Рішення до завдання 24
Тести
1а
2а
3в
4в
5б
2. Грошовий потік представляє собою сукупність розподілених у часі надходжень і видатків грошових коштів, що генеруються господарською діяльністю підприємства.
Поняття грошового потоку підприємства є агрегованим, воно містить у своєму складі різноманітні види цих потоків, які обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективного цілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації.
Основними ознаками класифікації грошових потоків є такі:
1. За масштабами обслуговування господарського процесу виділяють:
грошовий потік по підприємству в цілому;
грошовий потік по окремих структурних підрозділах підприємства;
грошовий потік по окремих господарських операціях.
2. За видами господарської діяльності у відповідності до міжнародних стандартів обліку розрізняють:
грошовий потік по операційній діяльності;
грошовий потік по інвестиційній діяльності;
грошовий потік по фінансовій діяльності.
3. За спрямованістю руху грошових коштів виділяють два основних види грошових потоків:
позитивний грошовий потік - сукупність надходжень грошових коштів;
негативний грошовий потік - сукупність виплат грошових коштів.
4. За методом обчислення обсягу грошові потоки поділяються на:
валовий грошовий потік - уся сукупність надходжень або витрат грошових коштів за аналізований період часу в розрізі окремих його інтервалів;
чистий грошовий потік - різниця між позитивним і негативним грошовими потоками за аналізований період в розрізі окремих його інтервалів.
5. За рівнем достатності обсягу розрізняють:
надлишковий грошовий потік, при якому надходження грошових коштів істотно перебільшують реальні потреби підприємства у цілеспрямованому їх витрачанні;
дефіцитний грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижчі реальних потреб.
6. За методами оцінки у часі виділяють:
теперішній грошовий потік, величина якого приведена з вартості до поточного моменту часу;
майбутній грошовий потік, величина якого приведена з вартості до конкретного майбутнього моменту часу.
7. За безперервністю формування розрізняють:
регулярний грошовий потік, який характеризує постійні надходження і витрачання коштів;
дискретний грошовий потік, який відображає надходження і витрачання грошових коштів з одиничних господарських операцій.
8. За стабільністю часових інтервалів формування регулярні грошові потоки характеризуються такими видами:
регулярний грошовий потік з рівномірними часовими інтервалами;
регулярний грошовий потік з нерівномірними часовими інтервалами.
3.
Фінансово-експлуатаційні потреби (ФЕП) в оборотних коштах :
Запаси + дебіторська заборгованість – кредиторська заборгованість =
350 + 200 +250 + 1600 – 1100 = 1300 тис.грн.