Расчет ФОТ вспомогательных рабочих

Наименование	разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Полезный фонд, час	Число вспо-могательных рабочих, чел.	Прямая ЗП, руб.	Доплаты до основной ЗП, руб	Основная ЗП, руб.	Дополнительная ЗП, руб	Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб.
Наладчик оборудования		4,52						10576,8	63460,8
Техническое обслуживание подъемно-транспортного оборудования		4,16						2433,6	14601,6
Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений		4,52						5288,4	31730,4
Водитель транспортных средств		4,16						4867,2	29203,2
Разнорабочие		3,73				5035,5	21820,5	4364,1	26184,6
Кладовщики-раздаточники инструмента		2,57				3469,5	15034,5	3006,9	18041,4
Кладовщики складирования готовой продукции		2,57			5782,5	1734,75	7517,25	1503,45	9020,7
Контролеры		3,73				5035,5	21820,5	4364,1	26184,6
Итого:		140017,5	42005,25	182022,75	36404,55	218427,3

Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 7).

Таблица 7.

Квалификационный уровень
Коэффициент	1,0	1,36	1,59	1,73	1,82	2,0	2,27	2,54	2,91	3,27	3,68	4,18	4,73	5,32	5,56	5,95

Приложение 1.

Штатное расписание

№ п/п	Наименование должности и профессии	Количество штатных единиц	Квалификацион- ный уровень	Месячный оклад, руб.
1.	Управленческий персонал
1.1.	Директор			2677,5
1.2.	Зам. директора
2.	Специалисты
2.1.	Технолог			1021,5
2.2.	Бухгалтер			1021,5
2.3.	Ст. мастер			1309,5
2.4.	Мастер
2.5.	Механик			1309,5
2.6.	Экономист
3.	Служащие
3.1.	Агент по снабжению			1021,5
3.2.	Референт			1021,5
3.3.	Экспедитор
3.4.	Кассир			715,5
4.	МОП
4.1.	Гардеробщик
4.2.	Уборщик производ ственных помещений
4.3.	Уборщик бытовых помещений

Приложение 5.

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП

Наименование профессии	Месячный оклад, Руб.	Численность работников по категориям, чел.	ЗП с учетом поясного коэффициента, руб.	Основная ЗП, руб.	Дополнительная ЗП, руб.	Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб.	Годовой фонд оплаты труда
Директор	2677,5		3346,875	4350,94	870,19	5221,13	62653,56
Зам. директора			3127,5	4065,75	813,15	4878,9	117093,6
Технолог	1021,5		1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Бухгалтер	1021,5		1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Старший мастер	1309,5		1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Мастер			1428,75	1857,37	371,47	2228,84	53492,16
Механик	1309,5		1636,875	2127,94	425,59	2553,53	30642,36
Экономист			1428,75	1857,37	371,47	2228,84	26746,08
Агент по снабжению	1021,5		1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Референт	1021,5		1276,875	1659,94	331,99	1991,93	23903,16
Экспедитор			1023,75	1330,87	266,17	1597,04	19164,48
Кассир	715,5		894,375	1162,69	232,54	1395,23	33485,52
Гардеробщик				994,5	198,9	1193,4	28641,6
Уборщик прои зводственных помещений				994,5	198,9	1193,4
Уборщик бытовых помещений				994,5	198,9	1193,4	28641,6
Итого:			21926,25	28504,12	5700,82	34204,9	410459,28

По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:

, (12)

где: ФОТ_i – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);

Ч_i – численность работающих i-ой категории, (чел.).

Расчеты по средней месячной оплате труда персонала фирмы сводятся в приложение 6.

Приложение 6.

Средняя заработная плата персонала фирмы

№ п/п	Категория персонала	Годовой фонд оплаты труда, руб.	Численность персонала, чел.	Среднемесячная ЗП, руб.
1.	Управленческий персонал	179747,16		4992,98
2.	Специалисты	189329,28		2253,92
3.	Служащие	100456,32		1674,27
4.	Рабочие, в том числе: - основные; - вспомогательные	1798753,8 218427,3		1238,81 1137,64
5.	МОП	128887,2		1193,4
Итого:	2615601,06		1353,83

Расчет финансовых результатов деятельности фирмы.

Расчет себестоимости изделий сводится в таблицу 8.

Таблица 8.

№	Наименование статей Калькуляции	Условное обозначение	Затраты, руб.
Изделие А	Изделие Б
На одно изделие	Всех изделий	На одно изделие	Всех изделий
1.	Затраты на материалы	М
2.	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	102,2	521227,1	137,32	977734,4
3.	Дополнительная заработная плата основных рабочих	ЗПд	20,44	104245,4	27,46	195546,9
4.	Единый социальный налог (35,6 %)	Есн	43,66	222665,18	58,66	417671,16
5.	Накладные расходы	НР	500,78		672,87	4790820,16
6.	Производственная себестоимость	Спр	727,08		966,31	6880127,2
7.	Коммерческие расходы	КР	109,06		144,95
8.	Полная себестоимость	Сп	836,14		1111,26	7912171,2

Накладные расходы принимаются в размере 490% от пункта 2 табл.8.

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости. После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия. Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n^ый день работы фирмы по формуле:

; (13)

где - точка критического объема производства j-го изделия, (шт.).

Этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль.

365 – количество дней в году.

Для изделия А: ;

Для изделия В: ;

Затем производится расчет цены j-го изделия по формуле:

, (14)

где: – постоянные затраты в полной себестоимости

j-го изделия (на весь объем), табл.8, (руб.).

– переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, (руб.);

- цена единицы j-го изделия, (руб.).

Определим цену для изделия А:

руб

В цена для изделия: руб.

Величина выручки от реализации рассчитывается по формуле:

,(руб.); (15)

где: Q_pj – количество реализованных изделий (принимается годовой

объем выпуска изделий), (шт.);

n – номенклатура выпускаемых изделий.

ВР = 1710,17 × 5100 + 1951,9 × 7120 = 22619395 руб.

Тогда товарная продукция предприятия в трудовом измерении определится по формуле:

N_{тп = ; (н/ч) (5)}

где Q_j – годовой объем выпуска j–го изделия, (шт);

t_j – суммарная трудоемкость изготовления j-го изделия, (н/ч)

n – номенклатура выпускаемых изделий.

N_тп = 5100 × 15,5 + 7120 × 20,6 = 225722 н/ч.

Балансовая прибыль рассчитывается по формуле:

,(руб.); (16)

где: П_б – прибыль от реализации изделий, (руб.),.

С_Пj – себестоимость продукции j – изделия, руб.

П_б = (1710,17 –836,14 ) × 5100 + (1951,9 – 1111,26) × 7120 = 10442909,8 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяется по формулам:

(17; 18)

где КЗ – капитальные затраты в руб.

R % » 41%

Т_ок = » 2,44 года.

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую таблицу 9.

Таблица 9.

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1.	Капитальные (единовременные затраты)	Руб.
2.	Общая площадь	м2
3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5	Число работающих в фирме, в т.ч.: Рабочих Руководителей Специалистов Служащих МОП	Чел.
4.	ФОТ	Руб.	2615601,06
5.	Себестоимость изделий А: Б:	Руб.	836,14 1111,26
6.	Прогнозируемая цена изделий: А: Б:	Руб.	1710,17 1951,9
7.	Выручка от реализации продукции	Руб.
8.	Балансовая прибыль	Руб.	10442909,8
9.	Рентабельность фирмы	%
10.	Срок окупаемости капитальных затрат	Лет	2,44

8. Выводы:

Создание такой фирмы экономически выгодно, так как, реализуя данную продукцию, мы получаем прибыль. Также при рентабельности 41% срок окупаемости невелик: 2,44 года.