Экономический анализ страховых операций. 6 страница
- при необходимости привлекается дополнительный материал, и проводятся дополнительные исследования;
- делается оценка сложившейся ситуации, и вырабатываются рекомендации по совершенствованию страхования.
Оперативный анализ максимально приближен по времени проведения страховых операций. Основой оперативного анализа является данные оперативного учета. Система показателей оперативного учета не разработана, и каждое звено страховой системы ведет его по своему усмотрению. В этих условиях оперативный, не номенклатурный характер. Это допустимо, если он направлен на решение какой – либо конкретной задачи. При ее разработке следует очертить круг показателей, необходимых для оперативного управления, определить соподчиненность и внутренние взаимосвязи между ними.
Система показателей для оперативного анализа не должна сильно отличаться от показателей последующего анализа, поскольку и те, и другие показатели используются в управлении с целью достижения единых результатов – обеспечения страховой защиты. В то же время, во-первых, требования оперативности предполагает детализацию показателей во времени; во-вторых, круг показателей будет ограничен рамками оперативного учета. Задача совершенствования оперативного анализа приобретает особую актуальность в условиях предоставления страховым органам широкой оперативно-хозяйственной самостоятельности, что в свою очередь повышает ответственность руководителей за принимаемые решения.
В работе страховых органов активно используется следующие принципы экономического анализа страховых операций:
- принцип приоритета качественного анализа перед количественным;
- принцип комплексности анализа;
- принцип сравнения;
- принцип средних величин;
- принцип группировки.
В современном экономическом анализе страховых операций широко применяются также такие приемы и методы, как балансовый, прием выделения «узких мест» и ведущих звеньев, прием детализации и обобщения, интегральный метод, динамические ряды, графические методы. Используются также экономико-статистические методы, а в некоторых случаях – экспертные методы.
Таким образом, в основе экономического анализа страховых операций лежит общая теория и методика экономического анализа, единая для любой сферы его приложения. Однако специфика объекта анализа (страховые операции, на которые влияет вероятностный характер движения страхового фонда) порождают некоторые особенности в проведении анализа в органах страхования.
6.2. Анализ финансовой устойчивости страховых резервов.
Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается сбалансирование или превышение доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.
В основе обеспечения финансовой устойчивости лежат прежде всего оптимальные размеры тарифных ставок и достаточная концентрация средств страхового фонда. Концентрация средств страхового фонда достигается при неуклонном росте числа страхователей и застрахованных объектов.
Проблема обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться:
во-первых; как определение степени вероятности дефицита средств в каком-то году;
во-вторых; как отношение доходов и расходов страховщика за истекший тарифный период.
Для определения степени вероятности дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина (своеобразный коэффициент вариации):
где q - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;
n - число застрахованных объектов.
Данный коэффициент может приниматься в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми портфелями. Показатель находится в обратной зависимости от числа застрахованных объектов и размера средней тарифной ставки, т.е., чем больше количество застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше К(степень вариации) и соответственно выше финансовая устойчивость страховых операций.
Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как отношения, доходов к расходам за тарифный период можно использовать следующую формулу:
где Кф.у– коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;
SД – сумма доходов страховщика за тарифный период;
SР – сумма расходов за тот же период;
З – сумма средств в запасных фондах.
Нормальным следует считать значениеКф.у, когда оно превышает единицу, т.е. когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика за этот же период.
Проблема укрепления финансовой устойчивости страховых операций непосредственно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы разные объекты. Только в этом случае, как показывает коэффициент Ф.В. Коньшина, финансовая устойчивость не зависит от размера страховой суммы. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность в перестраховании, т.е. передаче другому страховщику отдельных объектов или части их стоимости.
7. Страховой рынок. Проблемы развития рынка страховых услуг в России.
7.1. Страховой рынок: общая характеристика, сущность, структура.
Страховой рынок – это особая социально-экономическая структура, определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется спрос и предложение на нее.
Страховой рынок представляет собой совокупность страховых организаций (страховщиков), которые принимают участие в оказании соответствующих услуг.
Объективной основой развития страхового рынка является необходимость обеспечения бесперебойного воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств.
Обязательным условием существования страхового риска является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Функционирующий страховой рынок представляет сложную систему, включающую различные структурные звенья. Первичное звено страхового рынка – страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, формируется экономические отношения и реализуются разные группы интересов.
Рыночная экономика основывается на свободном выборе. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг. Именно здесь осуществляется общественное признание страховой услуги. Основополагающими законами функционирования страхового рынка является закон стоимости и закон спроса и предложения. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Он предполагает самостоятельность субъектов рыночных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей.
Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном (акционерные, корпоративные, взаимные и государственные страховые компании), и в территориальном аспектах (местный, национальный и мировые рынки). Участниками страхового рынка выступают продавцы (страховые и перестраховочные компании), покупатели (физические и юридические лица, решившие оформить договор страхования с тем или иным продавцом) и посредники (страховые агенты и страховые брокеры, содействующие заключению договора страхования).
Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, - страховая услуга. Она может быть предоставлена физическому или юридическому лицу на основе договора (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании). Акт купли-продажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, в подтверждение чего страхователю выдается страховое свидетельство (полис). Перечень видов страхования, которыми может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка.
Страховой рынок как динамическая система включает различные элементы, взаимодействующие в рыночной системе страховых услуг: страховые продукты, система тарифов, инфраструктура страховщиков по взаимодействию с клиентами и др. Это система взаимодействует со средой, ее окружающей, посредством внешних связей, которые характеризуют как влияние окружения на систему, так и воздействие системы на среду. Т.о., страховой рынок представляет динамическое единство двух систем – внутренней системы и внешнего окружения.
Внутренняя система полностью управляется со стороны страховщика. К ней относятся как управляемые переменные, составляющие ядро рыночной системы страховой компании (страховые продукты, система организации продаж страховых полисов, собственная инфраструктура страховщика, гибкая система тарифов), так и управляемые страховщиком переменные, не входящие в ядро рыночной системы (материальные, финансовые и людские ресурсы страховой компании; финансовое положение ее; квалификация персонала; компетентность руководства и т.д.).
Внешняя система – это система взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывает на нее воздействие. Она состоит из элементов, на которые страховщик может оказывать управляющее воздействие (рыночный опрос, конкуренция, ноу-хау страховых услуг, инфраструктура страховщика), а также из элементов, не управляемых со стороны страховщика (государственно-политическое окружение, социально-этическое окружение, конъюнктура мирового страхового рынка).
7.2. Государственное регулирование страховой деятельности.
Страховой рынок как часть финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования. Государство может непосредственно участвовать в рыночных отношениях как страховщик через государственные страховые организации и оказывать воздействие на функционирование страхового рынка различными правовыми установлениями.
Функционирующий страховой рынок обеспечивает самоконтроль и саморегулирование. Органом отраслевого контроля и саморегулирования выступают профессиональные ассоциации страховщиков, которые решают такие вопросы, как подготовка кадров, экономический анализ, поиск вариантов решений, разработка коммерческой политики страхового предпринимательства. На основе этого они готовят для органов власти и управления соответствующие практические предложения и рекомендации.
Государственное регулирование страхования должно дополнить рыночный механизм данной отрасли. В связи с этим необходима специальная налоговая политика, принятие законов по отдельным видам предпринимательской деятельности, отражающих порядок заключения договоров страхования и решения спросов, учитывающих интересы общества по отдельным видам страхования.
С созданием службы по надзору за страховой деятельностью и принятием Закона РФ «О страховании» (1992-1993гг.) было положено начало перевода стихийных рыночных преобразований в сфере страхования в русло цивилизованного его развития. Регулирующая роль органов страхового надзора предусматривала выполнение ряда функций, в результате которых должна быть обеспечена надежная защита страхователей.
Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации государственного страхового надзора. В общей форме этот надзор выражается в изучении финансового положения страховщика и его платежеспособности. Отсутствие средств у страховщика для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования. Страховой рынок формируют не только страховщики, а экономическая, социальная, правовая, политическая обстановка в государстве. В общественном сознании недоверие к страховой идеи воплощается в претензиях населения к государственным институтам. Поэтому государство должно увязывать интерес страховщиков, населения и экономики в целом.
Регулирующая роль государственного органа по страховому надзору должна предусматривать выполнение в основном следующих функций, с помощью которых обеспечивается надежная защита страхователей.
1. Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования. Ее должны пройти все страховщики. В ходе регистрации выясняются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора акт регистрации оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии.
2. Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора наделен рядом полномочий по проверке оперативно финансовой деятельности страховщиков и может принимать административные меры в отношении тех, кто действует вопреки интересам страхователей.
3. Обеспечение гласности. Принцип гласности проводится через положение законодательных актов а страховой деятельности. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы.
Предоставление такой информации в различных системах организации страхового надзора обеспечивается по-разному. Обычно она предусматривает несколько компонентов:
- доступность финансовой информации. Страховые компании публикуют свои финансовые отчеты, чтобы потребители могли сформировать квалифицированное мнение относительно жизнеспособности любой конкретной компании;
- оценка (рейтинг) страховых компаний. Некоторые органы страхового надзора предоставляют потребителям оценки или ранжирование страховых компаний, находящихся в их юрисдикции;
- предоставление потребителям информации о страховых услугах и страховых обществах. Обычно большинство органов страхового надзора имеет в своем составе отдел по делам потребителей, который отвечает за работу с клиентами. Действия департамента, дисциплинарные меры и прочее должны быть доступными как широкой общественности, так и профессионалам отрасли. Это относится к действиям и претензиям по отношению к страховым компаниям, агентам и брокерам;
- нормативные акты – более частное законодательство, позволяющие сформировать конкретные требования, диктуемые рынком;
- штрафы и отзывы лицензии – еще одно средство осуществления контроля над страховым бизнесом. Они не могут быть чрезмерно большими, чтобы повергать риску платежеспособность компании; их рассматривали просто как издержки ведения дела.
Однако поддержка страховой деятельности в современных условиях не может ограничиться отдельными решениями. Здесь необходима комплексная программа мер, направленных на подъем этой, социально значимой отрасли, включающая ряд мероприятий, основные из которых следующие:
- обеспечение разработки механизма экономической заинтересованности граждан в осуществлении страховой защиты;
- защита как клиентов страховых организаций, так и самих страховщиков на этапе банкротства страховых компаний;
- создание твердой законодательной налоговой гарантии для стабильной работы страховых компаний;
- обеспечение правовых норм для исключения недоброкачественности конкуренции со стороны страховых компаний;
- обеспечение тесной взаимосвязи страхового и банковского рынков;
- решение проблемы бюджетного финансирования;
- расширение сети региональной системы государственной поддержки;
- формирование и развитие научной базы страхования.
Только на основе комплексного решения целой системы предложенных мер можно говорить о развитии страхования, его перспективах, о необходимости развития опережающими темпами именно страхового рынка.
7.3. Особенности развития российского страхового рынка.
Становление и развитие страхового рынка в России происходит в сложных условиях инфляции, в обстановке обостряющихся социально-экономических противоречий.
Страховой рынок существует уже более десяти лет. Он функционирует и в достаточной мере контролируется государственными органами. Развитие рыночной экономики России остро ставит проблему создания крупных страховых предприятий. Это вызвано тем, что страхование по своей экономической сущности призвано обеспечить страховой защитой от многочисленных рисков в экономической деятельности общества, а также защитой жизни, здоровья, благосостояния конкретного человека. И кроме того, страхование должно быть источником формирования и использования временно свободных финансовых ресурсов страховых компаний для инвестирования их в экономику. Свыше 1000 страховых компаний работают во всех регионах России, причем более 400 занимаются долгосрочным страхованием жизни. Создана достаточно развитая инфраструктура: на территории всей России открыты и действуют их филиалы и представительства. Абсолютное большинство компаний - кэптивные, они работают с населением и организациями.
Экономический кризис тяжело ударил по всей экономике России, включая и страховой сектор. Современный российский страховой рынок переживает тяжелое время. Бурное его развитие в конце 80-х начале 90-х годов, выразившееся в появлении большого количества страховых организаций, начинает затухать. По множеству социально-экономических параметров (объем собранной премии, количество видов страхования, пределы финансовой устойчивости страховщиков, объемы уставных капиталов т.п.) российские страховщики по-прежнему уступают западным. Сам по себе факт совершенно нормален, поскольку либерализация страхового дела в стране, где почти 70 лет господствовала страховая монополия государства, не может проходить без потерь и некоторого запаздывания в росте. Однако экономический прогресс не может быть следствием стихийного развития. Это особенно характерно именно для страхового сектора, который служит большей частью для сглаживания кризисных явлений во всей национальной экономике. Иными словами, устойчивое развитие страхового рынка невозможно без стабильного развития всего экономического комплекса.
При этом следует особо отметить, что услуги страхового сектора потребляются не сразу после их оплаты, а позже. Проявление рисковых факторов – стихийных бедствий, аварий, катастроф – влечет за собой острую потребность общества в создании свободных резервных финансовых мощностей, которые бы могли быть использованы на компенсацию неизбежных ущербов и потерь, срок и место наступления которых неизвестны. Поэтому сегодняшние затраты на развитие страхования представляют собой материальную возможность избежать одномоментных завтрашних затрат на восстановление разрушений и компенсацию вреда от многочисленных техногенных и природных рисков. Россия богата на чрезвычайные ситуации, в их зону попадают и авиация, и транспорт, и энергетика, и сельское хозяйство.
Источником сегодняшних затрат на страхование может быть только само производство. Только эффективно работающая промышленность позволяет сфере услуг (к которой относятся и страхование) развиваться опережающими темпами. Между тем кризис во многих отраслях материального производства непосредственно переплетается с финансовым кризисом. Замораживание государственных ценных бумаг и резкое падение курса рубля имеют два основных последствия – сокращение платежеспособного спроса на страховые услуги и снижение платежеспособности самих страховых компаний.
Из-за девальвации национальной валюты и сопутствующего ей роста цен в условиях значительной зависимости России от импорта существенно уменьшились реальные доходы населения и активы предприятий. Вследствие этого произошло резкое сокращение спроса на страхование, которое, как правило, имеет замыкающий характер в потребностях населения и предприятий (за исключением случаев обязательного страхования в силу закона или по условиям контрактов).
Замораживание государственных ценных бумаг отрицательно сказалось на платежеспособности практически всех страховых компаний. Ряд крупнейших страховщиков, играющих определяющую, системную роль на рынке, понесли относительно небольшие прямые потери. Однако, необходимо учитывать, что косвенные последствия кризиса не менее значительны, чем прямой ущерб страховщикам. Кризис банковской привел к существенному усложнению проведения платежей премии и страхового возмещения. Потеря ликвидности многих банков, кроме того, имела следствием замораживание депозитов страховщиков.
В соответствии с ростом курса доллара реальная стоимость рублевых активов страховщиков также уменьшается. На снижение ликвидности в ряде компаний накладывается такой фактор, как высокая убыточность страхового портфеля, часто не обеспеченная страховыми резервами, а также высокие расходы на ведение дела. Чаще всего компании, имеющие большое количество филиалов, хуже поддается управление в период кризиса и более подвержены внешним неблагоприятным воздействиям. Кризисные явления, в сочетании с требованием увеличения уставного капитала, приведет к еще большему снижению числа страховщиков и других негативных моментов. Далеко не все страховщики могут выполнить требования по увеличению уставного капитала и остаться на страховом рынке. Более 90% страховщиков в настоящее время не соответствуют требованиям к минимальному уставному капиталу. Превращение их в «дочерние» крупной страховой компании – признак монополизма.
Проблема емкости может решаться, например, созданием крупных перестраховочных обществ. Ведь у регионов прекрасные местные клиенты, очень грамотные специалисты, сложились прекрасные отношения с клиентурой, часто есть и свое местное ноу-хау. Однако у них недостаточно денег. Но платежеспособность зависит не только от объема собственных средств, но и от сбалансированности портфеля рисков и от построения перестраховочной защиты. Есть очень крупные объекты, которые застрахованы в очень крупных компаниях, но все ровно величина нашей российской страховой компании пока несопоставима с самыми крупными рисками, характерными для России.
Дальнейшее развитие страхового рынка требует формирования развитой инфраструктуры: сети брокерских компаний, общества взаимного страхования, создание крупных перестраховочных компаний. С одной стороны, они «оттянули» бы на себя высвобождающуюся рабочую силу, с другой – значительно повысили бы емкость рынка.
Страховщики обладают большим интеллектуальным потенциалом, имеют кадры профессиональных актуариев и андеррайтеров. Они также имеют в своем штабе высокопрофессиональных интересов, т.к. механизм страхования предполагает инвестирование резервов. Перед российским страхованием стоит острейшая проблема отсутствие адекватных инвестиционных инструментов, удовлетворяющих требованиям страховщиков. Вопрос о размещении временно свободных денежных средств страховых компаний – прежде всего страховых резервов – настоящая головная боль страховщиков.
На страховом рынке России уже оформилось несколько десятков страховых групп, на долю которых приходится подавляющая часть накопленных активов и страховых операций. Страховые группы возникают, как правило, при финансово-промышленной группе, естественных монополиях, а также при региональных администрациях. Реальная концентрация операций, активов, капиталов на российском рынке достаточно высока. Примерно тысяча страховых компаний, продолжающих функционировать по всей стране, уже не играют сколько – нибудь заметной роли на страховом рынке. Основная же доля операций приходится на полтары – две сотни страховых организаций, принадлежащих, как правило, к одной из нескольких десятков страховых групп, имеющих международный, общенациональный или региональный характер. Региональная структура страхового рынка России остается относительно стабильной. Неизменным осталось лидерство Москвы и Санкт-Петербурга как по количеству зарегистрированных компаний, так и по величине собранных страховых премий. В списках ста крупнейших страховщиков по величине активов, составленный Центром экономического анализа агентства Интерфакс, вошло 49 московских и 51 региональная компания, в том числе семь организаций из Санкт-Петербурга. «Москвичи» особенно заметно опережают региональные компании по удельному весу денежных средств в структуре активов, величине доходов на одну компанию. В то же время региональные компании отличаются более высоким показателями рентабельности капитала и активов, а также быстрыми темпами роста капитала.
Меры, связанные с развитием страхового рынка России, весьма разнообразны. Но все они не дадут реального эффекта до тех пор, пока на государственном уровне не станет аксиомой положение о том, что любая экономика не может обходиться без развитого страхового рынка, без услуг, создающие страховую защиту.
8. Основы перестрахования.
8.1. Перестрахование: теоретический аспект.
Перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций нормальной деятельности любого страхового общества. Страхование базируется на теории вероятности, одно из основных положений которой изложено в законе больших чисел совокупного действия. Согласно этому закону большого числа случайных факторов приводит при некоторых весьма общих условиях к результату, почти независящему от случая. Случайность проявляется как закономерность. Суть этого закона применительно к страхованию заключается в следующем: чем больше количество рисков (объектов страхования) и они по своему размеру (стоимости) и подверженности опасностям сравнительно тождественны, тем устойчивее страховой портфель (совокупность застрахованных объектов), и возможные результаты страховых операций могут быть исчислены заранее на базе состава портфеля, статистических данных и др. показателей.
В большинстве случаев страховые общества не имеют возможности создать идеально сбалансированный портфель рисков, т.к. количество объектов страхования небольшое или в портфеле содержатся крупные и опасные риски, которые вносят в состав портфеля элементы диспропорции.
Практика доказывает, что любое страховое общество, даже при тщательном отборе рисков при приеме их на страхование, не может создать портфель полностью изолированных друг от друга объектов страхования, т.к. условиями страхования обычно покрываются различные опасности, которым застрахованные объекты могут подвергаться одновременно при наступлении катастроф, наводнений, землетрясений и т.д. Однако в связи с тем, что финансовые средства любого страховщика составляют лишь небольшую долю общей суммы его ответственности перед страхователями по всему портфелю застрахованных объектов, возникающие страховые случаи могут как подорвать финансовую базу страхового общества, так и привести к банкротству предприятия.
Индивидуальные особенности и разнообразие потребностей страховых организаций породили многообразие форм и методов проведения перестраховочных операций. Такое расширение страховых операций возможно благодаря тому, что при проведении перестраховочных операций достигается сбалансированность страхового портфеля. Перестрахование позволяет страховой организации при ограниченности собственных средств принимать на страхование крупные риски по полной страховой сумме; проводить разработку и внедрение новых страховых продуктов для более полного удовлетворения потребностей страхователей в страховой защите. Фактически страховые организации получают финансовую поддержку со стороны перестраховщиков при расширении своих страховых операций. Страховщик активно использует перестрахование, что позволяет ему накапливать необходимые опыты и данные без излишней опасности для себя. Надежность и эффективность перестраховочной защиты портфеля каждой страховой компании определяется следующими факторами:
1. наличием четкой концепции перестраховочной политики на основе конкретного анализа совокупности принятых рисков, динамики развития страховых операций и собственных финансовых возможностей;
2. выбором оптимальной формы перестраховочных передач (пропорциональные или непропорциональные договоры, факультативное перестрахование и т.д.) с целью экономии расходов на осуществление полной перестраховочной защиты;
3. контролем за тем, чтобы все условия принимаемых на страхование рисков точно соответствовали условиям перестраховочных соглашений во избежание разногласий и споров при размещении убытков перестраховщиками;
4. знанием основных перестраховочных рынков, финансовых возможностей компаний, которым риски передаются в перестраховании.
В основе перераспределения средств страхового фонда при перестраховании, как и при прямом страховании, лежит распределение риска между участниками страховых отношений.
Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком или цессонарием. Содействие в подаче оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию – ретроцессионером.
При перестраховании, как и при страховании, осуществляется раскладка ущерба, но уже на новом уровне. Выплаты производимые перестраховщиком в соответствии с его долей участия в покрытии убытка, производится из средств перестраховщика, сформированных или за счет перестраховочной премии, полученной от различных страховых организаций по договорам перестрахования. Т.о., через механизм перестрахования страхователи одной страховой организации, хотя и опосредованно, участвуют в возмещении ущерба, причиненного страхователям другой страховой организации.