Белоусова Алина Аристакесовна

А.А. Белоусова А.В. Землякова

Налоги и налоговая система

Методические указания

По выполнению контрольной работы

для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент»

Краснодар 2015

ББК 65. 261. 411

УДК 36. 1

Б 43

Рецензенты:

Наливкина В.В., к.э.н., доцент кафедры финансов и кредита Краснодарского филиала ФГБОУ ВПО

«РЭУ им. Г.В. Плеханова»

Кушу С.О.,к.э.н., доцент кафедры финансы и кредит

ЧОУ ВО ЮИМ

Б43	Белоусова А.А., Землякова А.В. Налоги и налоговая система. Методические указания по выполнению контрольной работы для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент». – Краснодар: ЮИМ, 2015. – 33 с.

Рекомендовано к изданию научно-методическим советом ЮИМ (протокол № 3 от 03.11.2015 г.)

© Издательство ЮИМ, 2015

© Белоусова А.А., Землякова А.В., 2015

СОДЕРЖАНИЕ

1. Организационно-методические указания по выполнению контрольной работы …….……..4

2. Варианты контрольной работы.................................... …...………6

3. Список рекомендуемой литературы............................ …….……30

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Целью дисциплины «Налоги и налоговая система» является формирование у студентов систематизированных и углубленных знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и формированию практических навыков по расчету налогов и сборов.

Для реализации поставленной цели в процессе изучения учебной дисциплины «Налоги и налоговая система» решаются следующиезадачи:

- изучение содержания и роли налогообложения в рыночной экономике;

- освещение сущности экономической природы и классификации налогов;

- изучение трехуровневой системы российских налогов (федеральные, региональные, местные);

- рассмотрение системы льгот в налогообложении Российской Федерации (специальные налоговые режимы и особые экономические зоны);

- изучение прав, обязанности и ответственности всех субъектов системы налогообложения в Российской Федерации;

- ознакомление со способами и методами налогового учета и планирования;

- рассмотрение форм и методов налогового контроля;

- формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов;

- освещение содержания, основных направлений и значения налоговой реформы современной России.

Процесс изучения дисциплины «Налоги и налоговая система» направлен на формирование следующих компетенций:

- способность анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);

- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2);

- способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

Рекомендации по выполнению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена рукописным текстом в 12-листовой тетради.

Вариант контрольной работы определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки.

Контрольная работа включает в себя:

- подробный письменный ответ на теоретический вопрос;

- решение 2 задач;

- решение теста.

При выполнении работы следует руководствоваться литературой, приведенной в методических указаниях и при необходимости консультироваться с преподавателем.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант №1

1. Налоговый менеджмент в организациях.

2. Рассчитайте ставку налога при каждом изменении дохода при условиях, приведенных в таблице. Определите метод налогообложения.

Доход, тыс. руб.	Сумма уплаченного налога, тыс. руб.	Ставка налога, %
	2,2	?
	6,0	?
	16,0	?
	20,0	?

3. ЗАО «Виктория», зарегистрированное в г.Краснодар, имеет в собственности объекты основных средств. Остаточная стоимость имущества составила:

На 1 января – 155 000 руб.;

На 1 февраля – 153 000 руб.;

На 1 марта – 151 000 руб.;

На 1 апреля – 149 000 руб.

Льгот по налогу на имущество организация не имеет, применяется ставка налога, установленная в г.Краснодар. Определить налог на имущество организации за отчетный период.

Тест №1

1. В чем заключается принцип универсализации налогообложения:

А) платить налоги должно быть удобно;

Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;

В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другими признакам.

2. К какому налогу следует отнести транспортный налог по уровню установления:

А) к местному;

Б) федеральному;

В) региональному.

3. При реализации стимулирующей функции государство:

А) стимулирует экономический рост внутри страны;

Б) контролирует эффективность финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;

В) контролирует пополняемость государственного бюджета.

4. Какой из типов налоговой политики предполагает снижение налогового пресса с одновременным сокращением социальных программ:

А) политика максимальных налогов;

Б) политика разумных налогов;

В) политика высоких налогов и роста социальных программ.

5. ФНС России находится в ведении и подчинении:

А) Министерства образования РФ;

Б) Министерства финансов РФ;

В) Министерства внутренних дел РФ.

6. Требование об уплате налога – это:

А) письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок;

Б) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах, произведенных расходах и рассчитанной сумме налога;

В) устное извещение налогоплательщику о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить ее в срок.

7. Излишне взысканная сумма налога возникает в результате:

А) арифметической ошибки налогоплательщика;

Б) перечисления налога на другой расчетный счет;

В) неправомерных действий налоговых органов.

8. Субъектом налогового контроля являются:

А) налогоплательщики;

Б) действия (бездействия) налогоплательщиков;

В) налоговые органы.

9. Выездная налоговая проверка – это:

А) проверка своевременности уплаты налогов;

Б) проверка правильности исчисления налогов, уплачиваемых налогоплательщиком на основе первичной бухгалтерской документации;

В) проверка всех уплачиваемых налогов по декларациям, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган.

10. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

А) с 16 лет;

Б) 18 лет;

В) 20 лет.

Вариант №2

1. Особенности налогообложения банков.

2. Определите, имеется ли льгота по акцизам при экспорте автомобиля ВАЗ в Венгрию при условии, что организацией представлены:

- копия контракта;

- копия паспорта сделки;

- копия грузовой таможенной декларации.

3. Организация «Шанс» занимается игорным бизнесом на территории игорной зоны «Азов Сити». На начало налогового периода у нее зарегистрировано 15 игровых столов, 5 из которых имеют два игровых поля и 30 игровых автоматов. Организация 10 числа установила дополнительно 2 игровых стола, в то же время 1 игровой автомат выбыл.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете используйте ставки, установленные в Краснодарском крае.

Тест №2

1. В чем заключается принципы гласности налогообложения:

А) один и тот же объект должен облагаться налогом только одного вида и только один раз за установленный законодательством период;

Б) все налоговые законы должны быть официально опубликованы;

В) налоговые ставки должны стимулировать предпринимательскую активность.

2. К какому налогу следует отнести налог на прибыль в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:

А) к закрепленному;

Б) регулирующему;

В) налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога.

3. Какое количество функций может быть присуще одному налогу:

А) налогу всегда присуща только одна функция;

Б) налогу присущи только две функции;

В) налогу могут быть присущи и большее количество функций.

4. Субъектом налоговой политики выступает:

А) государство;

Б) налогоплательщики;

В) налоговые агенты.

5. К правам налоговых органов относят:

А) проведение разъяснительной работы среди налогоплательщиков по вопросам налогового законодательства;

Б) возврат и зачет излишне взысканных и излишне уплаченных налогов;

В) требование от налогоплательщиков предоставления документов по установленной форме, являющихся основанием для расчета и уплаты налогов.

6. Недоимка по налогам с индивидуальных предпринимателей в следующем порядке:

А) бесспорном;

Б) судебном;

В) судебном или бесспорном по усмотрению налогового органа.

7. В течение какого срока налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика об обнаружении излишне уплаченной суммы налога:

А) недели;

Б) 10 дней;

В) 2 недель.

8. Объектом налогового контроля являются:

А) действия (бездействия) налогоплательщиков;

Б) налоговые органы;

В) налогоплательщики.

9. В каких случаях запрещается проведение повторной выездной налоговой проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период:

А) ликвидации организации;

Б) проведения налоговой проверки вышестоящим налоговым органом;

В) по решению налогового органа.

10. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых нарушений исключается в связи с:

А) болезнью налогоплательщика;

Б) выездом налогоплательщика за пределы России;

В) ликвидацией (реорганизацией) предприятия.

Вариант №3

1. Налогообложение страховых организаций.

2. Иностранная организация в течение налогового периода осуществляла в РФ через свое отделение анализ макроэкономических показателей и темпов роста деловой активности в России. В течение этого же налогового периода иностранная организация через свое отделение реализовала недвижимое имущество, находящееся а РФ, и получила доход в виде процентов по счетам в банке, находящимся в РФ.

Определите, возникли ли у отделения иностранной организации в указанном налоговом периоде основания для образования постоянного представительства в РФ.

3. ИП Смирнова открыла парикмахерскую в г. Краснодаре на ул. Кирова. Количество сотрудников, включая предпринимателя – 12 человек. В марте один сотрудник уволился. Рассчитать ЕНВД за текущий первый квартал.

Тест №3

1. В чем заключается принцип приоритетности налогообложения:

А) налоговые законы должны иметь преимущество перед другими законами, регулирующими налоговые отношения;

Б) налогов должно быть достаточно для покрытия государственных расходов;

В) налогоплательщикам должно быть удобно платить налоги.

2. Как классифицируются налоги в зависимости от их использования:

А) на федеральные, региональные и местные;

Б) общие и специальные;

В) прямые и косвенные.

3. Реализация стимулирующей функции налогов достигается за счет:

А) снижения налогов;

Б) повышения налогов;

В) отмены налоговых льгот.

4. Налоговая политика относится:

А) к прямым методам государственного регулирования экономики;

Б) к косвенным методам государственного регулирования экономики.

5. К обязанностям налоговых органов относится:

А) приостановление операций по расчетному счету налогоплательщиков;

Б) соблюдение налоговой тайны;

В) подача исков в арбитражные суды.

6. Недоимка с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, взимается в следующем порядке:

А) бесспорном;

Б) судебном;

В) судебном или бесспорном по усмотрению налогового органа.

7. В течение какого срока с момента подачи налогоплательщиком заявления налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченную сумму налога:

А) 1 месяца;

Б) 2 месяцев;

В) 3 месяцев.

8. Постановка на налоговый учет юридического лица осуществляется:

А) по месту жительства;

Б) по месту нахождения организации;

В) по месту нахождения организации, ее обособленных подразделений и находящегося в собственности имущества.

9. Каков максимальный срок проведения выездной налоговой проверки:

А) 5 месяцев;

Б) 6 месяцев;

В) 3 месяца.

10. В какие уровни бюджета зачисляется налог на прибыль организации:

А) в федеральный и региональный;

Б) в региональный и местный;

В) в федеральный, региональный и местный.

Вариант №4

1. Налогообложение доходов и операций с ценными бумагами.

2. Имеет ли право организация, у которой стоимость чистых активов составляет 700 млн руб., зарегистрировавшая казино в игорной зоне Краснодарского края, осуществлять деятельность в сфере игорного бизнеса? Ответ аргументируйте ссылкой на нормативно-правовой документ.

3. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

- в январе-мае – по 25 000 руб.;

- в июне - октябре – по 26 000 руб.;

- в ноябре - декабре – по 27 000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Тест №4

1. В чем заключается принцип достаточности налогообложения:

А) все граждане должны уплачивать налоги соразмерно получаемым доходам;

Б) налогов должно быть достаточно для покрытия расходов государства;

В) после уплаты налогов у граждан должно оставаться достаточно средств для существования.

2. Налог на имущество физических лиц в зависимости от ставок налогообложения относится:

А) к налогу с твердой ставкой;

Б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;

В) налогу с процентной пропорциональной ставкой.

3. При реализации фискальной функции государство:

А) стимулирует предпринимательскую активность;

Б) обеспечивает наполняемость бюджета;

В) регулирует экономические процессы внутри страны.

4. Вставьте пропущенное слово: «Индивидуальность уплаты налогов означает, что каждый налогоплательщик должен платить …..… налоги, какие существуют в государстве, а только те, которые ему положено платить по своему социальному статусу».

А) не все;

Б) все;

В) любые.

5. Приостановление операций по расчетному счету налогоплательщика – это:

А) право налогового органа;

Б) обязанность налогового органа;

В) налоговый орган вообще не имеет права приостанавливать операции по расчетному счету налогоплательщика.

6. Арест имущества может осуществляться в отношении имущества:

А) только физического лица;

Б) только юридического лица;

В) как физического, так и юридического лица.

7. В какой срок налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о зачете излишне уплаченной суммы налога:

А) недели;

Б) 5 дней;

В) 1 месяца.

8. Налоговый орган обязан поставить налогоплательщика на налоговый учет в течение:

А) 14 дней;

Б) 10 дней;

В) 5 дней.

9. Какой из элементов не является обязательным при составлении акта выездной налоговой проверки:

А) адрес налогового органа, осуществляющего проверку;

Б) ФИО должностных лиц, осуществляющих налоговую проверку;

В) выявленные налоговые нарушения со ссылкой на статьи НК РФ.

10. Снижение величины штрафных санкций за налоговые нарушения в соответствии с НК РФ предусмотрено в случае:

А) отягчающих обстоятельств;

Б) смягчающих обстоятельств;

В) по усмотрению налогового органа.

Вариант №5

1. Специфика налогообложения инвестиционных фондов.

2. Таможенная стоимость партии безалкогольных напитков из ФРГ – 300 тыс. руб. Базовая ставка таможенной пошлины – 20%. Определите сумму таможенной пошлины.

3. ООО «Восток-М» владеет земельным участком. Его кадастровая стоимость на 1 января 2014 года составляла 3 800 000 руб. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период, используя ставку, установленную в г. Краснодар.

Тест №5

1. Налог – это:

А) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

Б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц;

В) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях формирования государственных финансов.

2. Земельный налог:

А) полностью зачисляется в местный бюджет;

Б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

В) распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

3. Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны:

А) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов;

Б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги;

В) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов.

4. Какие налоги исторически появились раньше:

А) прямые;

Б) косвенные.

5. К правам налоговых органов относится:

А) возврат излишне взысканных с налогоплательщика налогов;

Б) своевременная постановка налогоплательщиков на налоговый учет;

В) обследование любых производственных и складских помещений налогоплательщика, используемых им для получения дохода.

6. Полный арест имущества налогоплательщика – это когда:

А) налогоплательщик может владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, но с разрешения налогового органа;

Б) налогоплательщик не вправе распоряжаться имуществом, а владеть и пользоваться может с разрешения налогового органа;

В) не имеет права пользоваться и распоряжаться имуществом.

7. Налоговый орган в первоочередном порядке погашает задолженность налогоплательщика по уплате налога при:

А) зачете излишне уплаченного налога;

Б) возврате излишне уплаченного налога;

В) зачете излишне взысканного налога.

8. Налоговый орган обязан снять с учета налогоплательщика при его ликвидации (реорганизации) в течение:

А) 5 дней;

Б) 1 месяца;

В) 10 дней.

9. Налогоплательщик имеет право обжаловать результаты выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган после вынесения решения налоговым органом в течение:

А) 2 месяцев;

Б) 3 месяцев;

В) 1 месяца.

10. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 20 000 руб.;

Б) 30 000 руб.;

В) 10 000 руб.

Вариант №6

1. Налогообложение негосударственных пенсионных фондов.

2. ИП применяет патентную систему налогообложения. Количество человек - 2. Вид деятельности – ремонт квартир. Место нахождения г. Краснодар. Определите годовую стоимость патента.

3.За налоговый период организация, являющаяся в соответствии с законодательством пользователем недр, осуществила добычу:

- нефелинов (стоимость – 825 000 руб.);

- калийных солей (стоимость – 345 000 руб.);

- минеральных вод (стоимость – 275 000 руб.);

- коллекционных геологических материалов (стоимость – 975 000 руб.)

Определить НДПИ за налоговый период.

Тест №6

1. Какой из перечисленных элементов налогообложения не является обязательным при установлении налога:

А) налоговая база;

Б) налоговая ставка;

В) налоговые льготы.

2. Налог на добавленную стоимость взимается:

А) с юридических лиц;

Б) с физических лиц;

В) с юридических и физических лиц.

3. Чему равно налоговое бремя работника:

А) ставке налога на доходы физических лиц;

Б) ставке налога на прибыль;

В) ставке единого социального налога.

4. Налоговое регулирование – это:

А) экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий;

Б) система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов.

5. Налогоплательщиками в РФ признаются:

А) только организации;

Б) только физические лица;

В) организации и физические лица.

6. На какой срок предоставляется инвестиционный налоговый кредит:

А) от 1 до 6 мес;

Б) от 1 года до 5 лет;

В) от 2 до 10 лет.

7. Налогоплательщику возвращается сумма налога с учетом процентов при:

А) возврате излишне взысканного налога;

Б) зачете излишне взысканного налога;

В) зачете излишне уплаченного налога.

8. Камеральная налоговая проверка – это:

А) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых льгот;

Б) проверка правильности расчета налогоплательщиком налогов, применения льгот и налоговых ставок;

В) проверка правильности применения налогоплательщиком налоговых ставок.

9. Без решения руководителя налогового органа может проводиться:

А) тематическая выездная налоговая проверка;

Б) камеральная налоговая проверка;

В) комплексная налоговая проверка.

10. Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере:

А) 10 000 руб.;

Б) 20 000 руб.;

В) 40 000 руб.

Вариант №7

1. Государственный налоговый менеджмент.

2. Организация вела предпринимательскую деятельность без постановки на учет в налоговом органе в течение календарного месяца, за этот период доход организации составил 150 тыс. руб. Определите размер налоговой санкции.

3. Нижегородская гидроэлектростанция, расположенная на реке Волга, выработала за квартал 430 млн. кВт/ч электроэнергии. Для размещения гидротехнических сооружений используется акватория водного объекта площадью 291 кв. м. Определите сумму водного налога за налоговый период.

Тест №7

1. Налоговая ставка – это:

А) процентная величина от объекта налогообложения;

Б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

В) фиксированная величина от объекта налогообложения.

2. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня власти, устанавливающего их:

А) налоги с твердой и процентной ставкой;

Б) прямые и косвенные;

В) федеральные, региональные и местные.

3. Неопубликованные нормативные правовые акты … правовых последствий как не вступившие в силу:

А) не применяются, не влекут;

Б) применяются в особом режиме, но не влекут;

В) применяются, но влекут.

4. Принципиальные подходы к регулированию налоговых отношений в России определяются:

А) НК РФ;

Б) законами субъектов РФ, принятыми в соответствии с НК РФ;

В) законами муниципальных образований, принятыми в соответствии с НК РФ.

5. Использование налоговых льгот является:

А) правом налогоплательщика;

Б) обязанностью налогоплательщика.

6. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

А) только поместными и региональным налогам;

Б) только по федеральным и региональным налогам;

В) по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.

7. Размер пени равен:

А) 1/200 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

В) 1/400 ставки рефинансирования ЦБ РФ;

8. В течение какого срока после предоставления налогоплательщиком документов в налоговый орган должна быть проведена камеральная налоговая проверка:

А) 1 месяца;

Б) 2 месяцев;

В) 3 месяцев.

9. Налогоплательщик может подать протест по акту проверки в случае несогласия с выводами, изложенными в акте проверки, в течение:

А) 10 дней;

Б) 1 месяца;

В) 2 недель.

10. Дача экспертом заведомо ложного заключения влечет взыскание штрафа в размере:

А) 1 000 руб.;

Б) 500 руб.;

В) 5 000 руб.

Вариант №8

1. Налоговое администрирование.

2. Банк нарушил установленный НК РФ срок исполнения поручении налогоплательщика о перечислении налога в размере 1 млн руб. на пять дней. Определите субъекта, который должен заплатить штраф и его размер.

3. Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость 1 л пива – 15 руб., рентабельность производства – 20 % от себестоимости. Определите отпускную цену пива с учетом налогов.

Тест №8

1. Налоговая база – это:

А) предмет, подлежащий налогообложению;

Б) стоимостная, физическая, или иная характеристика объекта налогообложения;

В) период времени, по истечении которого возникает обязанность исчислить и уплатить налог.

2. Какой налог является косвенным:

А) транспортный;

Б) акциз;

В) налог на доходы физических лиц.

3. В какой стране был впервые разработан и внедрен налог на добавленную стоимость:

А) в Германии;

Б) в Швеции;

В) во Франции.

4. Цель налогового планирования – это:

А) уравновешивание интересов государства, хозяйствующих субъектов и граждан;

Б) анализ налоговых поступлений, определение тенденций и факторов их изменений;

В) осуществление комплекса мер, направленного на повышение собираемости налогов.

5. Налоговые агенты – это:

А) лица, осуществляющие внешнеэкономические операции и уплачивающие с них налоги;

Б) лица, представляющие интересы налогоплательщика на основании доверенности в налоговых правоотношениях;

В) лица, обязанные удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщику, сумму налога и перечислять ее в соответствующий бюджет.

6. Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

А) до 1 года;

Б) от 3 до 6 месяцев;

В) от 1 года до 5 лет.

7. Пеня – это:

А) сумма, взимаемая за каждый день просрочки налогового платежа и определенная в процентах к его величине;

Б) сумма штрафа, взимаемая за неуплату налога (сбора), равная величине самого налога;

В) письменное уведомление налогоплательщика о необходимости уплатить налог (сбор).

8. Камеральные налоговые проверки проводятся:

А) один раз в год;

Б) два раза в год;

В) четыре раза в год.

9. Налоговое правонарушение – это:

А) совершенное (в нарушение УК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

Б) совершенное (в нарушение ГК РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

В) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщиков, за которое установлена ответственность;

10. Сколько принципов налогообложения было разработано А. Смитом:

А) 7 принципов;

Б) 4 принципа;

В) 10 принципов.

Вариант №9

1. Основные изменения в НК РФ в 2015 году.

2. У организации имеется задолженность по уплате налога на прибыль. Налоговый орган взыскал эту задолженность за счет имущества организации – готовой продукции, при этом на счете организации в наличии было достаточное количество денежных средств для погашения указанной задолженности. Определите правомерность действий налогового органа.

3. Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 97 л.с. 15 мая 2014 г. он приобрел в собственность еще один легковой автомобиль с мощность двигателя 147 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2014 г. Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить за 2014 год.

Тест №9

1. Налог на доходы физических лиц:

А) полностью зачисляется в федеральный бюджет;

Б) распределяется между федеральным и региональным бюджетом;

В) распределяется между федеральным, региональным и местным бюджетом.

2. К специальным налогам относятся:

А) налог на прибыль и налог на имущество организаций;

Б) налог на доходы и имущество физических лиц;

В) транспортный налог, единый социальный налог.

3. Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:

А) 5000 руб.;

Б) 10000 руб.;

В) 20000 руб.

4. Какой из элементов налогообложения наиболее часто используется в регулирующих целях:

А) налоговые льготы;

Б) налоговые ставки;

В) налоговые санкции.

5. Право уполномоченному представителю (физического лица) представлять интересы последнего в налоговых правоотношениях дает документ:

А) нотариально заверенная доверенность;

Б) расписка;

В) доверенность, оформленная в соответствии с гражданским законодательством.

6. Ставка процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается:

А) от 1/3 до ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ;

Б) равна ставке рефинансирования ЦБ РФ;

В) от ½ до ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.

7. Принудительное взыскание пени с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится:

А) в судебном порядке;

Б) в бесспорном порядке.

8. Камеральная налоговая проверка проводится:

А) по месту нахождения налогоплательщика;

Б) по месту нахождения налогового органа;

В) по выбору налогоплательщика.

9. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере:

А) 5000 руб.;

Б) 10 МРОТ;

В) 200 руб. за каждый непредставленный документ.

10. Какой из способов уплаты налога предполагает внесение налога в бюджет соответствующего уровня до получения дохода:

А) у источника выплаты;

Б) по декларации;

В) когда налог исчисляется налоговым органом.

Вариант №10

1. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.

2. У организации имеется задолженность по уплате налога на прибыль. Налоговый орган взыскал эту задолженность за счет имущества организации – готовой продукции, при этом на счете организации в наличии было достаточное количество денежных средств для погашения указанной задолженности. Определите правомерность действий налогового органа.

3. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде 8000 шт. сигарет с фильтром (400 пачек). Максимальная розничная цена пачки составляет 45 руб. Рассчитайте сумму акциза.

Тест №10

1. Как классифицируются налоги в зависимости от принадлежности к уровню бюджета:

А) прямые и косвенные;

Б) общие и специальные;

В) закрепленные и регулирующие.

2. К какому уровню относится торговый сбор:

А) федеральному;

Б) региональному;

В) местному.

3. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:

А) возврат излишне уплаченных налогов;

Б) постановка на учет налогоплательщиков;

В) контроль за соблюдением налогового законодательства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты различных уровней.

4. Налоговый представитель – это:

А) лицо, имеющее на руках доверенность и представляющее интересы налогоплательщика в налоговых отношениях;

Б) лицо, удерживающее из средств налогоплательщика налоги и перечисляющие их в соответствующие бюджеты;

В) лица, осуществляющие контроль за финансовой деятельностью налогоплательщика.

5. Что является объектом обложения НДФЛ:

А) оплата труда;

Б) доход, получаемый в каждом месяце;

В) доход, получаемый в календарном году.

6. Срок уплаты налога не может быть изменен, если:

А) против налогоплательщика возбуждено уголовное дело по вопросу нарушения налогового законодательства;

Б) налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности;

В) налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность на территории нескольких субъектов РФ.

7. Принудительное взыскание пени с юридических лиц осуществляется:

А) в судебном порядке;

Б) в бесспорном порядке.

8. Налогоплательщик не освобождается от ответственности за внесение изменений в налоговую декларацию при:

А) внесении изменений до наступления срока уплаты налога;

Б) внесении изменений до начала документальной проверки;

В) внесении изменений в течение проведения документальной проверки.

9. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере:

А)10 000 руб.;

Б) 20% неуплаченной суммы налога;

В) 500 руб.

10. Прогрессивное налогообложение:

А) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

Б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

В) когда налоговая ставка не изменятся.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты:

1. Закон РФ от 21.05.1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе» (ред. от 08.12.2010)

2. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» (ред. от 27.07.2010)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 мая 2012 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2012. – 574 с.

4. Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». – М.: Проспект, 2010. - 56 с.

Основная литература:

1. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.П. Колчин. 2-е изд., перераб. и доп. Гриф НМС Минобрнауки РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 271 с. (http://www.iprbookshop.ru/nalogi-v-rossijskoj-federaczii.-uchebnoe-posobie.html)

2. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. Гриф Минобрнауки РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 367с. (http://www.iprbookshop.ru/nalogi-i-nalogooblozhenie.-uchebnoe-posobie.html)

3. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка. Гриф Минобрнауки РФ. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 463 с.

4. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. Гриф Минобрнауки РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 631 с. (http://www.iprbookshop.ru/nalogi-i-nalogooblozhenie.-uchebnoe-posobie1.html)

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для бакалавров – 3-е изд., перераб. и доп. Гриф Минобрнауки РФ. - М.: Издательство Юрайт, 2012. – 688 с.

6. Петров А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие для бакалавров / А.В. Петров, А.В. Толкущин. - 11-е изд., перераб. и доп. Гриф УМО. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 899 с.

Дополнительная литература:

1. Налоги и налоговая система РФ. Учебно-методическое пособие для студентов очной и заочной форм обучения специальностей 080105 «Финансы и кредит», 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент», 080102 «Мировая экономика» и направления 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»/ Сост. Белоусова А.В., Белоусова А.А. - Краснодар, Южный институт менеджмента, 2013. - 122 стр.

2. Налоги и налогообложение. Научно-практический журнал. Московская государственная юридическая академия имени О.Е.Кутафина. - М.: NotaBene, 2008-2012 гг.

3. Налоги и налоговая система РФ. Практикум: уч.пособие / под ред. Л.И. Гончаренко. Гриф УМО. - М.:КНОРУС, 2013. – 112 с.

4. Налоги: история, теория, практика. Учебное пособие под ред. Конотопова М.В. - М.: Палеотип, 2013. - 176 с. (http://www.iprbookshop.ru/nalogi.-istoriya,-teoriya,-praktika.-uchebnoe-posobie.html)

5. Налогообложение некоммерческих организаций. Уч.пос. для бакалавров. / Гончаренко Л.И. , Чемерицкий Л.К. , Липатова И.В. , Смирнова Е.Е. Гриф УМО. - М.: КноРус, 2012. – 272 с.

6. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика. Учебник. (Серия «Magister»). Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Гриф Минобрнауки РФ. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

7. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие, 2-е изд. для ВУЗов (изд:2) Шувалова Е.Б., Шепелева П.М. ИТК Дашков и Ко, 2012.

8. Региональные и местные налоги. Учебное пособие для студентов вузов. – 2-е изд. перераб и доп. /Оканова Т.Н., Косов М.Е. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 160 с. (http://www.iprbookshop.ru/regionalnyie-i-mestnyie-nalogi.-uchebnoe-posobie.html)

Учебное издание

Белоусова Алина Аристакесовна