксованого складу ( ), який показує, як змінився середній рівень маржі прибутку по всіх видах страхування тільки під впливом динаміки рівня маржі в окремих видах страхування .

Його можна розрахувати за формулою:

= (1.4.8)

= åМ1d1 - åМоd1 (процентних пункта).

2) Іншим фактором, що зумовлює динаміку середнього рівня маржі в цілому по страховій діяльності є зміна розподілу обсягів доходів між видами страхування .

Узагальнену характеристику впливу визначених змін розподілу доходів на страховому ринку України можна одержати, використавши індекс маржі структурних зрушень, який розраховується за формулою:

= (1.4.9)

= åМоd1- åМоdо (процентних пункта), (1.4.10)

Між одержаними показниками існує мультиплікативний взаємозв'язок: між індексами — у вигляді добутку:

= * (1.4.11)

а між абсолютними змінами маржі ( , , ) зв'язок адитивний, або у вигляді суми:

= + (1.4.12)

Також здійснюється індексний аналіз рівня доходності витрат.

За базу розрахунку приймається частка витрат з окремих видів страхування: dВо і dВ1.

Індекс середнього рівня доходності витрат змінного складу ( ):

= (1.4.13)

абсолютна зміна доходності витрат:

= åДВ1*d1 - åДВо*do (1.4.14)

Аналогічно одержимо індекс доходності витрат фіксованого складу ( ):

= (1.4.15)

абсолютна зміна доходності витрат:

= åДВ1*d1 - åДВо*d1 (1.4.16)

Індекс структурних зрушень ( ):

= (1.4.17)

абсолютна зміна доходності витрат за рахунок структурних зрушень ( ):

= åДВо*d1 - åДВо*do (1.4.18)

Впровадження вищенаведеної методики аналізу динаміки рівня ефективності страхового підприємництва дозволяє визначити реальні показники та виявити дійсні тенденції розвитку цих показників під впливом окремих факторів.