Факторный анализ и его виды

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факто­ров на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества труда предприятий. Отсюда важным методо­логическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых эко­номических показателей.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и сис­темного изучения и измерения воздействия факторов на величину ре­зультативных показателей.

Различают следующие виды факторного анализа:

· детерминированный (функциональный) и стохастический (корреляционный);

· прямой (дедуктивный) и обратный (индуктивный);

· одноступенчатый и многоступенчатый;

· статический и динамический;

· ретроспективный и перспективный (прогнозный).

·Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. результативный по­казатель может быть представлен в виде произведения, частного или ал­гебраической суммы факторов.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуще­ствляет исследование причинно-следственных связей способом логиче­ской индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Одноступенчатый факторный анализ используется для исследова­ния факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части.

При многоступенчатом факторном анализе, если, например, модель представлена в виде у = а*b, проводится детализация факторов а и b на составные элементы с целью изучения их сущности.

Статический факторный анализ применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Ди­намический факторный анализ представляет собой методику исследова­ния причинно-следственных связей в динамике.

Ретроспективный факторный анализ изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды.

Перспективный факторный анализ исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Виды факторов.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированны по разным признакам:

1. По своей природе

- природно-климатические

- социально-экономические

- производственно-экономические.

2. По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности:

- основные

- второстепенные.

3. По зависимости от человека:

- объективные

- субъективные.

4. По местам воздействия:

- внутренние

- внешние.

5. По степени распространенности:

- общие

- специфические.

6. По сроку воздействия на результаты хозяйственной деятельности:

- постоянные

- периодические.

7. По характеру действия:

- интенсивные

- экстенсивные.

Если при анализе ставится цель измерить влияние каждого фактора на результаты хозяйственной деятельности, то их классифицируют:

1. По свойствам отражаемых явлений:

- количественные (количество рабочих, товаров и т.п.)

- качественные (производительность труда, качество продукции и т.д.)

2. По возможности измерения влияния:

- измеримые

- неизмеримые

3. По иерархии:

- факторы первого уровня – непосредственно влияют на результативный показатель

- факторы второго уровня – косвенно влияют на результативный показатель при помощи факторов первого уровня.

20. Этапы факторного анализа:

1. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

2. Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами, для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении производственной ситуации).

Виды факторных моделей.

Все показатели факторной модели должны быть не только необходимыми элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями, быть количественно измеримыми, а сама модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов.

В экономическом анализе принято выделять следующие основные типы моделей, используемые в экономическом анализе:

· дескриптивные - модели описательного характера, основанные на использовании информации, содержащейся прежде всего в бух­галтерской отчетности;

· предикативные – модели предсказательного, прогностического характера, применяемые для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния;

· нормативные - модели сравнения фактических результатов с ожи­даемыми бюджетными.