Реєстр господарських операцій з обліку витрат і виконаних робіт ремонтної майстерні СТОВ “Сонячне” за грудень 20__ р
| № з/п | Зміст операції та підстава для її проведення | Об’єкти обліку, грн | Сума, грн. (разом) | ||
| Поточний ремонт трактора Т-150, №2 | Поточний ремонт вантажного автомобіля Газ-53 № 8 | Загальновиробничі витрати ремонтної майстерні | |||
| Наряди на відрядну роботу; Табель обліку робочого часу. Нараховано оплату праці працівникам ремонтної майстерні, зайнятим на ремонті: | 150,00 | 100,00 | 110,00 | 360,00 | |
| Табель обліку робочого часу № 42. Нараховано оплату праці зав. ремонтною майстернею та обліковцю | - | - | 300,00 | 300,00 | |
| Зведена відомість нарахувань та розподілу оплати праці та відрахувань від неї за об’єктами обліку. Здійснено відрахування на соціальні заходи | |||||
| Лімітно-забірна картка № 128 від 18 грудня. Відпущено з нафтоскладу і використано в ремонтній майстерні матеріали: - дизельне масло МС-20 - моторне масло АС-8 | 56,00 - | 17,00 | - - | 56,00 17,00 | |
| Лімітно-забірна картка №136 від23 грудня. Відпущено з центрального складу і витрачено запасні частини | 114,00 | 143,00 | 106,00 | 451,00 | |
| Лімітно-забірна картка № 139 від 29 грудня. Відпущено зі складу будматеріали і використано шифер восьми хвильовий на поточний ремонт майстерні | - | - | 99,00 | 99,00 | |
| Звіт про використання електроенергії. Списано спожиту ремонтною майстернею електроенергію | - | - | |||
| Розрахунок нарахування амортизації. Нараховано амортизацію за прямолінійним методом на будинок ремонтної майстерні (строк корисного використання – 80 років): - первісна вартість – 74246 грн - ліквідаційна вартість – 1670 грн - первісна вартість за мінусом ліквідаційної вартості – 72576 грн | - | - | |||
| Бухгалтерська довідка. Розподілено загальновиробничі витрати ремонтної майстерні | |||||
| Бухгалтерська довідка. Списано витрати щодо закінченого ремонту: - трактора Т-150 - вантажного автомобіля ГАЗ-53 | - | - |
Таблиця 2.2
Бухгалтерська довідка по розподілу загальновиробничих витрат ремонтної майстерні за грудень поточного року
| № з/п | Аналітичні рахунки | База розподілу (пряма оплата праці) | Коефіцієнт розподілу загальновиробничих витрат | Загальновиробничі витрати ремонтної майстерні |
| Поточний ремонт Т-150 Поточний ремонт ГАЗ-53 | ||||
| Разом: |
Задача 2.1.2.Облік витрат і обчислення собівартості виконаних робіт вантажним автотранспортом.
Навчальний матеріал: виписка звіту про витрати та вихід продукції (робіт, послуг) інших виробництв (ф. № 5.6 с.-г.) СТОВ “Сонячне” на 1 грудня 20__ р. за субрахунком 2342 “Вантажний автотранспорт” (табл. 2.3); реєстр господарських операцій з обліку витрат і виконаних робіт вантажним автотранспортом СТОВ “Сонячне” за грудень 20__ р. (табл. 2.4); бланк Виробничого звіту по інших виробництвах; Журнал-ордер 5.В с.-г.
Таблиця 2.3
Виписка із звіту про витрати та вихід продукції (робіт, послуг) інших виробництв (ф. № 5.6 с.-г.) СТОВ “Сонячне” на 1 грудні 200 р. за субрахунком 2342 “Вантажний автотранспорт”
| № з/п | Стаття виробничих витрат, надані послуги | Сума, грн. |
| Заробітна плата | 72400,00 | |
| Відрахування на соціальні заходи | ||
| Нафтопродукти | 66982,20 | |
| Амортизація основних засобів | 11929,50 | |
| Поточний ремонт основних засобів | 2600,00 | |
| Будівельні матеріали | 210,00 | |
| Малоцінні і швидкозношувані предмети | 450,00 | |
| Разом по дебету | 181504,50 | |
| Послуги автотранспорту за фактичною собівартістю 1 т/км списано: | ||
| у рослинництві на: - озима пшениця – 11138 т/км - цукрові буряки – 39478 т/км -соняшник– 1708 т/км | 4009,60 14212,00 615,20 | |
| у тваринництві на: - основне стадо ВРХ - 70648 т/км - молодняк ВРХ – 104816 т/км | 25433,60 37734,07 | |
| Загальновиробничі витрати рослинництва – 3928 т/км | 1414,00 | |
| Загальновиробничі витрати тваринництва – 2638 т/км | 950,00 | |
| Олійниця – 65100 т/км | 23436,00 | |
| Будівництво – 42500 т/км | 15300,00 | |
| Реалізовано – 162225 т/км | 58400,03 | |
| Всього за кредитом рахунку 504179т/км | 181504,50 |
Таблиця 2.4
Реєстр господарських операцій з обліку витрат і виконаних робіт