Калькуляция себестоимости продукта до внедрения программного обеспечения

Описание производственного процесса необходимо для того, чтобы пользователь нового программного обеспечения понял, насколько трудоемким и дорогостоящим был процесс до внедрения программы.

В первую очередь необходимо определить затраты по организации данного вида работ до внедрения нового программного обеспечения, то есть количество работников, занятых данным видом работ, и время, затрачиваемое ими на выполнение операции. За плановый период для расчетов берется 1месяц. Технологический процесс необходимо представить в виде таблицы 1.

Таблица 1. - Технологический процесс формирования сводной ведомости качества успеваемости

№	Наименование операции	Должность	Норматив времени на выполнение операции, час	Кол-во чел.
	Заполнение ведомости Кл. руководителем	Преподаватель 14 разряда	1,0
	Заполнение ведомости по отделению	Зав. отделением	1,3
	Занесение информации в ПК	Лаборант	0,4 часа
	ИТОГО	-	-

Калькуляция себестоимости продукта до внедрения программного обеспечения осуществляется по статьям затрат.

Статья 1. Затраты на оплату труда

1.1. Основная заработная плата работников представлена в виде таблицы 2.

Таблица 2. – Основная заработная плата работников

№	Должность	Всего человек	Общие затраты времени по категориям работников, час	Стоимость 1 час., руб.	Основная заработная плата, руб.
	Преподаватель 14 разряда
	Зав. отделением		5,2		436,8
	Лаборант		9,2
	ИТОГО		37,4	-	1885,8

Общие затраты времени = Численность работников по категории (чел) х Норматив времени на выполнение операции (час)

1.2. Помимо основной заработной платы (ЗП) работники могут получать дополнительную заработную плату (ЗПдоп), которая составляет 11-13% (коэффициент доплат – Кдоп) от основной заработной платы:

ЗПдоп = ЗПосн*Кдоп/100%

ЗПдоп=1885,8*0,12 = 226,30 руб.

1.1. Отчисления на социальное страхование являются обязательными для предприятий любой формы собственности и вида деятельности:

ЗПстр = (ЗПосн + ЗПдоп)*Кстр/100%,где

Кстр – коэффициент страхования, Кстр = 35,6%

ЗПстр = (1885,8+226,3)*0,356 = 751,91 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) общий = ЗП основная +ЗП дополнительная + Отчисления на соц. нужды

ФЗП = 1885,8+226,3+751,91 = 2864,01 руб.

Статья 2. Затраты на содержание основных средств

Амортизация основных производственных фондов (использование в производственном процессе техники, установок, пультов, устройств…) рассчитывается за месяц:

Амес. =(Сп*На) / (12*100%), где

Сп – общая первоначальная стоимость основных производственных фондов, руб.

На – годовая норма амортизации, %

Амес = (32069*0,3)/12 = 801,73 руб.

А1час = Амес/176,

где А1час – сумма часовой амортизации, руб.

176 – фонд рабочего времени работы оборудования в месяц (час);

А1час = 801,73/176 = 4,55 руб.

Затраты на содержание основных средств (Сам):

Сам = А1час*Q, где

Q – количество затраченного времени по выполнению данного технологического процесса, час. Учитывается только работа лаборанта на ПК, так как остальные операции по заполнению ведомости выполняются вручную.

Сам = 4,55*9,2 = 41, 86 руб.

Стоимость основных производственных фондов представлена в виде таблицы 3.

Таблица 3. - Ведомость оборудования

№	Наименование оборудования	Количество	Первоначальная стоимость единицы оборудования , руб.	Общая первоначальная стоимость ОПФ, руб.
	Системный блок
	Монитор
	Лазерный принтер
	ИТОГО	-

Статья 3. Затраты на текущий ремонт оборудования

составляют 4% от общей первоначальной стоимости основных производственных фондов (ОПФ):

Срем = (Сп*Крем) / (12*100%), где

Крем – коэффициент на ремонт оборудования, %

Срем = (32069*4)/1200 = 106,9 руб.

Статья 4. Затраты на электроэнергию

рассчитываются исходя из стоимости 1кВт/ч и количества потребляемой электроэнергии за месяц при выполнении данного технологического процесса.

Сэл = Р * Z, где

Р – общая мощность оборудования, кВт;

Z – цена 1кВт/ч (2,38руб.). Смотрите тарифы в приложении.

Сэл = 4,63*2,38 = 11,02 руб.

Таблица 4. - Мощность оборудования

№	Наименования оборудования	Количество	Мощность единицы, кВт	Затраты времени, час	Общая мощность, кВт
	Системный блок		0,25	9,2	2,3
	Монитор		0,25	9,2	2,3
	Лазерный принтер		0,1	0,3	0,03
	ИТОГО	-	-	18,7	4,63

Статья 5. Общепроизводственные расходы (содержание аппарата управления, содержание зданий, транспорта…)

планируются предприятием самостоятельно на год в процентном отношении от основной заработной платы рабочих (Кобщ =40%):

Робщ = (ЗПосн*Кобщ) / (12*100%)

Робщ = 1885,8*0,4/12 = 62,86 руб.

ИТОГО затраты предприятия до внедрения программного обеспечения (база):

Сбаз = Затраты на оплату труда +Сам + Срем + Сэл + Робщ

Сбаз = 2864,01+41,86+106,9+11,02+62,86 = 3086,65 руб.

Затраты на оплату труда = Посн + ЗПдоп + ЗПстр, то есть ФЗП общий

Расчет целесообразно свести в таблицу 5.

Таблица 5. - Калькуляция себестоимости продукта до ПО

Статья затрат	Сумма, руб.
Затраты на оплату труда	2864,01
Затраты на содержание основных средств	41,86
Затраты на текущий ремонт оборудования	106,9
Затраты на электроэнергию	11,02
Общепроизводственные расходы	62,86
ИТОГО	3086,65